主题：对外支付备案申报步骤

***注***

1、下述书面资料是外国文字的，需要另外提供翻译文件。

2、下述资料属于提供复印件的，原件在核对后退回，复印件需盖公章。

3、下述表格注明“需报电子档”的，请在填报打印后复入U盘带备。

4、下述内容只作操作时参考，如有变化以税务机关确定为准。

步骤：扣缴义务人登记→合同备案→代扣代缴申报→大额对外支付税务备案[各步骤资料分别独立提供]

一、扣缴义务人登记：首次发生对外支付时办理

A.《扣缴义务人登记表》<表1>，一式两份，需报电子档

B.税务登记证副本，复印件

二、合同备案：每次发生时办理，根据合同内容及提供的资料确定扣缴分类；合同备案的时限是签订后30天

内；如果“实际支付日期”早于“合同约定支付日期”，在“实际支付日期”前办理备案及申报。

A.属于法定扣缴

1.《扣缴企业所得税合同备案登记表》<表2>，需报电子档

2.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件

3.分类别提供：

a)类别属于“股息”的，董事会决议，复印件

b)类别属于“利息”的，借款合同，复印件

c)类别属于“股权转让”的，股权转让协议，复印件

B.属于指定扣缴

1.《境内机构和个人发包工程作业或受让劳务项目报告表》<表3>，一式两份，需报电子档

2.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件

3.请用空白A4纸，列明“非居民企业”的法人名称、法人证件类型、证件号码，盖公章

三、代扣代缴申报：每次发生时办理，先由税局根据合同备案及提供的资料确定征免分类

A.属于应代扣代缴增值税

1.《增值税代扣代缴税款报告表》<表4>，一式三份

2.合同及有关资料，如发票、催款通知书等，复印件

3.结算报告：写清楚代扣代缴业务的基本内容，金额是否含税，代扣代缴增值税税款的计算过程等

4.财务情况说明：写清楚该笔代扣代缴业务对本企业的财务情况的一些影响

5.中国人民银行网站的汇率公告：用外币结算的提供，汇率用当天或当月第一个工作日的汇率，一经确定，一年内不变

6.《增值税代征代扣税款结报单》<表5>，一式四份

B.属于应代扣代缴所得税

a.类别：租金

1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档

2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份

3.结算报告：需列出租金换成含税金额的计算过程

4.房产租赁合同，复印件

b.类别：特许权使用费

1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档

2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份

3.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料

4.发票或境外机构付汇要求文书

5.收入属于外币的，需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告

6.结算报告

c.类别：股息

1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档

2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份

3.董事会决议，复印件

4.分配当年的财务报表

5.结算报告

d.类别：利息

1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档

2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份

3.借款合同，复印件

4.属于外币的，需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告

5.结算报告

e.类别：股权转让

1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档

2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份

3.股权转让协议

4.变更企业类型的批复

5.核准变更通知书

6.变更当天人民银行汇率表

7.结算报告

8.股权转让协议签订日期前一个月的财务报表，即资产负债表、利润表

f.类别：指定扣缴

1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>，一式两份，需报电子档

2.《所得税代征代扣税款结报单》<表7>，一式四份

3.工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料

4.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相

关费用等情况的书面报告

四、大额对外支付税务备案：只适用于大额对外支付（5万美元及以上）

A.属于：不予征税及免税

1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》<表8>，一式三份，需报电子档

2.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件

3.发票或境外机构付汇要求文书，复印件

4.对方有效的商业登记证明

B.属于：征税

a.类别：除“分配股利”以外的

1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》<表8>，一式三份，需报电子档

2.合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件

3.发票或境外机构付汇要求文书，复印件

4.已盖有受理章的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》，复印件

5.完税证明，复印件

6.对方有效的商业登记证明

b.类别：分配股利

1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》<表8>，一式三份，需报电子档

2.有关董事会关于分配股息的决议文件，复印件

3.经税务机关汇算清缴后的有关年度所得税纳税申报表，复印件

4.有关年度的企业所得税纳税缴款收书，复印件

5.税务机关对有关企业所得税征、免审批文件，复印件

6.分配股利帐页，复印件

7.有关年度的审计报告和汇算清缴报告，复印件

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