货物贸易收支管理.pptx

进口付汇核销改革综述
■一是总量核查。改革后，外汇局不再对一般进口单位 的逐笔付汇信息进行核查，而是依托贸易收付汇核查 系统，对进口单位一定时期内的付汇数据和进口数据 进行总量比对，从总体上对进口单位进口付汇的真实 性进行核查和评估 。
■二是非现场监测预警。改革后，外汇局利用核查系统 提供的各种监测预警指标，从对地区、行业、经济类 型和进口单位贸易支付情况进行监测分析和风险预警， 判断贸易支付趋势，识别异常交易和异常主体。
对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸-进口 付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。
2019-7-28
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出口退赔 外汇
未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执 行合同的,提供:
出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用 联或银行出具的收汇凭证。
已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的,提供:
已完成合同和提款登记的预收货款项下货物未出口 但退汇的，登陆“贸易信贷系统”办理该笔预收货款注销 手续。
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出口收结汇联网核查业务处理
须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务
主要包括：
1)退汇资金核准;
2)模具费及转让信用证项下属于第一受益人的佣金/差价收入资金结汇划转 核准;
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①出口合同；
②佣金协议正本（暗佣）
③结汇水单或收帐通知（记帐联）
④支付超比例佣金的申请（详情）。
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逾期监管
货物出口后，出口单位超过预计收汇日期30天 未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销.
外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定 期催核，签发“催核通知书”，并向出口单位提供“逾期 未核销清单”。
境外将货款错汇入境内未核销的，提供情况说明、 外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用 联或收账凭证。
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超比例超金额佣金支付管理
超过合同总额10%的佣金且超过等值10万美元的双超佣 金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后 再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：
（二）出口单位收汇6个月后未办理核销手续且无正当 理由说明原因;
（三）出口单位未核销收汇总量达到等值500万美元且 无正当理由说明原因。
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出口收结汇联网核查政策
出口收汇联网核查的基本流程
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
出口收汇
待核查账户
联网核查
银行不得超过核查 系统内企业出口可收汇 额为其办理结汇或者划 出资金手续。
外汇局自收到完整材料之日起20个工作日内作出核准或不核准的决定。
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出口收结汇联网核查政策
企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核 查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可 收汇额中扣减。
操作要求：已完成合同和提款登记的预收货款项下货物已 出口的，企业应在取得海关出口报关单之日起15个工作日 内，登陆“贸易信贷系统”办理该笔预收货款注销手续。
经常项目外汇收支应当具有真实、合法的 交易基础。要求货物流与资金流能够在一个合 理的范围内相互匹配，确保经常项目外汇交易 具有真实的交易背景。
在资本项目尚未实现可兑换的情况下，经 常项目外汇管理还将坚持真实性审核原则.
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贸易外汇管理制度基本架构
真实性审核
跨境资金流 入
跨境资金流 出
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进口付汇核销改革综述
■三是主体分类监管。改革后，外汇局在非现场监 测预警和现场核查的基础上，对进口单位实施分 类管理，并对不同风险级别的进口单位采取不同 的管理措施。
■四是事后管理。改革后，外汇局从事前排查进口 单位外汇收支的真实性，转为事后对进口单位实 施动态管理，并通过核查系统筛查异常交易情况， 利用现场核查进行确认，举证查处违法违规进口 单位。
不可抗 力因素
其他
报关单；
收汇核销专用联； 1、“差额原因说明函”需经出口单位法人代表签
证明材料。
字并加盖单位公章； 2、外汇局留存全套单据；
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出口收汇差额备查
由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料的，可作
差额备查.
(1) 出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在
逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。
报关单数据
出口预收货款数据
贸易类别及行业特点
出口对应的可收汇额
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出口收结汇联网核查政策
核查系统中各项可收汇额的计算规则
■ 一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出 口等其他贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总 价之和确定。
■ 来料加工贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关 单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。
(2) 对出口单位差额备查实行年度总量控制：
A=出口收汇核销总额 B=备查额
A1000万美元，
B5%A且 40万美元
1千万美元A5千万美元， B4%A且100万美元
5千万美元A 2 亿美元， B2%A且200万美元
A 2亿美元，
B1%A且300万美元
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银行对企业出口收 汇进行联网核查， 在核查系统中企业 相应贸易类别可收 汇额范围内核减其 对应出口实际收汇 额。
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结汇 入经常项目
外汇账户 退汇
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出口收结汇联网核查政策
核查的技术手段
核查系统依据海关提供的企业出口货物报关 单有关数据和外汇局提供的企业出口预收货款数 据，结合企业贸易类别及行业特点等，产生企业 与出口对应的可收汇额。
外汇局审核上述材料后为出口单位出具注明预计（远 期）收汇日期的《远期收汇备案证明》。
凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。
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出口远期收汇备案
适当放宽出口收汇远期备案条件
对因进口商未能按时 履约发生的延期收汇，企 业出口报关后超过 60 天到 外汇局申请远期收汇备案 的，外汇局在进行相关真 实性审核后予以备案.(远期
出口单位接到外汇局“催核通知书”后，应当对照 “逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及 时办理出口收汇核销手续。
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逾期监管
出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当 按规定移交检查部门予以查处:
（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位 无正当理由说明原因;
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结束语
经常项目外汇资金跨境流动的真实性审核 和利用。电子信息手段实现外汇收支监测管理， 防止和遏制非法外汇活动,仍然是我国外汇管理 的核心内容和重点工作。
坚持经常项目可兑换，促进贸易便利化。
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谢谢
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备案申请书；出口合同或协议； 盖有海关“验讫章”的核销单； 盖有海关“验讫章”的报关单； 进口商的有关延期付汇的函件； 外汇局要求的其他材料。)
对经外汇局远期收汇
备案后因客观原因确需再 度延长收汇期的，外汇局 可视情况进行真实性审核 后给予展期，方便企业办 理退税手续。(远期备案申请书；
出口合同或协议；进口商的有关延 期付汇的函件；外汇局出具的原 《远期收汇备案证明》企业留存联； 外汇局要求的其他材料。)
出口单位报告的数据与海关、银行传送的电 子数据不一致，出口单位应当到相关部门办理核 对、修改和补办手续。
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出口远期收汇备案
对于预计收汇日期超过报关后180天以上（含180天） 的远期收汇，出口单位应当在报关后60天内到外汇局办理 远期收汇备案。
远期收汇备案需提交：
远期备案情况说明（说明远期合同号、出口核销单号、 出口报关单号、报关单金额）、远期出口合同、核销单、 报关单。
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出口收汇差额核销
差额核销：单笔出口少收汇超过等值5000美元，或多收超过等值5000美元。实行 批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。
企业提交：
差额核销说明函； 合同； 核销单；
市场行 情变动
进口商 倒闭
质量 原因
溢短 装
鲜活品 非正常 损耗
汇率 变动
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出口退赔外汇
对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退 货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由 出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。
出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位 应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后， 冲减出口单位的出口收汇实绩并签发《已冲减出口收汇/ 核销证明》，银行凭《已冲减出口收汇/核销证明》为出 口单位办理退赔外汇的售付汇手续。
出口多收汇 进口少付汇
出口少收汇 进口多付汇
出口收结汇联 网核查制度
出口收结汇联 网核查系统
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贸易信贷登记 管理制度
出口收汇核销制度 进口付汇核销制度
贸易信贷登记 管理系统
出口收汇核报系统
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贸易进口付汇 监管系统
进口报关单联 网核查系统
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出口收汇核销
出口单位应当在货物报关出口后180天内收汇， 并于不迟于预计收汇日期起30天内，持核销单、 报关单、出口收汇核销专用联及其它规定的核销 凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。
来料加工贸易项下出口收汇比例由各省分局根据本地 区实际情况自行核定并报总局备案后在系统内设定（浙江省 比例为30％）。
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出口收结汇联网核查政策
■预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前12 个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。
船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信 贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇 局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、 出口合同、银行保函、银行对该笔保函项下预收资金的监 管措施（如银企签订的预收资金监管协议）、船舶出口企 业须提供船舶主机的采购合同或落实证明以及外汇局要求 的其他材料。
经常项目外汇管理
货物贸易收支管理
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经常项目概念
货 物：进出口货物
一国在一定 时期经常发生 的对外经济交 易活动。
服 务：运输、旅游、通讯、 保险、计算机和信息服务等13 个项目
收 益：职工报酬和投资收益
经常转移：侨汇、无偿捐赠和赔偿等
2019-7-28
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2
经常项目外汇管理原则
出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。 若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进 口报关单。
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出口退赔 外汇
已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供:
出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门 出具的未退税（或已补税）证明; 若为退货赔付的， 还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。
3)企业错误申报或银行工作失误而导致的错误进入待核查账户的服务贸易以 外资金结汇划转核准;
4)因客观原因形成的贸易多收汇差额资金(汇率原因除外)的结汇及划转核准;
5)规定情形下出口与收汇主体不一致的资金结汇/划转核准;
6)其他特殊情况资金的结汇与划转核准 .
企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局 审核无误后，持外汇局出具并加盖“出口收汇核销监管业务章”的《待核查账 户20外19-汇7-28结汇或划转核准件》到相关银行谢谢办欣理赏 待核查账户资金结汇与划转手续。21