《预算管理》PPT课件
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的预算。 投资预算:对企业的未来一定时期内固定资
产的购置、改造、更新等编制的预算。 财务预算:企业在计划期内反映有关预计现
金收支、经营成果和财务状况的预算。
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管理课件
预算管理的基本理论四
预算编制方法的分类
1、固定预算、弹性预算与滚动预算的编制。
固定预算：又称为静态预算，是按固定业务量编制的预算，一般 按预算期的可实现水平来编制。
华凯公司的基本情况
华凯公司是一家从事电脑零部件生产制造的外资 企业。公司的产品主要是提供给下游的电脑工厂， 并不是直接针对客户。随着市场对电脑产品的需 求不断增长，华凯公司不断加大生产能力投入， 在04年又新增了上五十多台CNC机和注塑机。公 司的目标是要在2005年使公司主要产品占有全世 界电脑该零部件20%以上的市场份额。在当时公 司急需通过预算管理，来有效控制公司的生产经 营情况，保证公司的平稳发展。所以在2005年公 司开始推行预算管理。
10
管理课件
目录
一、预算管理的基本理论 二、华凯公司预算管理的现状及存在问题 三、改进华凯公司预算管理的建议 四、预算管理总结
11
管理课件
华凯公司预算管理现状及存在问题
(一) 公司的基本情况华凯 (二) 华凯公司预算管理的现状 (三) 华凯公司预算管理存在的问题
12
管理课件
华凯公司预算管理现状及存在问题一
零基预算：不考虑以往数据影响，一切根据需要，逐项审议预算期内 各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用 预算
8
管理课件
预算管理的基本理论五
预算执行过程的管理 1、制定预算控制流程，严格执行预算即时
控制。 2、预算控制应抓大放小，有的放矢。 3、建立信息反馈机制，及时定期对预算执
14
管理课件
华凯公司预算管理现状及存在问题三
华凯公司预算管理存在的问题 1、预算管理组织架构体系不建全。 2、预算参与人员没有经过较系统培训。 3、编制方法过于死板，过分强调一些费用预算中不
重要的细节。 4、预算管理制度流程不清晰，有待规范。 5、预算管理信息反馈不及时，预算执行过程不能及
弹性预算：不能准确预测未来业务量的情况下，根据预算期不同 的预期活动水平编制的一种预算。
滚动预算：一种连续编制和执行的预算，通常保持12个月期限。
2、用增量预算法与零基预算法编制预算。
增量预算法：又称调整预算方法，是指以基期成本费用水平为基础， 结合预算期业务量水平及有关成本因素变动情况，通过调整有关原有 费用项目而编制预算
时有效监控。 6、预算管理的考核方法较单一，考核办法不全面。 7、没有建立相应的激励机制。 8、预算管理控制手段较落后，耗时耗力，效率较低。
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管理课件
目录
一、预算管理的基本理论 二、华凯公司预算管理现状及存在问题 三、改进华凯公司预算管理的建议 四、预算管理总结
13
管理课件
华凯公司预算管理现状及存在问题二
华凯公司预算管理的现状
华凯公司的预算管理由负责财务的副总裁负责，由财务总监具体组织实施，财务部安 排专门会计人员落实日常预算编制、考核、分析工作。部门的负责人是预算的直接责 任人，对本部门的预算执行情况负责，并对其差异情况做出解释说明。预算管理的组
织架构为三层，就是总裁—>副总裁—>部门经理。而财务部只在这三层中间在做组 织、安排及预算汇总工作。
行情况进行分析总结。
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管理课件
预算管理的基本理论六
预算考核方法 1、考核应将经营指标、管理指标等进行具体
量化并设定权重，通过综合量化进行考核。 2、考核应划分可控与不可控。 3、考核体系要与公司组织架构紧密联系。 4、考核主要应包括以下内容：（1）收入指
标完成情况；（2）盈利指标完成情况；（3） 有无超预算的问题；（4）有无预算项目之间 互相挪用费用的问题；（5）是否存在乱摊费 用、乱挤成本的问题；（6）费用支出是否合 理；（7）成本控制是否逐级落实责任人。
华凯公司的预算编制是以12个月为一个预算年度，在上年度10月开始按月编制下 年度预算，经过总裁审批后在下年度1月份开始实施。预算执行过程中，每日的开 支由财务部的预算会计负责审核。预算会计根据总裁批准的年度预算，对各部门 的开支申请进行审核，确定是否存在预算超支，并在超支情况下报请总裁审批。 经过财务审批，属预算内的费用开支的申请才能进行列支。每月由财务根据帐务 数据编制预算差异报告，并分发各部门，由各部门负责解释。
3
管理课件
预算管理的基本理论
(一)预算管理的概念 (二)预算管理的职能 (三)预算体系的构成 (四) 预算编制方法的分类 (五) 预算执行过程的管理 (六) 预算考核方法
4
管理来自百度文库件
预算管理的基本理论一
预算管理的概念 : 预算是指企业在预测和决策的基础上，围
绕企业战略目标，对一定时期内企业资金 取得和投放、各项收入和支出、企业经营 成果及其分配等资金运作所作的具体安排。 预算管理就是指对预算编制、预算执行、 预算控制、预算调整与预算分析考评等整 个过程的管理。
5
管理课件
预算管理的基本理论二
预算管理的职能 1、管理决策职能。 公司围绕企业战略目标，对未来一段期间
内全部经营活动所做出的决策。 2、管理控制职能。 企业的决策目标加以量化并使之得以实现
的内部管理过程
6
管理课件
预算管理的基本理论三
预算体系的构成 经营预算:指企业日常发生的各项基本活动
企业预算管理有关问题探讨 以华凯公司预算管理改进为例
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管理课件
目录
一、预算管理的基本理论 二、华凯公司预算管理现状及存在问题 三、改进华凯公司预算管理的建议 四、预算管理总结
2
管理课件
目录
一、预算管理的基本理论 二、华凯公司预算管理现状及存在问题 三、改进华凯公司预算管理的建议 四、预算管理总结
华凯公司的预算编制是从销售开始，根据市场部的销售预算，由物控部提出生产 计划预算各材料需求预算。而生产部、品质部、工程部则再根据物控部提出生产 计划编制生产成本预算、部门人工及费用预算。其它行政和财务等管理部门只编 制本部门费用预算。公司的生产设备投资预算全部由市场部来编制。最后，财务 部汇总各部门编制的年度预算报表，并负责完成整个公司的年度财务预算。
产的购置、改造、更新等编制的预算。 财务预算:企业在计划期内反映有关预计现
金收支、经营成果和财务状况的预算。
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预算管理的基本理论四
预算编制方法的分类
1、固定预算、弹性预算与滚动预算的编制。
固定预算：又称为静态预算，是按固定业务量编制的预算，一般 按预算期的可实现水平来编制。
华凯公司的基本情况
华凯公司是一家从事电脑零部件生产制造的外资 企业。公司的产品主要是提供给下游的电脑工厂， 并不是直接针对客户。随着市场对电脑产品的需 求不断增长，华凯公司不断加大生产能力投入， 在04年又新增了上五十多台CNC机和注塑机。公 司的目标是要在2005年使公司主要产品占有全世 界电脑该零部件20%以上的市场份额。在当时公 司急需通过预算管理，来有效控制公司的生产经 营情况，保证公司的平稳发展。所以在2005年公 司开始推行预算管理。
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目录
一、预算管理的基本理论 二、华凯公司预算管理的现状及存在问题 三、改进华凯公司预算管理的建议 四、预算管理总结
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华凯公司预算管理现状及存在问题
(一) 公司的基本情况华凯 (二) 华凯公司预算管理的现状 (三) 华凯公司预算管理存在的问题
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华凯公司预算管理现状及存在问题一
零基预算：不考虑以往数据影响，一切根据需要，逐项审议预算期内 各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用 预算
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预算管理的基本理论五
预算执行过程的管理 1、制定预算控制流程，严格执行预算即时
控制。 2、预算控制应抓大放小，有的放矢。 3、建立信息反馈机制，及时定期对预算执
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华凯公司预算管理现状及存在问题三
华凯公司预算管理存在的问题 1、预算管理组织架构体系不建全。 2、预算参与人员没有经过较系统培训。 3、编制方法过于死板，过分强调一些费用预算中不
重要的细节。 4、预算管理制度流程不清晰，有待规范。 5、预算管理信息反馈不及时，预算执行过程不能及
弹性预算：不能准确预测未来业务量的情况下，根据预算期不同 的预期活动水平编制的一种预算。
滚动预算：一种连续编制和执行的预算，通常保持12个月期限。
2、用增量预算法与零基预算法编制预算。
增量预算法：又称调整预算方法，是指以基期成本费用水平为基础， 结合预算期业务量水平及有关成本因素变动情况，通过调整有关原有 费用项目而编制预算
时有效监控。 6、预算管理的考核方法较单一，考核办法不全面。 7、没有建立相应的激励机制。 8、预算管理控制手段较落后，耗时耗力，效率较低。
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一、预算管理的基本理论 二、华凯公司预算管理现状及存在问题 三、改进华凯公司预算管理的建议 四、预算管理总结
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华凯公司预算管理现状及存在问题二
华凯公司预算管理的现状
华凯公司的预算管理由负责财务的副总裁负责，由财务总监具体组织实施，财务部安 排专门会计人员落实日常预算编制、考核、分析工作。部门的负责人是预算的直接责 任人，对本部门的预算执行情况负责，并对其差异情况做出解释说明。预算管理的组
织架构为三层，就是总裁—>副总裁—>部门经理。而财务部只在这三层中间在做组 织、安排及预算汇总工作。
行情况进行分析总结。
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预算管理的基本理论六
预算考核方法 1、考核应将经营指标、管理指标等进行具体
量化并设定权重，通过综合量化进行考核。 2、考核应划分可控与不可控。 3、考核体系要与公司组织架构紧密联系。 4、考核主要应包括以下内容：（1）收入指
标完成情况；（2）盈利指标完成情况；（3） 有无超预算的问题；（4）有无预算项目之间 互相挪用费用的问题；（5）是否存在乱摊费 用、乱挤成本的问题；（6）费用支出是否合 理；（7）成本控制是否逐级落实责任人。
华凯公司的预算编制是以12个月为一个预算年度，在上年度10月开始按月编制下 年度预算，经过总裁审批后在下年度1月份开始实施。预算执行过程中，每日的开 支由财务部的预算会计负责审核。预算会计根据总裁批准的年度预算，对各部门 的开支申请进行审核，确定是否存在预算超支，并在超支情况下报请总裁审批。 经过财务审批，属预算内的费用开支的申请才能进行列支。每月由财务根据帐务 数据编制预算差异报告，并分发各部门，由各部门负责解释。
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预算管理的基本理论
(一)预算管理的概念 (二)预算管理的职能 (三)预算体系的构成 (四) 预算编制方法的分类 (五) 预算执行过程的管理 (六) 预算考核方法
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预算管理的基本理论一
预算管理的概念 : 预算是指企业在预测和决策的基础上，围
绕企业战略目标，对一定时期内企业资金 取得和投放、各项收入和支出、企业经营 成果及其分配等资金运作所作的具体安排。 预算管理就是指对预算编制、预算执行、 预算控制、预算调整与预算分析考评等整 个过程的管理。
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预算管理的基本理论二
预算管理的职能 1、管理决策职能。 公司围绕企业战略目标，对未来一段期间
内全部经营活动所做出的决策。 2、管理控制职能。 企业的决策目标加以量化并使之得以实现
的内部管理过程
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预算管理的基本理论三
预算体系的构成 经营预算:指企业日常发生的各项基本活动
企业预算管理有关问题探讨 以华凯公司预算管理改进为例
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一、预算管理的基本理论 二、华凯公司预算管理现状及存在问题 三、改进华凯公司预算管理的建议 四、预算管理总结
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目录
一、预算管理的基本理论 二、华凯公司预算管理现状及存在问题 三、改进华凯公司预算管理的建议 四、预算管理总结
华凯公司的预算编制是从销售开始，根据市场部的销售预算，由物控部提出生产 计划预算各材料需求预算。而生产部、品质部、工程部则再根据物控部提出生产 计划编制生产成本预算、部门人工及费用预算。其它行政和财务等管理部门只编 制本部门费用预算。公司的生产设备投资预算全部由市场部来编制。最后，财务 部汇总各部门编制的年度预算报表，并负责完成整个公司的年度财务预算。