第十讲 商业银行经营绩效评价
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(二)流动性指标 1.现金资产比率=现金资产/资产总额 2.证券投资比率=证券投资/资产总额 3.贷款资产比率=贷款/资产总额 4.易变负债比率=易变负债/负债总额 5.短期资产/易变负债
（三）风险指标 1.利率风险指标： 利率风险缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债； 利率敏感比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债； 2.信用风险指标： 贷款净损失率=贷款净损失/贷款余额 低质量贷款比率=低质量贷款/ 贷款总额 贷款损失准备/贷款净损失
三、银行财务报告
（一）通知报告：主要包括资产负债表、利润 表及一些报表附属资料； （二）向董事会报告：除了三大报表外，还包 括一些明细表及内部成本报告表等； （三）向股东大会报告：上述各项报表和资料 的完备、详细版。
（三）银行现金流量表（P336） 1.现金来源：经营中所得现金、资产减少所得 现金、增加负债及增发股本所得现金； 2.现金运用：支付现金股利、支付现金增加资 产、债务减少
二、经营绩效评价指标
（一）盈利性指标 1.资产收益率=纯利润/资产总额 2.银行净利差率=（利息收入-利息支出）/盈利 资产 其中：盈利资产=总资产-现金资产-固定资产 3.非利息净收入率=（非利息收入-非利息支出） /资产总额 4.银行利润率=纯利润/总收入
（二）银行损益表(P133) 1.利息收入部分：贷款利息收入及其他收费、证券投 资利息收入、其他利息收入； 2.利息支出：存款利息支出、借款利息支出； 3.提取贷款损失准备：具有抵税作用； 4.非利息收入：存款账户的服务费用、其他服务费和 佣金收入； 其他服务费和佣金收入：证券承销、信息咨询、办理 信用卡、贵重物品保管等收入。 5.非利息支出：薪金与福利支出、各种资产使用费用 、 其他费用（业务及广告费费等）； 6.利润：税前营业利润、税后营业利润、纯利润；
（四）清偿力与安全性指标 1.资本充足率=（核心资本+附属资本）/风险 资产总额 可分解为核心资本充足率及附属资本充足率； 2.资产增长率=新增资产/基期资产 3.资本增长率=新增资本/基期资本（该指标可 分解为核心资本增长率与附属资本增长率等） 4.股利支付率=现金股利/利润 P347
第十讲 商业银行经营绩效评价
商业银行绩效评价是运用多种手段对商业银行 运营效率进行的综合判定。主要涉及： 银行财务报表 经营绩效评价指标 银行对内及对外的财务报告
一、银行财务报表
（一）资产负债表 1.资产项目：现金资产、二级准备、中长期证 券投资、贷款、固定资产、其他资产； 2.负债项目：存款、借款、其他负债； 3.所有者权益：股本、资本公积、盈余公积、 未分配利润； P329
(二)流动性指标 1.现金资产比率=现金资产/资产总额 2.证券投资比率=证券投资/资产总额 3.贷款资产比率=贷款/资产总额 4.易变负债比率=易变负债/负债总额 5.短期资产/易变负债
（三）风险指标 1.利率风险指标： 利率风险缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债； 利率敏感比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债； 2.信用风险指标： 贷款净损失率=贷款净损失/贷款余额 低质量贷款比率=低质量贷款/ 贷款总额 贷款损失准备/贷款净损失
三、银行财务报告
（一）通知报告：主要包括资产负债表、利润 表及一些报表附属资料； （二）向董事会报告：除了三大报表外，还包 括一些明细表及内部成本报告表等； （三）向股东大会报告：上述各项报表和资料 的完备、详细版。
（三）银行现金流量表（P336） 1.现金来源：经营中所得现金、资产减少所得 现金、增加负债及增发股本所得现金； 2.现金运用：支付现金股利、支付现金增加资 产、债务减少
二、经营绩效评价指标
（一）盈利性指标 1.资产收益率=纯利润/资产总额 2.银行净利差率=（利息收入-利息支出）/盈利 资产 其中：盈利资产=总资产-现金资产-固定资产 3.非利息净收入率=（非利息收入-非利息支出） /资产总额 4.银行利润率=纯利润/总收入
（二）银行损益表(P133) 1.利息收入部分：贷款利息收入及其他收费、证券投 资利息收入、其他利息收入； 2.利息支出：存款利息支出、借款利息支出； 3.提取贷款损失准备：具有抵税作用； 4.非利息收入：存款账户的服务费用、其他服务费和 佣金收入； 其他服务费和佣金收入：证券承销、信息咨询、办理 信用卡、贵重物品保管等收入。 5.非利息支出：薪金与福利支出、各种资产使用费用 、 其他费用（业务及广告费费等）； 6.利润：税前营业利润、税后营业利润、纯利润；
（四）清偿力与安全性指标 1.资本充足率=（核心资本+附属资本）/风险 资产总额 可分解为核心资本充足率及附属资本充足率； 2.资产增长率=新增资产/基期资产 3.资本增长率=新增资本/基期资本（该指标可 分解为核心资本增长率与附属资本增长率等） 4.股利支付率=现金股利/利润 P347
第十讲 商业银行经营绩效评价
商业银行绩效评价是运用多种手段对商业银行 运营效率进行的综合判定。主要涉及： 银行财务报表 经营绩效评价指标 银行对内及对外的财务报告
一、银行财务报表
（一）资产负债表 1.资产项目：现金资产、二级准备、中长期证 券投资、贷款、固定资产、其他资产； 2.负债项目：存款、借款、其他负债； 3.所有者权益：股本、资本公积、盈余公积、 未分配利润； P329