财务管理项目PPT课件
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（二）财务关系
财务关系是指处理财务活动过程中体现的经济利益 关系。主要包括以下几个方面：
财务关系 企业与投资者 受资与投资 企业与债权人 债务与债权 企业与受资者 投资与受资 企业与债务人 债权与债务
国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申
请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。
令人惊诧的是，10分钟后德国国家发展银行居
然通过自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻
结的隐患账户转入了3亿欧元，毫无疑问，这将
是肉包子打狗有去无回。
5
“开小差”开出最愚蠢银行
• 国际业务部经理克鲁克说：“星期五晚上准备带上 全家人去听音乐会，因此刚过10点的时候，我一直 打电话预定门票。“
• 来源：《中外书摘》2010年第24期
8
任务一 财务管理的内容和目标
一、财务管理的含义和内容 财务管理是企业组织财务活动，处理财 务关系的一项综合性的管理工作。
涉及企 业资金 的活动
企业和 各方面的 经济关系
财务活动
财务关系
9
任务一 财务管理的内容和目标
一、财务管理概念
企业财务管理学,是以企业为出发点, 研究企业资金运动及其体现的经济利益 关系的专门经济管理学科.
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“开小差”开出最愚蠢银行
•
结算部经理德尔布吕克说：“我一直没有
接到停止交易的指令，那就按照原计划转账
吧！”
• 结算部是自动付款系统操作员曼斯坦因说： “虽然我知道雷曼已经破产，但让我执行转账
操作，我就什么也没再问。”
• 信贷部经理莫德尔说：“我从施特鲁克那里知
道了这个消息。但是我相信其他职员的专业素
16
3、筹资活动 筹资，是指企业为了满足投资和资金营 运的需要，筹集所需资金的行为。 在筹资过程中，一方面，确定筹资规模； 另一方面，确定筹资结构。 企业筹资通常可以形成两种不同性质的资 金来源：一是企业的权益资金；二是企 业债务资金。
17
4、资金分配活动（注意狭义与广义的区 别） 广义地说，分配是指对企业各种收入进 行分割和分派的行为； 狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
广义投资包括对外投资和内部使投用资资购金买；其狭他公义投
资仅是对外投资。
司股票、债券，或
与其他企业联营，
或投资于外部项目
15
2、资金营运活动 资金营运活动，企业因日常经营而引起的财务 活动称为资金营运活动。 首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和 销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得 收入、收回资金； 最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要 财务短期借款方式来筹集所需资金。
10
任务一 财务管理的内容和目标
财务管理的特点： （1）它是一种价值管理； （2）它既是组织企业一切经营活动的前
提，又反映企业全部经营活动的成果； （3）它具有综合性
11
任务一 财务管理的内容和目标
二、财务活动(资金运动)
包括四个方面：
企业财务活动，筹就资活是动企、业投的资资活金动、运动，企
业的生产经营活动，资在金价营运值活形动态和上资表金现为资金
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任务一 财务管理的内容和目标
三、财务关系
财务关系是指企业在组织资金运动过程中 与有关各方所发生的经济利益关系。
职工
内部部门 政府
企业
投资者 债权人
供应商
债务人
受资者
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任务一 财务管理的内容和目标
三、财务关系
1. 企业与投资者：所有权性质的投资与受资关系 共担风险、共享利润
2.企业与债权人：债权债务关系 3.企业与受资者：投资与受资关系 4.企业与债务人：债权债务关系 5.企业与供应商、企业与客户：购买、销售关系 6.企业与政府：通过税收，体现强制无偿分配的关系 7.企业内部各单位：分工协作，平等互利 8.企业与职工：按劳分配与按生产要素分配的关系
• 负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬 说：“我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公 司的消息就立即报告。布置完任务之后，我去休息 室喝了杯咖啡。”
• 文员施特鲁克说：“10时03分，看到雷曼兄弟公司 申请破产保护的新闻后，我马上就跑到希特霍芬的 办公室，可他和咖啡去了。我给他留了张便条，他 回来后自然会看到。”
分配活动：
广义-对投资收入(如销 售收入)和利润进行分割 和分派。 狭义-对利润进行分配
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（一）财务活动
财务活动是指企业在生产经营过程中客观存在的
资金运动。企业的财务活动包括投资、资金营运、 筹资和资金分配等一系列行为。
1、投资活动 投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行 为。企业投资可分为广义投资和狭义投资两种。
2
项目一 财务管理认知
本章重点： • 一、各种财务活动、财务关系 • 二、财务管理的目标及各种目标的优缺点 • 三、各种利益冲突的协调方法 • 四、财务管理的环境
3
项目一 财务管理认知
内容 目标
பைடு நூலகம்环境
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“开小差”开出最愚蠢银行
• 德国复兴信贷银行误汇款雷曼兄弟3亿欧元事 件——德国最愚蠢银行
• 2008年9月5日上午10点，拥有158年历史的美
财务管理
授课教师：刘小玲
1
本书概况
财务管理这门课程是建立在时间价值和风险报酬 等基本理论之上的，运用一系列的方法来解决 经济活动中遇到的问题，主要包括投资活动、 筹资活动、资金运营活动和收益分配这四部分 主要内容。 全书共八章，其中： 项目一是财务管理的基础。 项目三到项目八依次介绍筹资活动、投资活动、 资金运营活动和收益分配这四部分主要内容。 项目二和项目九、十讲解财务管理环节，包括财 务预测、财务分析。
养，一定不会犯低级错误，因此我就没再多
嘴。”
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“开小差”开出最愚蠢银行
• 德国经济评论家哈恩说：“上到董事长，下 到操作员，没有一个人是愚蠢的。可悲的是， 几乎在同一时间，每个人开了点小差，加在 一起就创造出了，德国最愚蠢的银行。”实 际上，只有当中有一个人认真负责一点，这 场悲剧就不会发生。演绎一场悲剧，短短10 分钟就已足够。
运动过程。
分配活动。
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财务管理主要是资金管理，其对象是 现金及其流转。财务管理的对象也可以说 是现金及其流转。这种流转周而复始，不 断循环，形成现金的循环。
13
资金营运活动：
经营活动-即供产销活动 的资金运动
筹资活动：
是资金运动的起点 确定筹资的规模 确定筹资结构
财务活动 四个方面
投资活动：
广义投资-资金投入使用 狭义投资-仅指对外投资
（二）财务关系
财务关系是指处理财务活动过程中体现的经济利益 关系。主要包括以下几个方面：
财务关系 企业与投资者 受资与投资 企业与债权人 债务与债权 企业与受资者 投资与受资 企业与债务人 债权与债务
国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申
请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。
令人惊诧的是，10分钟后德国国家发展银行居
然通过自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻
结的隐患账户转入了3亿欧元，毫无疑问，这将
是肉包子打狗有去无回。
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“开小差”开出最愚蠢银行
• 国际业务部经理克鲁克说：“星期五晚上准备带上 全家人去听音乐会，因此刚过10点的时候，我一直 打电话预定门票。“
• 来源：《中外书摘》2010年第24期
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任务一 财务管理的内容和目标
一、财务管理的含义和内容 财务管理是企业组织财务活动，处理财 务关系的一项综合性的管理工作。
涉及企 业资金 的活动
企业和 各方面的 经济关系
财务活动
财务关系
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任务一 财务管理的内容和目标
一、财务管理概念
企业财务管理学,是以企业为出发点, 研究企业资金运动及其体现的经济利益 关系的专门经济管理学科.
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“开小差”开出最愚蠢银行
•
结算部经理德尔布吕克说：“我一直没有
接到停止交易的指令，那就按照原计划转账
吧！”
• 结算部是自动付款系统操作员曼斯坦因说： “虽然我知道雷曼已经破产，但让我执行转账
操作，我就什么也没再问。”
• 信贷部经理莫德尔说：“我从施特鲁克那里知
道了这个消息。但是我相信其他职员的专业素
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3、筹资活动 筹资，是指企业为了满足投资和资金营 运的需要，筹集所需资金的行为。 在筹资过程中，一方面，确定筹资规模； 另一方面，确定筹资结构。 企业筹资通常可以形成两种不同性质的资 金来源：一是企业的权益资金；二是企 业债务资金。
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4、资金分配活动（注意狭义与广义的区 别） 广义地说，分配是指对企业各种收入进 行分割和分派的行为； 狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
广义投资包括对外投资和内部使投用资资购金买；其狭他公义投
资仅是对外投资。
司股票、债券，或
与其他企业联营，
或投资于外部项目
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2、资金营运活动 资金营运活动，企业因日常经营而引起的财务 活动称为资金营运活动。 首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和 销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得 收入、收回资金； 最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要 财务短期借款方式来筹集所需资金。
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任务一 财务管理的内容和目标
财务管理的特点： （1）它是一种价值管理； （2）它既是组织企业一切经营活动的前
提，又反映企业全部经营活动的成果； （3）它具有综合性
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任务一 财务管理的内容和目标
二、财务活动(资金运动)
包括四个方面：
企业财务活动，筹就资活是动企、业投的资资活金动、运动，企
业的生产经营活动，资在金价营运值活形动态和上资表金现为资金
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任务一 财务管理的内容和目标
三、财务关系
财务关系是指企业在组织资金运动过程中 与有关各方所发生的经济利益关系。
职工
内部部门 政府
企业
投资者 债权人
供应商
债务人
受资者
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任务一 财务管理的内容和目标
三、财务关系
1. 企业与投资者：所有权性质的投资与受资关系 共担风险、共享利润
2.企业与债权人：债权债务关系 3.企业与受资者：投资与受资关系 4.企业与债务人：债权债务关系 5.企业与供应商、企业与客户：购买、销售关系 6.企业与政府：通过税收，体现强制无偿分配的关系 7.企业内部各单位：分工协作，平等互利 8.企业与职工：按劳分配与按生产要素分配的关系
• 负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬 说：“我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公 司的消息就立即报告。布置完任务之后，我去休息 室喝了杯咖啡。”
• 文员施特鲁克说：“10时03分，看到雷曼兄弟公司 申请破产保护的新闻后，我马上就跑到希特霍芬的 办公室，可他和咖啡去了。我给他留了张便条，他 回来后自然会看到。”
分配活动：
广义-对投资收入(如销 售收入)和利润进行分割 和分派。 狭义-对利润进行分配
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（一）财务活动
财务活动是指企业在生产经营过程中客观存在的
资金运动。企业的财务活动包括投资、资金营运、 筹资和资金分配等一系列行为。
1、投资活动 投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行 为。企业投资可分为广义投资和狭义投资两种。
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项目一 财务管理认知
本章重点： • 一、各种财务活动、财务关系 • 二、财务管理的目标及各种目标的优缺点 • 三、各种利益冲突的协调方法 • 四、财务管理的环境
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项目一 财务管理认知
内容 目标
பைடு நூலகம்环境
4
“开小差”开出最愚蠢银行
• 德国复兴信贷银行误汇款雷曼兄弟3亿欧元事 件——德国最愚蠢银行
• 2008年9月5日上午10点，拥有158年历史的美
财务管理
授课教师：刘小玲
1
本书概况
财务管理这门课程是建立在时间价值和风险报酬 等基本理论之上的，运用一系列的方法来解决 经济活动中遇到的问题，主要包括投资活动、 筹资活动、资金运营活动和收益分配这四部分 主要内容。 全书共八章，其中： 项目一是财务管理的基础。 项目三到项目八依次介绍筹资活动、投资活动、 资金运营活动和收益分配这四部分主要内容。 项目二和项目九、十讲解财务管理环节，包括财 务预测、财务分析。
养，一定不会犯低级错误，因此我就没再多
嘴。”
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“开小差”开出最愚蠢银行
• 德国经济评论家哈恩说：“上到董事长，下 到操作员，没有一个人是愚蠢的。可悲的是， 几乎在同一时间，每个人开了点小差，加在 一起就创造出了，德国最愚蠢的银行。”实 际上，只有当中有一个人认真负责一点，这 场悲剧就不会发生。演绎一场悲剧，短短10 分钟就已足够。
运动过程。
分配活动。
12
财务管理主要是资金管理，其对象是 现金及其流转。财务管理的对象也可以说 是现金及其流转。这种流转周而复始，不 断循环，形成现金的循环。
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资金营运活动：
经营活动-即供产销活动 的资金运动
筹资活动：
是资金运动的起点 确定筹资的规模 确定筹资结构
财务活动 四个方面
投资活动：
广义投资-资金投入使用 狭义投资-仅指对外投资