国库集中支付业务培训课件
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国Βιβλιοθήκη Baidu集中支付业务培训
主讲人：罗春华
www.themegallery.com
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
授 权 支 付
借：零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入（行政单位） 财政补助收入（事业单位） （入账依据：财政授权支付额度到 账通知书）
二、直接支付与授权支付范围的划分
按 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30211差旅费” “30212因公出国（境）费用” “30216培训费” “30217公务接待费”
⑤按照直接支付申请审核流程执行后续操 作，即录入岗“送审”后，再登陆审核岗 进行“审核” ⑥打印金额为负数的支付申请书送支付中 心
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样表 **年度***奖发放明细表
姓名 月基 本工 资 月津补贴 月工资 （月绩效工 总额 资） 应发奖励 代扣＊ 实 金总额 ＊＊ 发 金 额
张三
李四
… 合计
③工程资金的审核
③工程资金的审核 A.首次支付工程款时: a.发改委立项报告原件和复印件 b.市投资评审办预算评审原件和复印件 c.中标通知书原件和复印件 d.工程施工合同原件和复印件（只需复印协议书 和专用条款） e.工程监理合同原件和复印件 f.政府投资项目资金支付审批表原件（见样表） g.工程支付证书（附工程计量清单）原件和复印 件（见样表） h.税务发票原件和复印件
四、常见问题的处理 1.如何调整计划类型
预算单位
分月用款 计划冲销
财政局国库科
下达冲销 计划
预算单位
下达正常 计划
分月用款 计划编制
分月用款计划冲销
【用款计划管理】—→【计划编审管理】—→【分月用款计 划冲销】 第一步：打开“分月用款计划冲销”编制页面 第二步：选择预算单位、需要冲销的用款计划的支付方式
①商品服务支出的审核依据
b.发票上列明的购货单位（付款人）应与实际支 付货款（服务费）的预算单位相一致，具有独立 核算职能的上下级预算单位之间不得串用指标， 支出不得在其他会计主体列报。 c.出具发票的销货方或提供服务单位应在发票上 加盖其发票专用章，不得加盖单位公章。税务部 门代开的发票，只需加盖税务部门的代开专用章， 不能再加盖收款人的印章。 d.用于证明销货方缴纳税款的完税凭证不能在预 算单位报销。
①商品服务支出的审核依据
B.购货（服务）合同原件和复印件 说明： a.签订合同的销货方（服务提供方）应与发 票出票人相一致 b.支付货款的金额应与合同约定的付款方式 相一致 C.需验收的项目，应提供验收证明原件及 复印件
②工资福利性支出的审核
②工资福利性支出的审核 A.绩效工资、临时工工资、取暖费、降温 费、领导干部电话费、差旅费补助、伙食 补助等支出应提供资金发放表，注明资金 用途（绩效工资、临时工工资等）、发放 月放、发放人员姓名、发放标准、合计金 额等，并加盖单位公章（财务章）。在上 述资金中代扣了公积金、医保金、防洪保 安资金、个人所得税等项目，还应在发放 表中注明代扣款项及金额。
必填项 必填项 必填项
必填项
总监理工程师执业章和 监理公司公章
③工程资金的审核
B.中期支付工程进度款时 a.政府投资项目资金支付审批表原件 b.工程支付证书（附工程计量清单）原件和 复印件 c.税务发票原件和复印件
③工程资金的审核
C.工程完工后
a.工程竣工验收报告原件和复印件 由建设、施工、监理、设计、勘察等单位派员参 与并签字，加盖单位公章 b.市政府投资评审办结算评审意见原件和复印件 c.审计机关出具的审计决算报告原件和复印件 d.政府投资项目资金支付审批表原件 e.税务发票原件和复印件
全部实行财政 直接支付
三、直接支付审核流程及相关依据 （一）直接支付的分类
工资支出 用以核算财政统发工资、 统发津补贴、公车补贴
按 支 出 类 型 分
政府采
购支出
用以核算政府采购目 标范围内的支出 用以核算除工资支出、 政府采购支出之外的 其他支出
其他支出
（二）直接支付审核流程及相关依据 1.工资支出的审核流程及相关依据
全部实行财 政直接支付
“30999其他基本建设支出” “31099其他资本性支出” 授权支付比例不得高 于该款级科目指标 的50%
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
按比例实行财 政授权支付
除上述“全部实行财政授权支 付”和“按比例实行财政授 权支付”之外的款级科目
财政直接支付与授权支付的不同点 1.业务流程不同 直接支付业务流程：
预算单位
在系统内编 报支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核无误
支付中心支 付岗
支付
收款人
代理银 行
打印支付令
复 审
授权支付业务流程：
预算单位
在系统内编 报授权支付 打印支付令
代理银 行
支付
收款人
2.计划类型不同
支付方式 使用的计划类型
直接支付
工资支出、政府采购支 出、其他支出 授权支付
授权支付
3.结算方式不同 支付方式 结算方式
直接支付
转账
授权支付
转账、取现、公务卡还款
4.预算单位账务处理程序不同
支付 方式 直 接 支 付 计划下达时 不做账务处理 实际支出时 行政单位： 借：经费支出 贷：财政拨款收入 事业单位： 借：事业支出 贷：财政补助收入 （入账依据：财政直接支付 入账通知书及相关原始凭证） 借：经费支出（行政单位） 事业支出（事业单位） 贷：零余额账户用款额度 （入账依据：支付令第五联 及相关原始凭证）
（3）其他原因造成资金无法支付给收款人， 如何办理退库 ①登陆单位录入岗，点击菜单【远程申请支 付】-【支付申请登记簿】
②在“已生效”页签——选择需要退款 的支付申请——单击“退款”
③弹出对话框，金额默认原始支付凭证 金额，可录入部分退款金额
④单击“确定”按钮即在【支付申请登记簿】 中的“未送审”页签下生成一笔负数的直接 支付申请
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
①登陆单位录入岗，“远程申请支付”——“支付申请登记簿”
②在“退回”页签中选中要操作的记录，双击这笔 记录
③点击“修改”，修改收款人信息后重新保存送审，再到审核
岗进行审核，打印修改后的支付申请书送支付中心
（2）付款银行与收款银行非同一银行，需 重新支付 单位出具正确收款人信息的证明，加盖单 位公章或财务章送支付中心支付岗。
经编办、人事、 财政局业务 科审核盖章
预算单位
统发人员工资 （津补贴） 增减变动表
每月17-25 日前
支付中心工 资统发组 支付中心支 付岗
审核 生成拨款单 系 统 工自 资动 计扣 划减
打 印 支 付 令
统发人员
工资发放
代理银 行
2.政府采购支出的审核流程及相关依据
在系统内用政府 预算单位 采购支出计划 编报支付申请
②工资福利性支出的审核
B.奖励金的发放，应提供加盖单位公章 （财务章）的奖励金发放明细表，附相关 部门签发的获奖文件及发放标准文件。奖 励金发放明细表应列明奖励金名称、发放 年度、发放人员名单、发放标准（涉及以 月工资数作为发放标准的，应在发放表中 列明月基本工资、月津补贴、绩效工资、 合计发放金额等）。在上述资金中代扣了 公积金、医保金、防洪保安资金、个人所 得税等项目的，还应在发放表中注明代扣 款项及金额。
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
财政授权支付
可以转账、取现 金、公务卡还 款
预算单位根据市财政局授权， 自行开具支付令，通过预算 单位零余额账户，将财政资 金支付到收款人账户中
支付中心 支付岗
支付
收款人
打 印 支 付 令
代理 银行
3.其他支出的审核流程及相关依据
（2）审核依据 ①商品服务支出的审核依据 A.税务发票原件及复印件 说明：a.发票出票人与实际收款人应一致， 税务部门代开的发票，以代开发票上注明 的收款人为实际收款人。当发票出票人未 在银行开设公司（企业）账户时，可以把 资金转至其法人代表的个人银行账户上， 但应提供市场和质量监督管理局签发的营 业执照副本的复印件
第三步：选择需要冲销的分月用款计划数据
第四步：在“计划金额”中填写需要冲销金额的负数金额 第五步：点击【保存】、【送审】，然后切换审核岗登录系
统进行审核
2.分月用款计划未被批准，被财政部门退回 后如何处理？
打开“分月用款计划管理”下“分月用款计划登记簿”
选中该笔，点击“文件”下拉菜单中的 “删除”。
3.支付申请被财政部门退回后如何处理？ ①登陆单位录入岗，打开“远程申请支付” 下“支付申请登记簿”
如果在“退回”中未找到这一笔，将日期范围放大。
②选中该笔，点击“文件”下拉菜单中 的“删除”。
4.支付申请已受理，但因账号等信息错误被银行 退单如何处理？ （1）付款银行与收款银行系同一银行，需重新 支付
国Βιβλιοθήκη Baidu集中支付业务培训
主讲人：罗春华
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培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
授 权 支 付
借：零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入（行政单位） 财政补助收入（事业单位） （入账依据：财政授权支付额度到 账通知书）
二、直接支付与授权支付范围的划分
按 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30211差旅费” “30212因公出国（境）费用” “30216培训费” “30217公务接待费”
⑤按照直接支付申请审核流程执行后续操 作，即录入岗“送审”后，再登陆审核岗 进行“审核” ⑥打印金额为负数的支付申请书送支付中 心
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样表 **年度***奖发放明细表
姓名 月基 本工 资 月津补贴 月工资 （月绩效工 总额 资） 应发奖励 代扣＊ 实 金总额 ＊＊ 发 金 额
张三
李四
… 合计
③工程资金的审核
③工程资金的审核 A.首次支付工程款时: a.发改委立项报告原件和复印件 b.市投资评审办预算评审原件和复印件 c.中标通知书原件和复印件 d.工程施工合同原件和复印件（只需复印协议书 和专用条款） e.工程监理合同原件和复印件 f.政府投资项目资金支付审批表原件（见样表） g.工程支付证书（附工程计量清单）原件和复印 件（见样表） h.税务发票原件和复印件
四、常见问题的处理 1.如何调整计划类型
预算单位
分月用款 计划冲销
财政局国库科
下达冲销 计划
预算单位
下达正常 计划
分月用款 计划编制
分月用款计划冲销
【用款计划管理】—→【计划编审管理】—→【分月用款计 划冲销】 第一步：打开“分月用款计划冲销”编制页面 第二步：选择预算单位、需要冲销的用款计划的支付方式
①商品服务支出的审核依据
b.发票上列明的购货单位（付款人）应与实际支 付货款（服务费）的预算单位相一致，具有独立 核算职能的上下级预算单位之间不得串用指标， 支出不得在其他会计主体列报。 c.出具发票的销货方或提供服务单位应在发票上 加盖其发票专用章，不得加盖单位公章。税务部 门代开的发票，只需加盖税务部门的代开专用章， 不能再加盖收款人的印章。 d.用于证明销货方缴纳税款的完税凭证不能在预 算单位报销。
①商品服务支出的审核依据
B.购货（服务）合同原件和复印件 说明： a.签订合同的销货方（服务提供方）应与发 票出票人相一致 b.支付货款的金额应与合同约定的付款方式 相一致 C.需验收的项目，应提供验收证明原件及 复印件
②工资福利性支出的审核
②工资福利性支出的审核 A.绩效工资、临时工工资、取暖费、降温 费、领导干部电话费、差旅费补助、伙食 补助等支出应提供资金发放表，注明资金 用途（绩效工资、临时工工资等）、发放 月放、发放人员姓名、发放标准、合计金 额等，并加盖单位公章（财务章）。在上 述资金中代扣了公积金、医保金、防洪保 安资金、个人所得税等项目，还应在发放 表中注明代扣款项及金额。
必填项 必填项 必填项
必填项
总监理工程师执业章和 监理公司公章
③工程资金的审核
B.中期支付工程进度款时 a.政府投资项目资金支付审批表原件 b.工程支付证书（附工程计量清单）原件和 复印件 c.税务发票原件和复印件
③工程资金的审核
C.工程完工后
a.工程竣工验收报告原件和复印件 由建设、施工、监理、设计、勘察等单位派员参 与并签字，加盖单位公章 b.市政府投资评审办结算评审意见原件和复印件 c.审计机关出具的审计决算报告原件和复印件 d.政府投资项目资金支付审批表原件 e.税务发票原件和复印件
全部实行财政 直接支付
三、直接支付审核流程及相关依据 （一）直接支付的分类
工资支出 用以核算财政统发工资、 统发津补贴、公车补贴
按 支 出 类 型 分
政府采
购支出
用以核算政府采购目 标范围内的支出 用以核算除工资支出、 政府采购支出之外的 其他支出
其他支出
（二）直接支付审核流程及相关依据 1.工资支出的审核流程及相关依据
全部实行财 政直接支付
“30999其他基本建设支出” “31099其他资本性支出” 授权支付比例不得高 于该款级科目指标 的50%
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
按比例实行财 政授权支付
除上述“全部实行财政授权支 付”和“按比例实行财政授 权支付”之外的款级科目
财政直接支付与授权支付的不同点 1.业务流程不同 直接支付业务流程：
预算单位
在系统内编 报支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核无误
支付中心支 付岗
支付
收款人
代理银 行
打印支付令
复 审
授权支付业务流程：
预算单位
在系统内编 报授权支付 打印支付令
代理银 行
支付
收款人
2.计划类型不同
支付方式 使用的计划类型
直接支付
工资支出、政府采购支 出、其他支出 授权支付
授权支付
3.结算方式不同 支付方式 结算方式
直接支付
转账
授权支付
转账、取现、公务卡还款
4.预算单位账务处理程序不同
支付 方式 直 接 支 付 计划下达时 不做账务处理 实际支出时 行政单位： 借：经费支出 贷：财政拨款收入 事业单位： 借：事业支出 贷：财政补助收入 （入账依据：财政直接支付 入账通知书及相关原始凭证） 借：经费支出（行政单位） 事业支出（事业单位） 贷：零余额账户用款额度 （入账依据：支付令第五联 及相关原始凭证）
（3）其他原因造成资金无法支付给收款人， 如何办理退库 ①登陆单位录入岗，点击菜单【远程申请支 付】-【支付申请登记簿】
②在“已生效”页签——选择需要退款 的支付申请——单击“退款”
③弹出对话框，金额默认原始支付凭证 金额，可录入部分退款金额
④单击“确定”按钮即在【支付申请登记簿】 中的“未送审”页签下生成一笔负数的直接 支付申请
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
①登陆单位录入岗，“远程申请支付”——“支付申请登记簿”
②在“退回”页签中选中要操作的记录，双击这笔 记录
③点击“修改”，修改收款人信息后重新保存送审，再到审核
岗进行审核，打印修改后的支付申请书送支付中心
（2）付款银行与收款银行非同一银行，需 重新支付 单位出具正确收款人信息的证明，加盖单 位公章或财务章送支付中心支付岗。
经编办、人事、 财政局业务 科审核盖章
预算单位
统发人员工资 （津补贴） 增减变动表
每月17-25 日前
支付中心工 资统发组 支付中心支 付岗
审核 生成拨款单 系 统 工自 资动 计扣 划减
打 印 支 付 令
统发人员
工资发放
代理银 行
2.政府采购支出的审核流程及相关依据
在系统内用政府 预算单位 采购支出计划 编报支付申请
②工资福利性支出的审核
B.奖励金的发放，应提供加盖单位公章 （财务章）的奖励金发放明细表，附相关 部门签发的获奖文件及发放标准文件。奖 励金发放明细表应列明奖励金名称、发放 年度、发放人员名单、发放标准（涉及以 月工资数作为发放标准的，应在发放表中 列明月基本工资、月津补贴、绩效工资、 合计发放金额等）。在上述资金中代扣了 公积金、医保金、防洪保安资金、个人所 得税等项目的，还应在发放表中注明代扣 款项及金额。
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
财政授权支付
可以转账、取现 金、公务卡还 款
预算单位根据市财政局授权， 自行开具支付令，通过预算 单位零余额账户，将财政资 金支付到收款人账户中
支付中心 支付岗
支付
收款人
打 印 支 付 令
代理 银行
3.其他支出的审核流程及相关依据
（2）审核依据 ①商品服务支出的审核依据 A.税务发票原件及复印件 说明：a.发票出票人与实际收款人应一致， 税务部门代开的发票，以代开发票上注明 的收款人为实际收款人。当发票出票人未 在银行开设公司（企业）账户时，可以把 资金转至其法人代表的个人银行账户上， 但应提供市场和质量监督管理局签发的营 业执照副本的复印件
第三步：选择需要冲销的分月用款计划数据
第四步：在“计划金额”中填写需要冲销金额的负数金额 第五步：点击【保存】、【送审】，然后切换审核岗登录系
统进行审核
2.分月用款计划未被批准，被财政部门退回 后如何处理？
打开“分月用款计划管理”下“分月用款计划登记簿”
选中该笔，点击“文件”下拉菜单中的 “删除”。
3.支付申请被财政部门退回后如何处理？ ①登陆单位录入岗，打开“远程申请支付” 下“支付申请登记簿”
如果在“退回”中未找到这一笔，将日期范围放大。
②选中该笔，点击“文件”下拉菜单中 的“删除”。
4.支付申请已受理，但因账号等信息错误被银行 退单如何处理？ （1）付款银行与收款银行系同一银行，需重新 支付