工程项目财务评价概述PPT课件

# 财务评价在衡量项目财务盈利能力及筹措资金方面有着特 殊的意义和作用，主要体现在：
（1）项目决策的重要依据之一。 （2）投资信贷部门决定是否发放贷款的重要依据之一。 （3）工程项目可行性研究的组成部分之一。 （4）是进行国民经济评价的重要基础。
# 工程项目财务评价的主要目的：
（1）评价工程项目未来的盈利能力。
1.某建设工程项目的建设期为2年，第一年贷款600万元，第二年贷款800万元，
贷款年利率为10%，按年复利计息，则该项目建设期利息总和为（ ）万元。
A103.0
B140.0
C133.0
D200.0
正确答案：C
参考解析：求得2年利息，再求和
【解】 （1）计算项目的涨价预备费
第一年末的涨价预备费＝ 4500 25% [(1 0.05)1 1] 562.5 第一年末的涨价预备费＝ 4500 55% [(1 0.05)2 1] 2536.88 第一年末的涨价预备费＝ 4500 20% [(1 0.05)3 1] 1418.63
（2）分析工程项目贷款的偿还能力。
（3）确定进行工程项目所需资金的来源，编制相应的资金计划。
（4）为协调企业利益和国家利益提供依据。
评价层次与取舍
5.1.3 工程项目财务评价的主要内容
（1）财务数据的预测和估算。 （2）编制各种报表，进行财务分析。
① 利润表 ② 全部投资现金流量表 ③ 权益投资现金流量表 ④ 资金来源与运用表 ⑤资产负债表 （3）编写工程项目财务评价报告。
5.1.1 工程项目财务评价的含义
——根据国家现行财税制度和价格体系，从工程项目的 角度出发，根据已知及预测的财务数据，分析计算工程 项目的财务效益和费用，编制有关报表，计算评价指标， 考察工程项目的盈利能力和清偿能力等财务状况，据以 判别工程项目的财务可行性。
5.1.2 工程项目财务评价的目的和作用
该法按“图5-1”分项估算建设投资各组成部分的投资额。
例见P51 【例5-2】
注意"解题贴士"
建设投资组成各部分估算:
一、建筑工程费：一般按单位综合指标法，即工程量乘以相应的单位综合指标，综合指标可采用相关部
门颁布的投资估算指标或相关工程概算定额。
二、安装工程费：一般按照设备费的比例估算，也可按安装实物量乘以相应的安装费指标估算或按安装
增补——2011《建设工程经济》P163 【例1Z103014】
【背景】某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为4500万元。 按本项目实施进度计划，项目建设期为3年，投资分年使用比例为：第一年为25%，第二年为 55%，第三年为20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万 元，建设工程项目其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。 【问题】试估算该项目的建设投资。
5.2 工程项目财务评价基础数据的预测和估算
5.2.1 投资
建筑安装工程费
设备及工器具购置费
建设工程其他费用
建设投资
基本预备费
工 程
预备费
涨价预备费
项 目
建设期贷款利息
总 投
固定资产投资方向调节税
资
流动资金投资
静态投资 动态投资
图 5-1 工程项目总投资构成 固定资产投资方向调节税：自2000年1月1日起已暂停征收，但该税种未被取消。
该项目建设期的涨价预备费＝562.5＋2536.88＋1418.63＝4518.01（万元） （2）计算项目的建设投资
建设投资＝静态投资＋建设期贷款利息＋涨价预备费 ＝（4500＋3860）×（1＋10%）＋1395＋4518.01 ＝ 59659.01（万元）
可见，“涨价预备费”的计算基数中，不包含“基本预备费”。
工程概算定额估算。
三、设备和工器具购置费：主要设备的购置费需主要设备的数量、出厂价格、相关运杂费资料估算，
其他零星设备及工器具购置费一般按主要设备费的比例估算。
四、工程建设其他费用：种类繁多，按规定逐项估算。
五、基本预备费（又称工程建设不可预见费，指在初步设计和概算中难以预料需事先预备的费用）：
基本预备费=（建筑、安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其他费）×基本预备费费率
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第五章 工程项目财务评价——P48~75
5.1 概述 5.2 工程项目财务评价基础数据的预测和估算 5.3 财务评价的主要内容 5.4 财务评价案例
工程项目财务评价概述PPT课件
本章学习要点：
1、熟悉工程项目财务评价的概念、作用、目的。 2、掌握工程项目财务评价的内容。 3、掌握工程项目财务数据的预测和估算方法。
包括：投资的概念、工程项目总投资的组成及建设投资估算 方法、流动资金投资估算方法、成本和费用、固定资产折旧方法、 工程项目的收益及利润与税金。 4、掌握工程项目财务评价的主要内容及其主要指标（包括：盈利 能力和清偿能力分析指标）； 5、熟悉工程项目财务评价的主要报表的组成、作用及内容。
概率分析
5.1 概述
例见P50 【例5-1】
注意： ① n的取值原则：靠增加设备、装置的数量，以及靠增大生产场所扩大生产规模 时，n取0.8~0.9；靠提高设备装置的功能和效率扩大生产规模时，n取0.6~0.7。
（2）综合指标投资估算法
——依据国家有关规定，国家或行业、地方的定额、指标和 取费标准，以及设备和主材价格等，从工程费用中的单项工 程入手，来估算初始投资。
5.2.1.1 建设投资的估算
（1）生产能力指数法
——生产能力不同的两个装置，它们的初始投资与两个装置生产能力
之比的指数幂成正比。计算公式为： I2 (C2 )n பைடு நூலகம்f
I1 C1
（5-1）
式中： I 2 , I1 ——分别为拟建和已建项目的投资额； C2 ,C1 ——分别为拟建和已建项目的生产能力。 f ——价格调整系数； n ——生产能力指数。
六、涨价预备费（又称价格变动不可预见费，指从估算到项目建成期内预留的因物价上涨而引起的投资
费增加数额）
I 其中： t ——建设期第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；
m ——估算年到建设开始年的年数；没有说明一般取值为0； f ——年价格上涨指数； n ——建设期
七、建设期贷款利息（一般按年中方式计息，分年计算后汇总）