公司涉及税种培训分享ppt课件
合集下载
公司税务知识培训课件PPT
LOGO
P税AR收T.与04税务 税务常识
税务常识
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是 否有税要交。企业可能因为各种原因没 有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间； 企业处于免税期间等，这些情况下，企 业可能没有税款要缴纳。
成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不 同的作用。具有高收入者适用高税 率、低收入者适用低税率或不征税 的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
LOGO
P税AR收T.与02税务 内容简介
企业税务
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由 于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情 况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以 支付当期工资，或者支付工资以后不足以 支付应交税金。以上内容来源网络公开信 息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损 耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进 项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
旅游就要缴个税 税务规定要扣个税的包括两种情况：以 现金发放旅游费用，对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个 人所得税
外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的 1.5％在所得税前列支，外资企业的职工 教育培训费用可以据实在税前列支，不 受1.5％的限制
最新税务基础知识培训专题PPT课件
税务登记
账簿和凭证管理
发票管理
一般程序
纳税申报
税款征收
税务检查
（1）将水土保持措施纳入xxxx建设的总体安排和年度工作计划中，便于实现水土保持工程与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的"三同时"制度，及时、充分地发挥水土保持措施的功能
2.4.2 严格执行用火审批程序和制度。
税务登记
（9）模板工程安装完毕，必须由技术负责人按照设计要求进行检查验收后，方可进行混凝土浇筑。
3.2.2对孔壁的稳定性及吊具设备等，应经常检查，孔顶出土机具配专人管理，设置高出地面的围栏，孔内作业人员必须戴好安全帽，头顶应设置挡板供出碴时掩蔽，出入孔必须使用专用钢筋梯。
重点税种-营业税
税目与税率--营收税税目税率表
税目
征收范围
税率
一、交通运运
（5） 止水带严禁拆裂、脱焊，预埋件螺栓必须紧固，止水带接头处焊缝要密实，转角要呈圆弧形；混凝土或水泥砂浆覆盖层密实。
与城建税类似，征收率为3%
7.18.7 当管道用支架、吊钩固定时，应采用软质材料作衬垫。
，根据《土壤侵蚀分类分级标准》（SL1
By Yushen
遵守有关施工和安全的技术法规和地主治安法规。
，施工期临时水土流失预防措施、排洪沟工程
重点税种-企业所得税
6、墙体厚度大于500mm构造
施工期为2018年5月～2022年10月，施工初期需要大面积开挖、回填、场地平整，施工活动频繁，使原地貌的植被覆盖率下降，地表裸露，土壤结构遭到破坏，水土流失相对较大；后期
CONTANTS
目前，本公司拥有现代化加工厂房面积达6000 平方，主要加工设备是从意大利公司进口的先进加工设备，并且拥有国内先进的新型铝板开槽机与铝板折弯机，均为铝板加工的最新设备，水平一流，工艺先进。
账簿和凭证管理
发票管理
一般程序
纳税申报
税款征收
税务检查
（1）将水土保持措施纳入xxxx建设的总体安排和年度工作计划中，便于实现水土保持工程与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用的"三同时"制度，及时、充分地发挥水土保持措施的功能
2.4.2 严格执行用火审批程序和制度。
税务登记
（9）模板工程安装完毕，必须由技术负责人按照设计要求进行检查验收后，方可进行混凝土浇筑。
3.2.2对孔壁的稳定性及吊具设备等，应经常检查，孔顶出土机具配专人管理，设置高出地面的围栏，孔内作业人员必须戴好安全帽，头顶应设置挡板供出碴时掩蔽，出入孔必须使用专用钢筋梯。
重点税种-营业税
税目与税率--营收税税目税率表
税目
征收范围
税率
一、交通运运
（5） 止水带严禁拆裂、脱焊，预埋件螺栓必须紧固，止水带接头处焊缝要密实，转角要呈圆弧形；混凝土或水泥砂浆覆盖层密实。
与城建税类似，征收率为3%
7.18.7 当管道用支架、吊钩固定时，应采用软质材料作衬垫。
，根据《土壤侵蚀分类分级标准》（SL1
By Yushen
遵守有关施工和安全的技术法规和地主治安法规。
，施工期临时水土流失预防措施、排洪沟工程
重点税种-企业所得税
6、墙体厚度大于500mm构造
施工期为2018年5月～2022年10月，施工初期需要大面积开挖、回填、场地平整，施工活动频繁，使原地貌的植被覆盖率下降，地表裸露，土壤结构遭到破坏，水土流失相对较大；后期
CONTANTS
目前，本公司拥有现代化加工厂房面积达6000 平方，主要加工设备是从意大利公司进口的先进加工设备，并且拥有国内先进的新型铝板开槽机与铝板折弯机，均为铝板加工的最新设备，水平一流，工艺先进。
企业所得税相关知识培训课件(ppt 217页)
法律另有规定是指： 1、经国税总局批准实行汇总（合并）纳税的企业； 2、建筑安装企业
国税发［1995］227号规定：建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管 理所在地(以下简称所在地)到本县(区)以外地区施工的，应向其所在地的主管 税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(以下简称外出经营证)，其经营 所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目 施工地(以下简称施工地)主管税务机关就地征收所得税。
例2：A集团公司在B地设立一个非法人销售机构C销售处，在B地负责 所在区域的产品销售， C销售处设立后，为了便于货款回收在当地银行开 设了账户，在财务上设立了销售收入和费用支出等有关账簿，并按月向A 集团公司报送资产负债表和利润表。对C销售处的企业所得税纳税人问题 应如何认定？
C销售处虽不是法人单位，单税人。
3、企业全部或部分被承租经营后纳税人的规定
国税发[1997]8号规定：企业全部或部分被个人、其他企业、单位承 租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企 业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成 果，均以被承租企业为企业所得税纳税义务人，就全部收入所得缴纳企业 所得税。
1、纳税人依法自核自缴、自行申报、自行汇算清缴所得税 （1）在税法规定的申报期内，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和 应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额，并填写《年 度所得税纳税申报表》及其附表，向税务机关进行年度纳税申报，经税务 机关审核后，办理结清税款手续。
纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应办理年度企业所 得税申报。纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业 所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，经主管税务机关核准，在核准的 期限内办理。
国税发［1995］227号规定：建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管 理所在地(以下简称所在地)到本县(区)以外地区施工的，应向其所在地的主管 税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(以下简称外出经营证)，其经营 所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。否则，其经营所得由企业项目 施工地(以下简称施工地)主管税务机关就地征收所得税。
例2：A集团公司在B地设立一个非法人销售机构C销售处，在B地负责 所在区域的产品销售， C销售处设立后，为了便于货款回收在当地银行开 设了账户，在财务上设立了销售收入和费用支出等有关账簿，并按月向A 集团公司报送资产负债表和利润表。对C销售处的企业所得税纳税人问题 应如何认定？
C销售处虽不是法人单位，单税人。
3、企业全部或部分被承租经营后纳税人的规定
国税发[1997]8号规定：企业全部或部分被个人、其他企业、单位承 租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企 业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成 果，均以被承租企业为企业所得税纳税义务人，就全部收入所得缴纳企业 所得税。
1、纳税人依法自核自缴、自行申报、自行汇算清缴所得税 （1）在税法规定的申报期内，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和 应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额，并填写《年 度所得税纳税申报表》及其附表，向税务机关进行年度纳税申报，经税务 机关审核后，办理结清税款手续。
纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应办理年度企业所 得税申报。纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业 所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，经主管税务机关核准，在核准的 期限内办理。
企业税务知识培训介绍通用专题讲授PPT课件
为我觉 而阳光
得雨会 会让我
影响我 的心感
心情， 到明朗
而阳光 。
会让我
的心感
到明朗
。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，窗节外奏的越雨来渐越渐缓的慢放。慢我了其脚实步是，窗不节外太奏的喜越雨欢来渐下越渐雨缓的的慢放，。慢因我了为其脚我实步觉是，得不节雨太奏窗会喜越外影欢来的响下越雨我雨缓渐心的慢渐情，。的，因我放而慢为其阳了我实光脚觉是步会得不，让雨太窗节我会喜外窗奏的影欢的外越心响下雨的来感我雨渐雨越到心的渐渐缓明情，的渐慢朗，因放的。。慢而为放我了阳我慢其脚光觉了实步会得脚是，让雨步不节我会，窗太奏的影节外喜越心响奏的欢来感我越雨下越到心来渐雨缓明情越渐的慢朗，缓的，。。而慢放因我阳。慢为其光我了我实会其脚觉是让实步得不我是，雨太的不节会喜心太奏影欢感喜越响下到欢来我雨明下越心的朗雨缓情，。的慢，因，。而为因我阳我为其光觉我实会得觉是让雨得不我会雨太的影会喜心响影欢感我响下到心我雨明情心的朗，情，。而，因阳而为光阳我会光觉让会得我让雨的我会心的影感心响到感我明到心朗明情。朗，
为其我实觉是 得不雨太窗会喜外影欢的响下雨我雨渐心的渐情，的，因放而慢为阳了我光脚觉步会得，让雨节我会窗奏的影外越心响的来感我雨越到心渐缓明情渐慢朗，的。。而放我阳慢其光了实会脚是让步不我，窗太的节外喜心奏的欢感越雨下到来渐雨明越渐的朗缓的，。慢放因。慢为我了我其脚觉实步得是，雨不节会太奏影喜越响欢来我下越心雨缓情的慢，，。而因我阳为其光我实会觉是让得不我雨太的会喜心影欢感响下到我雨明心的朗情，。，因
而阳光
会让我
主要税种培训讲座(PPT 94张)
增值税分类：（固定资产价款是否扣除） （1）生产型增值税（不允许扣除） （2）收入型增值税（只扣除折旧部分） （3）消费型增值税（全部扣除）√ 我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税。
增值税改革
我国自1979年开始试行增值税，分别于1984年、 1993年、2009年和2012年进行了四次重要改革。 特别是2011年11月，经国务院批准，财政部、 国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。 从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分 现代服务业开展营业税改征增值税试点。自2012年8 月1日起至年底，国务院将“营改增”试点扩大至10 省市。自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通 运输业和部分现代服务业营改增试点；自2014年1月 1日起，铁路运输和邮政业也纳入营改增的试点。
1、目前，我国现行的增值税属于（ ）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税
2、下列各项中，属于消费型增值税特征的是 （ ）。 A.允许一次性全部扣除用于生产产品的全部固定 资产的价款 B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部 分所含税金 C.不允许扣除任何外购固定资产的价款 D.上述说法都不正确
部分现代服务： 研发和技术服务、信息技术服务、 文化创意服务、物流辅助服务、 有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、 广播影视服务等
1、下列经济业务中，应当缴纳增值税的有( )。 A.提供加工、修理修配劳务 B.提供有形动产租赁服务 C.销售货物 D.销售不动产 2、下列应税服务项目，应缴纳增值税的有( )。 A.水路运输服务 B.信息技术服务 C.邮政储蓄业务 D.邮政行业提供邮件寄递
3、征收范围的特殊规定（补充）
公司税务知识培训之税务基础知识及税务税收政策解读PPT课件
税收征管程序
发票印制
发票领购
发票开具
单击此处输入你的正文，文字是您思 想的提炼，为了最终演示的良好效果， 请尽量言简意赅的阐述观点。
单击此处输入你的正文，文字是您思 想的提炼，为了最终演示的良好效果， 请尽量言简意赅的阐述观点。
单击此处输入你的正文，文字是您思 想的提炼，为了最终演示的良好效果， 请尽量言简意赅的阐述观点。
企业税务优惠
Please supplement the title with a further description here. the description should be short and to the point
Part 03
PART.03
企业税务优惠
研发费用 加计扣除优惠政策
企业税务优惠
《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得 税优惠政策的公告》
中小微企业税收优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财 政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第 二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分， 在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
布的良好效果，请尽量言简意赅的阐述观点，以便传达信息。
PART.01
主要税种介绍
个人所得税
单击此处输入你的正文，文字是您思想的提炼，为了最终演 示发布的良好效果，请尽量言简意赅的阐述观点；根据需要 可酌情增减文字，以便观者可以准确理解您所传达的信息。
印花税
单击此处输入你的正文，文字是您思想的提炼，为了最终演 示发布的良好效果，请尽量言简意赅的阐述观点；根据需要 可酌情增减文字，以便观者可以务评估流程
主要税种培训知识(PPT 129页)
消费型增值税：允许纳税人将购置物质资料 的价值和用于生产、经营的固定资产价值中 所含的税款，在购置当期全部一次扣除。
2021/3/16
总129页
5
我国从2009年1月1日起全面实行消 费型增值税。
2021/3/16
总129页
6
（二）增值税一般纳税人 纳税人按其经营规模大小，分为：
一般纳税人 小规模纳税人
增值税销项税额
=20000 × 17%
=3400（元）
2021/3/16
总129页
14
【例3 -13】 P129
红程钢厂为增值税一般纳税人，其销售钢 材一批，含增值税的价格为23400元，适用 的增值税税率为l7%。则其增值税销项税额 为：
不含税销售额
=23400÷(1+17%)
=20000（元）
增值税销项税额
=20000 × 17%
=3400（元）
2021/3/16
总129页
15
【例3 -14】 P129
红程化妆品有限公司为增值税一般纳 税人，其进口一批应税消费品，进口 发票上注明的价格为36000元，其适用 的消费税税率为10%、关税税率50%，
进口商品适用的增值税税率为17%。则 其进口时需要缴纳的增值税税额为：
含税销售额 1+税率
2021/3/16
总129页
12
由主管税务机关核定销售额的情形：
纳税人销售货物或提供劳务的价格明 显偏低并无正当理由的 视同销售行为而无销售额的
2021/3/16
总129页
13
【例3 -12】 P129
红程钢厂为增值税一般纳税人，其销 售钢材一批，不含增值税的价格为 20000元，适用的增值税税率为17%。 则其增值税销项税额为：
2021/3/16
总129页
5
我国从2009年1月1日起全面实行消 费型增值税。
2021/3/16
总129页
6
（二）增值税一般纳税人 纳税人按其经营规模大小，分为：
一般纳税人 小规模纳税人
增值税销项税额
=20000 × 17%
=3400（元）
2021/3/16
总129页
14
【例3 -13】 P129
红程钢厂为增值税一般纳税人，其销售钢 材一批，含增值税的价格为23400元，适用 的增值税税率为l7%。则其增值税销项税额 为：
不含税销售额
=23400÷(1+17%)
=20000（元）
增值税销项税额
=20000 × 17%
=3400（元）
2021/3/16
总129页
15
【例3 -14】 P129
红程化妆品有限公司为增值税一般纳 税人，其进口一批应税消费品，进口 发票上注明的价格为36000元，其适用 的消费税税率为10%、关税税率50%，
进口商品适用的增值税税率为17%。则 其进口时需要缴纳的增值税税额为：
含税销售额 1+税率
2021/3/16
总129页
12
由主管税务机关核定销售额的情形：
纳税人销售货物或提供劳务的价格明 显偏低并无正当理由的 视同销售行为而无销售额的
2021/3/16
总129页
13
【例3 -12】 P129
红程钢厂为增值税一般纳税人，其销 售钢材一批，不含增值税的价格为 20000元，适用的增值税税率为17%。 则其增值税销项税额为：
《办企业办税培训》课件
。
电子税务局应用
电子税务局的应用场景包括税务 登记、申报征收、发票管理、涉 税查询、行政许可等，为纳税人
提供全方位的纳税服务。
电子税务局安全与保障
电子税务局安全概述
01
电子税务局的安全性是至关重要的，需要采取多种措施保障系
统的安全性、保密性和完整性。
电子税务局安全技术
02
电子税务局需要采用多种安全技术手段，包括数据加密、身份
建立税务账簿
设立税务账簿，记录企 业日常经营活动中与税 务有关的事项。
计算应纳税额
根据企业所得、销售额 等计算应纳税额。
填写纳税申报表
按照税务部门要求，准 确填写纳税申报表，及 时申报纳税。
纳税期限与缴税方式
纳税期限
了解各类税种的纳税期限，确保按时缴纳税款。
缴税方式
选择合适的缴税方式，如网上申报、银行扣缴或现场缴纳等。
税务信息化发展趋势
未来税务信息化将朝着更加智能化、个性化、精 细化的方向发展，实现税收征管的全面数字化和 智能化。
电子税务局建设与应用
电子税务局概述
电子税务局是指利用信息技术手 段，实现税务服务的网络化、便 捷化和高效化，为纳税人提供更 加优质、高效、便捷的纳税服务
。
电子税务局建设
电子税务局的建设需要遵循国家 相关法律法规和标准规范，确保 系统的合法性、安全性和稳定性
02
税收的本质
是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种活动。
03
税收的作用
财政作用、经济作用、监督作用。
税务种类与税种
税务种类
流转税、所得税、资源税、财产 税、行为税。
税种
增值税、消费税、营业税、企业 所得税、个人所得税、资源税、 土地增值税、城镇土地使用税、 房产税、城市维护建设税等。
电子税务局应用
电子税务局的应用场景包括税务 登记、申报征收、发票管理、涉 税查询、行政许可等，为纳税人
提供全方位的纳税服务。
电子税务局安全与保障
电子税务局安全概述
01
电子税务局的安全性是至关重要的，需要采取多种措施保障系
统的安全性、保密性和完整性。
电子税务局安全技术
02
电子税务局需要采用多种安全技术手段，包括数据加密、身份
建立税务账簿
设立税务账簿，记录企 业日常经营活动中与税 务有关的事项。
计算应纳税额
根据企业所得、销售额 等计算应纳税额。
填写纳税申报表
按照税务部门要求，准 确填写纳税申报表，及 时申报纳税。
纳税期限与缴税方式
纳税期限
了解各类税种的纳税期限，确保按时缴纳税款。
缴税方式
选择合适的缴税方式，如网上申报、银行扣缴或现场缴纳等。
税务信息化发展趋势
未来税务信息化将朝着更加智能化、个性化、精 细化的方向发展，实现税收征管的全面数字化和 智能化。
电子税务局建设与应用
电子税务局概述
电子税务局是指利用信息技术手 段，实现税务服务的网络化、便 捷化和高效化，为纳税人提供更 加优质、高效、便捷的纳税服务
。
电子税务局建设
电子税务局的建设需要遵循国家 相关法律法规和标准规范，确保 系统的合法性、安全性和稳定性
02
税收的本质
是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种活动。
03
税收的作用
财政作用、经济作用、监督作用。
税务种类与税种
税务种类
流转税、所得税、资源税、财产 税、行为税。
税种
增值税、消费税、营业税、企业 所得税、个人所得税、资源税、 土地增值税、城镇土地使用税、 房产税、城市维护建设税等。
税务培训ppt课件
一、增值税的基础知识
1、增值税征税范围：一般规定 在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 a. 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作 业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务、文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？ 提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要求酒店开具增值税专用发票。
一、增值税的基础知识
4、增值税计税方法
（1）、一般计税方法： 一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式为： 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
（2）、简易计税方法： 小规模纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用简易计税方法计税。其计算公式为： 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额（不含增值税） * 征收率 一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择
（1）、增值税小规模纳税人：年应税销售额在500万以下的，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料 增 值税纳税人。 （2）、增值税一般纳税人：核算健全、年应税销售额超过小规模标准的。 二者区别：
企业税务知识培训介绍通用PPT专题演示
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后，春他天们的便风一吹个过接银一杏个树的的来枝到头我，们几家场的春花雨园让中刚。冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，长 得郁郁 葱葱。 当我把 这个好 消息告 诉门口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。 春天的风吹过银杏树的枝头，几场春 雨让刚 冒出小 芽的叶 子，春长天得的郁风郁吹葱过葱银。杏树当的我枝把头这，个几好场消春息雨告让诉刚门冒口出的小孩芽子的们叶后子，，他长们得便郁一郁个葱接葱一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
春天的风吹过银杏树的枝头，春几天场的春风雨吹让过刚银冒杏出树小的芽枝的头叶，子几，场春长春天得雨的郁让风郁刚吹葱冒过葱出银。小杏树当芽的我的枝把叶头这子，个，春几好长天场消得的春息郁风雨告郁吹让诉葱过刚门葱银冒口。杏出树的当小的孩我芽枝子把的头们这叶，后个子几，好，场他消长春们息得雨便告郁让一诉郁刚个门葱冒接口葱出一的。小个孩当芽的子我的来们把叶到后这子我，春个，们他天好长家们的消得的便风息郁花一吹告郁园个过诉葱中接银门葱。一杏口。个树的当的的孩我来枝子把到头们这我，后个们几，好家场他消的春们息花雨便告园让一诉中刚个门。冒接口出一的小个孩芽的子的来们叶到后子我，，们他长家们得的便郁花一郁园个葱中接葱。一。个当的我来把到这我个们好家消的息花告园诉中门。口 的孩子 们后， 他们便 一个接 一个的 来到我 们家的 花园中 。
税务基础知识讲解培训课件PPT
注：人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税
11
海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税
项
证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
纳税人分类
为国聚财/为民收税
01
中国的税务 征收机构
为国聚财/为民收税
中国的税务征收机构
中央
省及省以下
国家税务总局
国家税务局
地方税务局
✓ 国家税务局 系统的负责中央税、中央和地方共享税的征收和管理； ✓ 地方税务局 系统的负责地方税的征收和管理 ；
国家税务局负责征收和管理的项目
增值税
消费税
进口产品增值税、消费税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）
Number two
外商投资企业和外 国企业常驻代表机 构的企业所得税仍 由国家税务局管理
Number three
02
现行税制当中 的税收种类
为国聚财/为民收税
流转税类
✓ 该税种是在生产、流通或服务领域，按纳 税人取得的销售收入或营业收入征收的。
公司税务知识培训学习ppt模板
税率
根据不同凭证种类，税率不同，一般 为0.05%、0.1%或0.5%。
03
公司税务筹划与风险管理
税务筹划的概念和方法
税务筹划的概念
税务筹划是指在合法的前提下， 通过合理的税务安排，降低企业 税务负担，提高企业的经济效益 。
税务筹划的方法
包括合理利用税收优惠政策、选 择合适的纳税人身份、调整企业 组织架构、合理规划税务申报等 。
税务特征
税务种类
根据不同的标准，可以将税务分为多 种类型，如流转税、所得税、财产税 等。
税务具有无偿性、强制性、固定性等 特征，是国家财政收入的主要来源。
税务的种类和征收方式
流转税
以流转额为计税依据的税种，如 增值税、消费税等。征收方式一 般为价内税，由销售方承担税负
。
所得税
以所得额为计税依据的税种，如企 业所得税、个人所得税等。征收方 式一般为直接征收，由所得人承担 税负。
增值税改革
降低增值税税率，减少公司税负， 促进经济发展。
个人所得税改革
提高个人所得税起征点，降低中低 收入者税负，促进消费增长。
03
02
企业所得税改革
调整企业所得税政策，减轻企业负 担，激发市场活力。
税收征管改革
加强税收征管力度，打击偷税漏税 行为，维护税收公平。
04
公司税务未来的发展趋势和展望
税务数字化
利用信息技术提高税务管理效率和准确性， 降低人为错误和舞弊风险。
税务合规性要求提高
随着税务监管体系的不断完善，企业需更加 注重税务合规性。
国际税收合作加强
加强国际税收合作，共同打击跨国避税和税 收流失。
绿色税收体系建立
推动绿色税收体系建设，促进环保和可持续 发展。
企业所得税 PPT学习培训课件(所得税税率、应纳税所得额的确定、源泉扣缴税收优惠)
(一)征税对象的确定原则
企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其 他所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所 得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象， 要遵循以下原则：
第一节 企业所得税
三、征税对象
(一)征税对象的确定原则
第一节 企业所得税
三、征税对象
(二)征税对象确定的具体内容
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生 在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴 纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所 的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税。
五、应纳税所得额的确定
(三)各项扣除的确定
2.具体规定
(5)职工福利费、工会经费、职工教育经费
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14% 的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金 总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金 总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年 度结转扣除。
第一节 企业所得税
五、应纳税所得额的确定
(三)各项扣除的确定
2.具体规定
(3)借款费用
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借 款费用，准予扣除。
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以 上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有 关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资 本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日第 十届人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施 行。
企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其 他所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所 得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象， 要遵循以下原则：
第一节 企业所得税
三、征税对象
(一)征税对象的确定原则
第一节 企业所得税
三、征税对象
(二)征税对象确定的具体内容
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生 在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴 纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所 的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税。
五、应纳税所得额的确定
(三)各项扣除的确定
2.具体规定
(5)职工福利费、工会经费、职工教育经费
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14% 的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金 总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金 总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年 度结转扣除。
第一节 企业所得税
五、应纳税所得额的确定
(三)各项扣除的确定
2.具体规定
(3)借款费用
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借 款费用，准予扣除。
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以 上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有 关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资 本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日第 十届人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施 行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
泰马克的所得税占营业收入的1.5%(1.5亿销售额，220万)
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-2、个人所得税
个人所得税的基本概念
（1）纳税人：
在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又 不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个 体工商户、外籍个人等。
（2）征税对象 指个人取得的应税所得，包括：
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍及注意事项
目前泰马克公司涉及税种主要有：
1、企业所得税 2、个人所得税 3、城建税 4、印花税 5、关税 6、增值税
非直接成本，以 machine rate形式出
现
直接成本，直接出现 在报价中
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-1、企业所得税
企业所得税的基本概念
（1）纳税人： 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企
加工贸易，是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下简 称料件），经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。加 工贸易免关税（进出口） 来料加工，是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求 进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。 进料加工，是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。 (泰马克EL产品的主要方式，需要做手册)
①进口货物的完税价格：海关审定的成交价格为基础的到岸价格(CIF)作为完税 价格。 ② 出口货物完税价格：海关审定的货物售价与境外的离岸价格(FOB)，扣除出 口关税。
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-5、关税
我们能做什
– 最直接简单的方法：海关归类 – 了解海关对进口货物价格完税办法
关务
– 特殊监管区域的应用
第一部分 相关税收基础知识 一、税法的定义
税法是国家制定的用以调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利及义务关系 的法律的总称。
税收特征：强制性、无偿性、固定性
.
第一部分 相关税收基础知识
二、税法的分类
按征收对象的不同，分为以下四种： 1、对流转额课税的税法。如：增值税、营业税、消费税、关税等； 2、对所得额课税的税法。如：企业所得税、个人所得税等； 3、对财产、行为课税的税法。如：房产税、印花税、城建税等； 4、对自然资源课税的税法。如：资源税、城镇土地使用税等；
对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。
（1）纳税人：
凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人 。
（2）计税依据
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依 据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-3、城建税
（4）税率：
（4）速算扣除数：
工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
（5）应纳税额的计算：
①工资薪金应纳个人所得税的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 ②偶然所得、其他所得应纳个人所得税的计算 应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率（20%）
.
• 第二部分 泰马克涉及税种介绍-2、个人所得税
业所得税的纳税人。不含个人独资企业及合伙企业。 （2）计税依据
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及 允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 （3）税率：25%（居民企业）
（4）应纳税额的计算 应缴企业所得税 = （应纳税所得额 –成本费用扣除额）*税率
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-1、企业所得税
关务
– 商业模式的复核-加工贸易的概念
关务/财务
– 鼓励类投资总额内进口自用设备
关务/财务
– 自由贸易协定-税委会[2013]36号关于2014年关税实施方
案的通知
关务
有手册，就可以免 进口关税
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-5、关税
关税的几个相关概念
（一）特殊监管区域的应用： （二）商业模式的复核-加工贸易的概念 一般贸易：非保税，不做手册的情况。即：进口时全额交纳相应的税金（关税、增值税）， 货物在境内不需要任何的监管，出口时出口部分再享受出口退税（增值税退税）。
中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税 的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受 人。
（2）计税依据
印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
（3）税率
现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
• 我们能做什么？ HR部门
• – 规避代扣代缴义务风险 • – 准确区分个人所得税应税项目
与非税项目 • – 年终奖的税收筹划 • – 年薪制下工资的分配处理 • – 外国人的常见免税项目
• 税率跳档的情况---发得越多拿得 越少？
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-3、城建税
城市维护建设税的基本概念 我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而
我们能做什么？
– 财务记账的方式以及科目设置 – 提前做好各项备案工作（改变转让定价政策） – 高新技术企业 – 技术先进型企业 – 研究开发费加计扣除 – 即将过期的以前年度亏损的利用
– 环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免
–安排残疾人或者下岗职工人数比率
财务 财务 财务/技术 财务/技术 财务/技术 财务 生产/行政 人事
泰马克的印花税占营业收入的0.024%（3.6万）
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-5、关税
关税的基本概念 （1）纳税人：
进口货物的收货人、出口货物的发货人，是关税的纳税义务人。
（2）征税对象：
关税的征税对象，包括应税货物和应税物品两类。征税对象和进出口方向不同 ，其适用的税率也不同。
（3）完税价格
纳税人所在地在市区的，税率为７％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。
（5）应纳税额的计算
应纳税额＝实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率
泰马克的城建税占营业收入的0.212%（32万）
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-4、印花税
印花税的基本概念 （1）纳税人：
⑴工资薪金所得
⑵个体工商户的生产、经营所得
⑶对企事业单位的承包经营、承租经营所得⑷劳务报酬所得Fra bibliotek⑸稿酬所得
⑹特许权使用费所得
⑺利息、股息、红利所得 ⑻财产租赁所得 ⑼财产转动所得
⑽偶然所得
⑾其他所得
.
第二部分 泰马克涉及税种介绍-2、个人所得税
（3）税率： 分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。 个人所得税税率表一（工资薪金适用）