台账建立方法及规范 32页PPT文档

四、原始凭证
（三）、自制原始凭证
（2）、自制原始凭证按其填制手续不同
一次 凭证
自制原始 凭证的种
类
记账编 制凭证
累计 凭证
汇总原 始凭证
四、原始凭证
（三）、自制原始凭证
（3）、自制原始凭证的填制方法
①一次凭证的填制方法 ②累计凭证的填制方法 ③汇总原始凭证的填制方法 ④记账编制凭证的填制方法
累计凭证是指在规定期限（如一 个月）内，随着经济业务的多次 工 工 经 汇 业 有 期汇、 映 用 在 经 办 面 到作 济 总 务 关作编生 制 收 能 时 项总某 的 一 济 重 期连 人日 业 凭 的 责，制一或 款 反 发完。料 说 原 累 员 的 项 ，原常 记一 自 定 业 复 末续 每， 务 证 完 任将的完 收 映 生成次单 领 材 根 进 以计 记始账用种 制 时 务 填 求发 次为 的 ， 成 者一。成 据 一 的的凭、 料 料 据 行 满在 录凭编的经原期的制出生经了 原 用 情 根定时等项若原证费 单 （ 一 归 足一结证制累济始不完而总，济简始以况据时，。经干始，用，是定类会张果，凭计业凭断成成数分业期化凭集。经由通济项凭是登一同时、计单，是证凭次务务证重情的以记证中汇济若证经常业同指记个一期整核上对指，证，。复况。后填完账汇反总管干办，务类，在就某表月种内理算在是有能累地，累，列成凭总映原理份人一事经如经等领原某而或是一会由：够计反它计才，后证编某始的记员次项济发济，了材一编经累特计会限多凭映是凭能连在的制项凭需录一凭，业货业比多料账制济计定的计额次证同由证最续其填一经证要同次证或务票务如少）户的管原事实人领使是类经直后反上制张济是定类填只同事、发际 完成始 理凭凭 的证证 需的了 要填。制手续，才作为记 账的原始依据。
五、资金台账
（一）、资金台账的定义
• 资金台账是指，根据准 确，完整，有效的原始 凭证所记录的与某个或 多个供应厂家的资金变 化的内部帐本。
我们强调做好台账，就是要求大家在平时的工作中不仅要 做好，同时还要记好。台账是记出来的，靠平时点点滴滴，形 成习惯，日积月累，而不是临时做出来的。
我们日常工作中涉及的台账主要有以下几种：
1
2
3
资金 质量 库存 台账 台账 台账
四、原始凭证
四、原始凭证
（一）、原始凭证的定义
• 原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成 时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的 发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记 录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济 责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要 依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文 件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能 证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能 作为原始凭证并据以记账。
四、原始凭证
（二）、原始凭证的内容
（2）、特殊原始凭证的附加条件
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 5．销售货物发生退回并退还货款时，必须以退货发票、 退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。 6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之 后。 7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文 件作为原始凭证的附件。
四、原始凭证
（二）、原始凭证的内容
（3）、从外单位取得的原始凭证
从外单位取得的原始凭证包括： 发票、飞机和火车的票据、银 行收付款通知单、企业购买商 品、材料时，从供货单位取得 的发货票等，此类发票必须要 盖对方公司的章（不一定是公 章，也可以是业务章、财务章 、发票章等）最好要求填制人 员签字。
二、对台账工作的错误认识
记好台账是一项十分重要的基础性工作，而从现实情况看， 大家对记台账的认识不够到位，或者说是模糊不清的。有的认 为记台账属于形式主义，工作凭经验、重实际，事情做了就行 ，记不记录无关紧要；有的认为记台账既费时又费力，擅长做 、不善写，记台账的要求对大家来说有点高；有的认为记台账 就是为了应付检查考核，突击一下就可以编造出来，用过以后 就是一堆废纸。由于认识不到位，平时不积累，临近检查考核 就临时抱佛脚，东拼西凑补材料、造台账，结果真的成为形式 主义，真的成了费时费力。
四、原始凭证
（二）、原始凭证的内容
（1）、原始凭Байду номын сангаас的基本内容
原始凭证的基本内容包 括：原始凭证名称、填 制原始凭证的日期、接 收原始凭证单位名称、 经济业务内容（含数量 、单价、金额等）、填 制单位签章、有关人员 签章、凭证附件。
四、原始凭证
（二）、原始凭证的内容
（2）、特殊原始凭证的附加条件
除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加 条件： 1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票。 2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者 由单位负责人指定的人员签名或者盖章。 3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收 款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。
四、原始凭证
（三）、自制原始凭证
（1）、自制原始凭证的定义
自制原始凭证，又简称自制凭证，是指由 本单位内部经办业务的部门或个人在执 行或完成某项经济业务时所填制的原始 凭证。常见的自制原始凭证有：企业仓 库部门填制的“材料验收单”、“产品 入库验收单”，生产车间及其他部门申 请领料时填制的“领料单”，等等
包头北奔重汽蓬莱分公司物资采购处
台账建立的方法和要求
刘升学
汇报内容：
一、台账的起源
台账 ,是一个通俗的说法， 我们涉及到的包括库存、 质量、资金这3本台帐，因 为，几乎是每天都要记录 它，掌握它。经常要用， 因此一般把它放在桌子上 面，过去的帐房先生，把 经常使用的帐放在柜‘台 ’上，久而久之，习惯上 就称“台账”。
三、台账记录的重要性
台账是工作的记录，是成效的展台。
重不重视台账、需不需要台账，使我想到小贩做买卖与公 司搞经营之间的区别。小农经济确实不讲究记录，卖个包子、 补个鞋子也不需要什么记载，但现代化生产、规范化管理一定 离不开完整的台账。现实也是这样，无论一个单位还是个人， 对台账记录重视还是轻视甚至漠视，自然也反映了工作的差距 、前景的差异。业绩出色的往往注重规范化，做每件事情都事 前有计划、事中有跟踪、事后有总结；相反，工作落后的往往 停留在粗放型，脚踏西瓜皮，滑到哪里算哪里，缺乏条理性、 计划性和预见性。