论企业内部控制与风险管理

自考毕业论文题目：论企业内部控制与风险管理

专业会计学

学生姓名准考证号

指导教师职称

日期

论文原创性声明

本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师指导下，独立进行研究工作取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文中不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全明确本声明的法律责任，本人对本论文导致的所有问题承担全部责任。

论文作者签名：日期：

目录

摘要： (1)

关键词： (1)

一、内部控制与风险管理的重要性 (1)

二、企业内部控制与风险管理的关系 (2)

1、企业内部控制的定义和五大要素 (2)

2、风险管理的定义和八大要素 (3)

3、企业内部控制与风险管理的内部联系 (3)

4、内部控制与风险管理之间的区别 (4)

三、企业内部控制与风险管理的难点 (4)

1、企业内部治理结构有待深化 (5)

2、企业内部控制的执行力度不足 (5)

3、内部控制制度与风险管理内容不全面 (5)

4、内部控制与风险管理的监督机制不健全 (6)

四、加强我国企业内部控制与风险管理的对策 (6)

1、进一步完善科学规范合理的公司治理结构，合理配置权限 (6)

2、提升企业内部控制的执行力度 (7)

3、加强企业环境建设，营造良好控制氛围 (8)

4、建立健全的风险管理体系，推行全面预算管理，完善内部审计 (9)

（1）建立健全内部审计机构 (10)

（2）完善内部审计工作的内容 (10)

（3）内部审计进行全过程控制 (10)

（4）提高内部审计人员素质 (10)

参考文献 (11)

论企业内部控制与风险管理

重庆工商大学专业名称：会计学生姓名：李廷美

指导老师：李光凤

摘要：建立健全的内部控制制度与风险管理机制是企业实现经营管理的重要保障，但是现阶段我国企业内部控制制度与风险管理的现状却不太乐观。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是防范经营风险，提升经营管理效率的必然要求。本文针对当前企业在治理结构以及监督机制不健全的现状，提出完善企业内部控制与风险管理的合理化对策。

关键词：内部控制风险管理现状对策

一、内部控制与风险管理的重要性

我国企业如果想要和跨国公司竞争并立于不败之地，就必须在涉及内部控制与风险管理等方面迎头赶上，努力追赶发达国家的企业管理水平，在这个追赶的过程中，我们必须全面的了解国外先进企业的内部控制与风险管理的相关理论与经验，少走弯路，同时要把学习到的相关理论和实践经验与我国的实际相结合，不能够只是简单的照搬照抄，最终使我国企业在内部控制与风险管理领域达到一个全新的水平。

潜在风险伴随于企业经营管理的整体过程中，企业的发展过程就是一个风险释放的过程。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态。为深企业改革，完善社会主义市场经济体制，我国企业内部控制规范体系的建设与实施，对提升企业抗风险能力有着深远的影响。内部控制是合理保证企业经营管理合法合规、资产定全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，即帮助企业防范不同阶段的风险。

通过对企业实际运营情况的调查，结合企业内部控制与风险管理的理论知识与国外的实际经验，对该企业在内部控制和风险管理中存在的问题进行了仔细的研究。本文主要分析以下三个部分：第一部分，介绍企业内部控制与风险管理的简单原理、结构及二者之间的关系；第二部分，对企业内部控制与风险管理现状进行分析，并对其中存在的问题进行总结；第三部分对这些问题提出相应的合理化对策。

二、企业内部控制与风险管理的关系

1、企业内部控制的定义和五大要素

内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

企业内部控制划分为：内部环境、风险评估、控制措施、信息沟通、监督检查五大要素，企业在这内部控制的几个要素分别采取相应的措施，用以实现企业有效管理。

内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。

风险评估是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

监督检查是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。