新三板挂牌审计风险控制研究

新三板挂牌审计风险控制研究

为了保障新三板挂牌公司健康、有序发展,我国在《十三五规划纲要》中提出加速新三板市场改革。在这一大的经济环境下,我国开始正式运行新三板转让意向平台。新三板市场有利于我国建立建全多层次资本市场结构,提升资本市场活力和抗风险能力。国家出台了相应政策对新三板市场发展进行保障,使得新三板市场得到了难得的发展机遇。

可是也必须看到,在新三板市场快速发展的表象下,仍然存在着许多问题和不足。因为新三板市场准入门槛低,目前,在新三板市场挂牌的企业数量十分多,这些企业水平不同、资质不同、承受风险的能力也不同,这提升了新三板市场的潜在风险。而随着我国监管机制体制建设不断深化,对新三板市场的监管力度在不断加强,新三板企业违规操作情况被频繁曝光和惩处,新三板市场社会关注度也因此不断提高。面对新三板市场不断提升的市场风险,社会的广泛关注,作为会计师事务所和下属审计人员在处理新三板市场相关问题时,将面临新的情况和挑战。

为了有效的处理新三板企业挂牌审计工作,注册会计师应该全面、系统地了解新三板挂牌审计风险的形成原因和解决办法。本文以SH电力测试设备生产企业(文中简称SH公司)新三板挂牌审计项目作为研究的对象,将案例分析法和规范分析法有机结合,对新三板挂牌审计风险开展相关研究。本文查阅了大量有关审计风险和风险控制的文献资料,对于国内外在开展审计过程中遇到的问题和经验进行了汇总和整理。将现代风险导向审计理论作为研究的理论依据,以SH公司新三板挂牌审计为实证研究对象,重点研究了其中的重大错报风险和检查风险。

通过研究得出,SH公司新三板挂牌审计重大错报风险的体现主要为:企业治理结构不合理;缺少公平的关联交易环境;没有正确处理收入确认和成本核算;企业虚报经营收入;经营能力不足等。针对其存在的重大错报风险而给予的应对策略是:提高公司内部控制审计力度;对公司关联交易风险的评估要做到审慎;要细致查找和认真评估公司会计处理不当行为;对公司持续经营能力进行有效判断;对公司经营业绩可靠性进行查证等。在应对检查风险时,指出应该加强审计人员风险意识,确保审计人员能够在具体工作中认真落实风险导向审计理念,合理应用计算机技术和延伸性审计程序有针对性地制定新三板挂牌公司审计计划。新三

板市场作为发展中市场有其市场的特殊性,这为审计工作带来了风险。

但是,只要采取有效的措施和手段,可以极大地降低审计风险,所以,应该对这些措施和手段进行及时收集,不断完善我国的新三板挂牌公司审计制度。