集团公司预算编制大纲

XXXX集团

2018年度预算编制大纲

Ⅰ、组织与要求

- 2018年集团公司预算按体系编制，各体系预算按责任部门编制。各责任部门预算汇总形成体系预算，各体系预算汇总形成集团公司总体预算。

- 药业、中有生产部门应同时上报各车间的预算和汇总预算。

- 预算按月编制，各体系、部门应将费用预算编制到其发生的具体月份。无法预计发生月份的，可以在各月内平均分摊。

- 各体系负责人是预算工作的第一责任人，要求各责任部门指定专人负责预算编制工作，各体系财务部门负责预算编制的组织协调及汇总。

- 为便于汇总，预算必须按集团财务规定的统一格式编制，并使用统一的会计科目定义。

- 各体系责任部门预算编制完成后形成预算报告，包括综述、预算指标、预算附表等，以电子邮件形式发送到各体系财务部门。

- 各种预算数据必须有明确的来源和计算公式，对于重要的费用项目，可以提供详细附表作为依据，以利于评审。

Ⅱ、综述

各体系在编制量化的预算之前，应先对预算年度的各项主要活动作一个大致的综述（书面），包括但不限于新业务模式、工程基建新建、新部门设立、业务搬迁等。

- 体系中长期战略规划、预算年度经营目标等。

- 对外部市场形势的预测分析；

- 生产经营条件和竞争力分析；

- 新建厂房、生产线、实验室等固定资产投资状况；

- 产品开发环境、开发政策、研发项目明细等；

- 营销的策略、重点及主要措施和预期的效果；

- 大型推广活动等。

- 产业政策，产业风险及应对措施。尤其是为提高产量并使车间正常运行所必须采取的一些措施；

- 为降低成本费用和优化库存所必须采取的一些措施；

- 社会福利政策及发展方向、社保缴费基数变化等；

- 质量控制措施及办法等；

- 人力资源结构框架内的人力预算等；

- 重大业务变动，如新设立部门、业务搬迁等。

Ⅲ、编制内容

IV、预算编制原则

1）、销售目标

- 依据公司战略规划、公司要求的增长率、对未来市场需求状况的预测等，由营销中心提出销售目标方案，报公司批准后下达。

- 在确定销售目标时，要考虑公司目前的生产能力及生产状况，应与生产体系协商确定。

- 销售目标预算应按区域、责任人、部门等不同维度，按产品类别、分月列示预算。

2）产量目标

- 产量目标应按产品的不同类型分月编制。

- 按照公司确定的产成品库存量进行生产，考虑销售状况，由各体系生产部门协调其他部门确定产量目标。

- 由产量目标可衍生出下列数据：

库存量

所需生产人员的数量

为提高生产能力而新增设施及工具的投资计划

3）营业额

- 营销中心在销售目标的基础上计算，在计算之前必须对销售价格（含税价）进行预测，可使用2017年底给客户的开票价格。

- 体系内部销售采取成本加成法或市场价格计算营业额。

- 各体系应提供并量化2018年销售的不同收款期限及其所占的比例。

4）商务费用

- 按预算项目编制，应详加说明并指出商务费用的用途。

- 所有的销售佣金、折扣、降价将计算到商务费用预算里，商务提成计算到人员成本里。

- 销售费用总额（包括商务费用和日常费用）占总营业额的比例原则上不高于去年同期。

5）采购及库存

- 应根据产量计划提供采购数量及金额，采购量应考虑到库存量水平及库存周期。

- 与生产部门协商，依据产品BOM消耗定额估算各月消耗量。

- 原则上以每种材料2017年最后一次采购价作为2018年度材料成本标准价。- 应提供并量化2018年采购的不同付款期限及其所占的比例。

6）日常费用

- 根据公司的政策文件（如通讯费报销标准、午餐费标准、差旅费标准等）、已经签订经济合同、历史数据等确定2018年日常费用预算。

- 预算应表现出在提高赢利能力方面做出的努力，如费用率下降，人均费用降低等，平台部门（如行政等）在服务内容不变的情况下，应体现为人均费用的降低。

- 归口管理的费用由归口管理部门编制预算，各部门如有特殊需求，应报归口管理部门，并同时报财务部。

- 对雇员费用、业务招待费、差旅费、会议费、固定资产采购等做强管控控制，分科目原则上不超过年度预算。

- 在提供费用预算时，应同时提供费用标准和计算依据，同类费用需提供17年发生数作为评审参考（见附件2-日常费用预算标准）。

7）研发费用

- 按研发项目编制。

- 按研发项目列示直接材料、费用等。

- 列示研发项目需要投入的人员及工时。

8）生产成本

- 按产品类别、按车间列示生产成本。

- 应仔细估算每种工艺产品的原材料、包装、水、电、蒸汽等的消耗量。

- 根据人员排班情况估算人工工时投入量。

- 在编制成本预算之前财务部应先确定各车间各批量2018年收率控制指标。

- 按真实材料成本价格编制。

9）投资预算

- 日常投资预算由各部门编制，工业投资预算由各体系生产部编制，厂房基建投资预算由审监部、建设部编制。

- 投资预算应列明数量、含税价格、含税金额、预计使用时间等。

- 工业投资应区分维护性投资（厂房改造投资、设备改造投资、大修理投资等）和提升产能投资（新建厂房投资、新建生产线投资等）分别列示。

- 投资预算应说明必要性，所有超过10万元的投资都应该进行盈利分析。

10）人员及社会福利政策

- 人员预算由各部门提出需求，各体系人力资源部门汇总。

- 各体系在提交预算时应同时提交2018年体系组织结构图，以及2017年底各部门的人员岗位表，并说明人员增加的必要性。

- 应列明计算工资、福利、社保基金、工会经费等费用的标准。

- 考虑调薪、通货膨胀等因素，由人资部根据社会及市场平均薪酬水平，综合确定上调水平。

- 人员增长率应小于业务量的增长率。

- 编制人员成本预算时，建议人资部考虑多层次的及时激励计划。

V、预算结果汇报与评审

各体系预算编制完成后，由集团财务负责汇总、分析，形成集团整体预算结果，并组织召开预算评审会，对各体系预算进行评审。

评审时各体系负责人负责详细汇报预算年度目标、经营计划、业务计划、重点经营事项、预算结果等，评审会根据集团整体规划及要求，对各体系预算结果提出质疑和修改意见。

如有必要，需要进行多次评审，直至最终确定各体系年度预算，报并董事会批准后下达执行，签订目标责任书。

Ⅵ工作日程安排