单位内部控制(内控)手册模板—2019年

内部控制手册

二O一九年十月

前言

为了贯彻落实财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》和吉林省财政厅《行政事业单位内部控制规范基本指引》精神，进一步强化单位内部管理工作，结合单位实际，我们组织编制了《XX 内部控制手册》，作为建立、执行、评价内部控制的依据。

在手册的编制过程中，单位领导干部深入调研分析，充分沟通交流，通过对各科室的业务风险管理程序、制度、岗位职责的认真梳理、调整，使制度与流程的优化工作更加具有了广泛的群众基础，极大地提高了广大干部的业务能力和风险防范意识，发挥了内控体系建设反腐倡廉、防范风险的作用。

随着财政改革的不断推进，我们要在实际工作中定期对手册进行更新，不断完善业务风险管理程序，全面推进内部管理向科学化、精细化迈进。

2019年10月

目录

一、单位层面内部控制制度

总则

1、机构设置及职能

2、会计管理制度

3、办公费管理制度

4、差旅费管理制度

5、关键岗位管理制度

二、业务层面内部控制制度

1、预算业务管理制度及工作流程图

2、收支业务管理制度及工作流程图

3、政府采购业务管理制度及工作流程图

4、资产业务管理制度及工作流程图

5、合同业务管理制度及工作流程图

第一部分单位层面内部控制

第一章总则

一、编制目的

本手册是按照财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》、吉林省财政厅《行政事业单位内部控制规范基本指引》精神，结合实际的基础上编制而成。

本手册是由单位全体工作人员共同制定、共同实施、共同遵守，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证市财政管理活动合法合规、财政资金和国有资产安全完整、财政信息真实可靠，提高资金使用效益以及财务管理工作的效率。

建立健全单位内部控制制度，是提高单位依法行政、依法理财能力和水平的重要措施，是提高工作质量和服务效率的有效途径。

二、适用范围

本手册适用于内部业务管理活动。

三、编制依据

本手册的编制遵循财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及吉林省财政厅下发的《行政事业单位内部控制规范基本指引》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规。

四、编制原则

建立和实施财务内部控制制度应遵循如下原则：

（一）全面性原则。内部控制制度应覆盖内部机构设置与职责界定、内部管理和财务资金管理体系的各种业务和全体工作人员。任何个人都没有超越内部控制制度规定的权力。

（二）重要性原则。内部控制制度应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制制度应保证内部涉及站内业务岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，同时兼顾工作效率。

（四）规范性原则。内部控制制度应力求从“应该怎么做”的角度全面优化和规范内部业务管理流程和标准，并在制度表达形式上规范化。

（五）协调性原则。各项内部控制制度之间及流程之间应相互协调配套，避免矛盾和冲突。

（六）适用性原则。内部控制制度应从“可接受的风险水平”出发，立足管理站现实，力求控制流程便捷、实用，避免程序繁琐。在确保适用性的基础上充分借鉴先进的管理理念，并超前统筹考虑内控制度和财务信息化结合的问题。

五、编制要素

（一）内部环境：主要包括管理站的职能定位和活动范围、组织架构与决策程序、领导班子的权力分配和承担责任的方式等。