14、税收制度测试题及答案

中级经济师基础知识

第 1题：多选题(本题2分)

增值税普通发票需要填写购买方( )

A.公司名称

B.纳税人识别号

C.公司电话

D.地址

【正确答案】：AB

【答案解析】：

《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”

栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

第 2题：多选题(本题2分)

下列关于增值税纳税人的表述正确的有（）

A.年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除按规定不办理一般纳税人资格认定的情形外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B.年应税销售额未超过标准的以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

C.个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业型单位以及不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定

E.纳税人认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：

通过本题掌握增值税一般纳税人资格认定。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人。E选项错误。

第 3题：多选题(本题2分)

在我国境内（）应税消费品（特殊消费品除外）的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

A.生产

B.委托加工

C.进口

D.零售

E.批发

【正确答案】：ABC

【答案解析】：

消费税采取列举征税办法。即列入征税目录的消费品征税。 在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

第 4题：多选题(本题2分)

下列关于增值税的优点表述正确的有（）

A.能够平衡税负，促进公平竞争

B.既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足

C.在组织财政收入上具有稳定性和及时性

D.在税收征管上可以相互制约，交叉审计

E.能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：

通过本题掌握增值税的优点。增值税普遍实行比例税率，不能发挥内在稳定器的作用，只有实施累进税率才能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。E选项是所得税的优点。

第 5题：单选题(本题1分)

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，13%的增值税税率简并为( )。

A.9%

B.10%

C.11%

D.12%

【正确答案】：C

【答案解析】：

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，13%的增值税税率简并为11%。纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（8.820， -0.19， -2.11%）（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

第 6题：单选题(本题1分)

部分货物的出口退税率调整为( )

A.9%

B.10%

C.11%

D.12%

【正确答案】：C

【答案解析】：

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定：自2017年7月1日起，部分货物的出口退税率调整为11%。财税〔2017〕37号附件2所列货物的出口退税率调整为11%。出口货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。外贸企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的，执行11%出口退税率。生产企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物，执行13%出口退税率。

出口货物的时间，按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

第 7题：单选题(本题1分)

增值税专用发票认证期限延长至( )日

A.90

B.180

C.360

D.365

【正确答案】：C

【答案解析】：

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号 ）规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

第 8题：单选题(本题1分)

关于增值税的特点表述错误的是（）

A.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款

B.不重复征税，具有中性税收的特征

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.属于单环节征收，不存在重复征税问题

【正确答案】：D

【答案解析】：

增值税是逐环节征税，逐环节扣税，属于多环节征收。D选项错误。

第 9题：单选题(本题1分)

允许扣除固定资产折旧中的所含税款的增值税类型是（），该类型不含有重复课税，是完全的增值税。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【正确答案】：B

第 10题：单选题(本题1分)

除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行（），计算简单，便于征收。

A.累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.累退税率

【正确答案】：B