银行会计会计分录汇总

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银行会计会计分录汇总

单位活期存款存、取的核算

借库存现金

贷××存款——××单位存款户

到期支取的核算

借利息支出——单位定期存款利息支出户

贷定期存款——××单位定期存款户

借定期存款——××单位定期存款户

贷活期存款——××单位活期存款户计息

存款利息的方式

(1)采用余额表计息

利息=本金×时期×利率

本金(存款余额)×时期的计算结果称为计息积数(2)根据分户账计息,存款利息算出后,其会计分录为:

借利息支出——××利息支出户

贷××存款——××单位存款户

银行汇票出票(签发汇票行签发汇票),其会计分录为:

借××存款—申请人户贷汇出汇款

申请人交付库存现金的,其会计分录为:

借库存现金贷汇出汇款

银行汇票付款(汇入行解付汇票),其会计分录

为:借辖内往来

贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:①汇票全额付款借汇出汇款

贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来

其他应付款—申请人户申请人来领取多余款,其会计分录为:借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算

(1)付款人开户行接到付款人的付款通知

①付款人的银行账户有足额票款支付的,其会计分录为:借××科目—付款人户

贷清算资金往来—××清算中心(组)往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的,不做会计分录。(2)持票人开户行收到划回票款的处理手续,其会计分录为:借清算资金往来—××清算中心(组)往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算(1)承兑时的处理手续。借××科目—出票人户贷手续费收入—××承兑手续费户收银行

承兑汇票

(2)承兑银行对汇票到期扣客户款项①承兑银行

借××科目—出票人户贷应解汇款—出票人户借××科目—出票人户贷应解汇款—出票人户②出票人账户无款支付的,其会计分录为:借××科目—出票人逾期贷款户贷应解汇款—出票人户

③出票人账户余额不足支付的,其会计分录为:借××科目—出票人户

××科目—出票人逾期贷款户贷应解汇款—出票人户(3)承兑银行支付汇票款项时借应解汇款—出票人户

贷清算资金往来—××清算中心(组)往来户付银行承兑汇票

(4)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为:借清算资金往来—××清算中心(组)往来户贷××科目—持票人银行本票结算

(1)签发银行本票。

①转账交付的,其会计分录为:借××科目—申请人户贷本票

②库存现金交付的,其会计分录为:借库存现金贷本票(2)代理付款行兑付本票

①兑付本票款项,其会计分录为:借辖内往来(同城票据交换)

贷××科目—持票人户/ 库存现金(库存现金本票)②对于跨系统银行付款的,代理付款行收取1天利息,其会计分录为:

借辖内往来(同城票据交换)贷金融企业往来收人(3)银行本票结清借本票

贷辖内往来

借金融企业往来支出—同城往来利息支出贷辖内往来支票结算

(1)库存现金支票提取库存现金

借××存款—出票人(付款单位)户贷库存现金(2)转账支票的核算手续

①持票人、出票人在同一银行开户,其会计分录为:借××存款—出票人(付款单位)户贷××存款—持票人(收款单位)户

②持票人、出票人不在同一银行开户,可采用下列方式进行核算。借存放中央银行款项/辖内往来贷××存款—持票人户

出票人开户行收到交换提入的支票,其会计分录为:借××存款—出票人户

贷存放中央银行款项/辖内往来结算方式业务的核

算汇兑结算

(1)汇出行的会计分录为:借××存款科目—汇款人户

贷清算资金往来—××清算中心(组)往来户库存现金交付的,其会计分录为:借库存现金贷应解汇款及临时存款—汇款人户借应解汇款及临时存款—汇款人户

贷清算资金往来—xx清算中心(组)往来户(2)汇入行的核算手续。

①直接收账的,其会计分录为:

借清算资金往来—××清算中心(组)往来户/存放联行款项贷××科目—收款人户②不直接收账的,其会计分录为:

借清算往来—××清算中心(组)往来户/存放联行款项贷应解汇款及临时存款—收款人户③需要支取库存现金的,其会计分录为:借应解汇款及临时存款—收款人户贷库存现金(3)汇款人申请退汇的①汇入行借应解汇款及临时存款—汇款人户

贷清算资金往来—××清算中心(组)往来户/联行存放款项②汇出行

借清算资金往来—××清算中心(组)往来户/存放联行款项贷××科目—汇款人户

如汇款人未在银行开立账户,其会计分录为:

借清算资金往来—××清算中心(组)往来户/存放联行款项贷其他应付款—汇款人户

汇款人领取款项时,另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为:借其他应付款—汇款人户贷库存现金

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