中注协发布2009年报审计情况快报(第十一期)

中注协发布2009年报审计情况快报（第十一期）

2010年4月2日，中注协发布2009年报审计情况快报（第十一期），全文如下：

3月27日—4月2日，沪深两市共有305家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。其中，沪市167家，深市主板54家，深市中小企业板68家，深市创业板16家。从审计意见类型看，297家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,6家上市公司（ST 天宏、ST筑信、自仪股份、ST洛玻、中电广通和*ST中钨）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，2家上市公司（ST源发和赛格三星）被出具了无法表示意见的审计报告。

在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的6家上市公司中，4家是因为持续经营能力存在重大不确定性，1家是因为未决诉讼事项存在重大不确定性，1家是因为与重要关联方在人员和机构等方面未完全分开且持续经营能力存在重大不确定性：（1）ST天宏主业持续亏损，2009 年度经营亏损4,692.14 万元，净利润-2,573.41 万元。其中：归属于母公司所有者的净利润-2,632.79 万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润-4,500.64 万元。ST天宏持续经营能力存在不确定性；（2）截至2009年12月31日，ST 筑信账面未分配利润为巨额负值，大部分主要经营性资产（包括房产、土地等）已被抵押、查封。此外，ST筑信未完全执行与部分银行达成的债务重组协议，存在一定金额的逾期贷款，与个别银行的债务尚

待重组。ST筑信持续经营能力具有不确定性；（3）截至2009年12月31日，自仪股份累计亏损约4.87 亿元，尚未偿还的银行借款及利息约5.59亿元，自仪股份持续经营能力存在重大不确定性；（4）截至2009年12月31日，ST洛玻及其子公司累计未弥补亏损1,414,213,763.32元，流动负债超过流动资产881,188,055.56元，ST洛玻持续经营能力存在重大不确定性；（5）2003年12月，中电广通与中国有线电视网络有限公司签订价值30,964.05万元的设备供货合同。中电广通于2006年9月向北京市高级人民法院提交诉状，诉中国有线拖欠货款18,279.58万元，并要求支付违约金5,049.73万元。2008年6月，北京市高级人民法院判决中国有线电视网络有限公司给付中电广通143,676,418.90元货款，同时驳回中电广通其他诉讼请求。中电广通和中国有线电视网络有限公司均不服判决，先后向最高人民法院提起民事上诉，并被法院正式受理。截至2009年12月31日，中电广通尚未收到二审法院判决书，所涉及款项的可回收性以及上述设备供货合同能否继续履行存在不确定性。此外，截至2009年12月31日，中电广通已对该笔应收款项计提坏账准备10,017.65万元，对为履行上述设备供货合而库存的存货计提跌价准备7,283.19万元；（6）*ST中钨自贡分公司与同受控股股东控制的自贡硬质合金有限责任公司在人员、机构等方面未能做到完全分开，且与该公司之间存在频繁的关联交易。另外，公司控股股东在股改时承诺，将旗下硬质合金相关业务和资产注入*ST中钨。但截至审计报告日，相关重组事项尚未完成。中钨高新自贡分公司的未来独立运营

及可持续盈利能力具有重大不确定性。对于上述强调事项，相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。

2家上市公司被出具无法表示意见审计报告的主要原因在于，下列事项可能产生的影响非常重大和广泛，其存在使注册会计师无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，判断管理层继续按照持续经营假设编制财务报表是否适当：（1）ST源发已连续两个会计年度发生巨额亏损，主要财务指标显示其财务状况已严重恶化，巨额逾期债务无法偿还。截至审计报告日，控股股东针对公司实施的破产重整仍处于沟通与探讨阶段。同时，因涉嫌违反证券法规，ST 源发于2006年8月被证监会立案调查，至今尚无正式调查结论。另外，对张家港中东石化实业有限公司4,334.75万元长期股权投资的可收回金额，对江苏雅鹿实业股份有限公司10,811.01万元长期股权投资的可收回金额，以及对苏州市中级人民法院2,690万元其他应收款的可收回金额，均无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据；（2）2009年度，赛格三星发生亏损192,637万元，因经营环境重大不利变化而计提固定资产减值准备147,402万元。截至审计报告日，赛格三星仅有1条生产线在正常运行，尚无明确的重组计划，公司未来生产经营存在重大不确定性。

截至4月2日，会计师事务所共为1032家上市公司出具了审计报告（详见附表2），其中无保留意见审计报告998份，带强调事项段的无保留意见审计报告30份，保留意见审计报告1份，无法表示意见审计报告3份。

中注协通过会计师事务所业务报备了解到，3月27日—4月2日，有61家上市公司变更了会计师事务所（详见附表3）。截至4月2日，共有423家上市公司变更了会计师事务所，其中，305家的变更原因为会计师事务所的合并（更名）。在接受委托前，多数后任注册会计师都与前任注册会计师进行了必要的沟通。

附表1：上市公司2009年年报审计简要情况明细表

表1-1 沪市

表1-2 深市主板

表1-3 深市中小企业板

表1-4 深市创业板

附表2：上市公司2009年年报审计意见汇总表

附表3：会计师事务所变更情况汇总表