进出口业务内部审计制度全

进出口业务内部审计制度

一、目的

1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分

公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度。

2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的

规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。

3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出

口业务经营风险，实现经营战略目标服务。

二、适用范围

本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。

三、内容

1、总则

1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业务内部经济

监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况，特制定

本制度。

1.2内部进出口业务审计工作目的

1.2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其

分公司、子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监

察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度

1.2.2内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公

司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护

公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。

1.2.3评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进

出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。

1.3进出口业务内部审计工作要求

1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为

准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。

2、进出口业务内部审计主要内容

2.1进出口业务内部审计数次

每年安排内部审计1-2次，建立内审书面或者电子档案。

2.2进出口业务内部审计主要内容如下

2.2.1组织机构方面：审计是否具备职责明确的进出口组织机构，如设立专

门的进出口部门或岗位，进出口业务管理层职责分工明确；审计是否

确保不相容岗位相互分离：如进出口授权批准、业务执行、财务会计、

货物保管等部门岗位相互分离且监督制约；审计是否指定专人负责报

关事务，定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训情况；

审计进口业务人员海关知识培训情况。

2.2.2进出口业务内部控制管理制度完整性审计，主要审计是否建立健全进

出口业务管理制度，包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合

同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购管理、安

全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度；审计进出口业

务流程是否完整、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完

整。

2.2.3进出口业务内部控制审计主要关键业务

2.2.

3.1进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、品质、租船订舱、

收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、

接货、申请商检、报关等资料。

2.2.

3.2出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、

备货、包装、通关手续、装船运输保险、提单、结汇。

2.2.

3.3 出口货柜是否有做货柜检查，包括门的锁闭系统的可靠性，并做好

相关登记。

2.2.4会计核算方面

是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务专职会计从业人员；

会计岗位是否分工明确且相互监督制约会计账簿单证资料是否按法定

年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则

的规定。会计记录、会计报告等会计资料是否真实、准确、完整记录

和反映进出口活动的有关情况。

2.2.5进出口货物仓储管理审计

2.2.5.1是否建有完善的仓储管理制度，出口产品与内销产品是否有完全分开；是否有规范人员进出等。

2.2.5.2在货物关键交接环节有签名、盖章等。

2.2.5.3在出现货物溢、短装或者其他异常现象时是否有制度规定及时报告或者采取其他应对措施。

2.2.6进出口货物安全性审计方面

是否执行门禁制度；监控设备、厂房、围墙高度是否符合海关要求等。

2.2.7信息系统方面审计

是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统，使用者

是否只有经过授权才能存取资料；系统数据是否完整可查；系统数据

是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存。

3、审计发现问题整改措施

对进出口业务审计中所发现的问题，要求问题所属部门限期完成整改，主要应包括内容：问题整改方案、问题整改负责人、问题整改完成时间、

问题整改具体方法措施目标等。

4、违反进出口业务责任追究

4.1违反本制度，有下列行为之一的被审单位（部门）和个人，由公司董事

会根据情节轻重给予行政处分、经济处罚，并由董事会进行执行处理。

4.1.1 假借海关名义牟利，以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定以外

的酬金或其他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。

4.1.2 同时在2个或2个以上的单位就业。

4.1.3 向海关工作人员、执法人员行贿参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活

动。

4.1.4 拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；阻挠审计人员行使职

权，抗拒、破坏审计检查的。

4.1.5 弄虚作假、隐瞒事实真相的。

4.1.6 拒不执行审计意见书或审计结论和决定的。

4.1.7 打击报复审计工作人员的。

4.2处罚的审计决定种类

4.2.1警告、通报批评，视情节轻重作相应处罚；

4.2.2调职、降职、撤职，降级降薪，。

4.2.3报关业务活动中违反相关海关法律法规，为公司造成重大经济损失和