发电企业资金预算管理措施探讨
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发电企业资金预算管理措施探讨
经营管理
Leabharlann Baidu
发电企业资金预算管理措施探讨
宋建平 ( 华电陕西能源有限公司 陕西西安 710075 )
【摘 要】 文章认为， 企业财务管理以资金管理为核心。要加强发电企 业 的资 金 预 算 管 理， 就 要 全 面 推 进资 金 预 算 管 理 机 制， 提高发电 企业资金管理水平; 要强化融资管理， 降低融资成本; 建立资金风险预控机制， 防范经营风险。 【关键词】 发电企业; 资金; 预算管理; 措施
合理有效的控制以上这些原因， 以便于预算控制和评价职能的有效 发挥。 3、 加强资金预算执行的检查和监督 公司应加强对资金预算执行的检查与监督 。 资金管理委员会 应当定期对公司资金预算情况做出评价与估算， 经营资金管理效果 主要考核应收账款周转率、 存货周转率等。 而且在此过程中， 应当 让内部审计部门对资金预算进行监督， 看资金使用过程中程序是否 合理， 资金使用效益是否与预计存在较大差异 。而且资金计划的执 行是公司整体资金运作的最终结果， 这不仅仅是财务的问题， 还应 当要加强对资金计划执行结果进行考核 。 二、 强化融资管理， 降低融资成本 新建发电企业由于行业特点， 普遍负债率较高， 长期借款成为 企业资金来源中最大的部分， 因此， 强化融资管理， 降低融资成本具 有非常重大的意义。 1、 重视银行融资管理， 降低融资成本 发电企业是资金密集性企业， 具有良好的企业信誉。财务部门 必须充分认识融资管理的重要性， 加强与金融机构的联系， 争取授 信额度， 随着国家贷款政策的变动， 不断优化融资方案， 寻求降低利 率的时机和技术手段。 2、 优化筹资结构， 防范资金风险 企业应合理配置贷款结构， 认真考虑长短期贷款组合， 以保证 在可承受的风险水平下使组合利率最低 。 企业应重点防范短期筹 资风险， 分析和控制企业的流动比率、 速动比率指标， 流动比率至少 ： 应保证在 1 1 的水平， 以防发生支付风险。 3、 拓宽融资渠道， 提供资金保障 （ 1 ） 合理利用商业信用， 采用银行承兑汇票、 商业承兑汇票、 信 。 用证等延期付款商业信用形式融资 （ 2 ） 组建财务公司， 调剂企业内部各成员单位的资金余缺， 提 增强企业的融资功能。 高内源资金比重， 三、 建立资金风险预控机制， 防范经营风险 企业经营的最终目标是获得利益， 因此必须要稳定主要业务， 发展和扩张经营规划， 提高企业的竞争力。但是由于企业的经营资 金不足， 将会面临严重的经营风险。 因此， 建立资金风险控制机构 是保证企业正常运做与发展的重要步骤 。 1、 强化整体财务风险的控制 整体财务风险的控制应当首先对整体资本结构做出规划和控 制， 因为这是比较稳妥的筹资方案。其次， 在衡量负债水平方面， 净 资产利润率也是最为重要因素之一 。而且企业净资产方面， 当净资 产收益率高于融资成本时， 可适当提高负债水平， 提高企业整体收 益水平。当净资产收益率低于融资成本时， 企业应尽量降低负债水 平， 减少财务运用能力。而且现如今， 企业面临高速增长的形势， 要 进行重组、 购并， 并且还要选择合适的企业资金管理链条， 保证资金 能够得到有效的利用。 2、 强化资金支付风险的控制 资金支付风险的控制是主要控制短期偿债能力， 其关键指标是 企业短期的偿债能力就越高。 所 流动比率。因为流动比率越高， 企业应当保持流动负债不低于 1 ， 这样才能拥有可动用的营运 以， （ 下转第 139 页）
资金管理是企业经营管理的核心内容 。 资金管理的目标是在 保证支付的基础上， 调整企业筹资构成、 维持合理的资本结构、 盘活 资金存量、 提高资金周转率， 从而最大限度地降低资金成本 。 资金 管理主要是通过实施资金预算控制实现的， 资金预算是整个财务预 算体系中非常重要的环节， 通过执行资金预算， 合理调度资金， 增加 还贷资金来源， 提高整体资金管理水平。 一、 实施全面资金预算管理， 提高发电企业资金管理水平 发电企业在资金管理上表现为现金流量比较稳定， 但负债率水 平较高的特点， 做好资金预算管理， 对保证发电企业的正常运营具 有非常重要的作用。 1、 强化资金预算管理的机构与制度建设， 保证资金预算 管 理 的 有效推进 公司资金管理委员会作为资金管理的最高决策机构， 通过制定 明确各级部门在资金管理上的职责， 固化企业 资金预算管理办法， 资金管理的程序和审批权限。 财务部门作为公司日常资金管理部 对公司运营资金预算、 投资资金预算和筹资资金预算进行平衡 门， 后按月编制全面资金预算。 2、 更新资金预算编制方法， 编制符合企业实际的资金预算 资金预算实际上是对企业资金来源的预测 。 因为企业经营的 最终目标是实现利润的最大化， 因此企业必须很好的处理主营业务 资金大部分 和规模扩张的关系。其中发电企业属资产密集型企业， 是由融资解决。在投产初期， 企业的负债率较高， 面临资金管理和 发电企业的稳定性 运营的压力也比较大。但是在经营性收入方面， 是比较好的， 因此在编制资金预算时应从以下四方面考虑： （ 1 ） 注重风险的防范意识， 以经营性收支为基础， 合理确定收支 计划。编制资金预算时， 要对企业收支各项因素进行准确的定量分 析， 并且能够预测未来的发展趋势。所以首先要重视生产性资金管 理， 以资金来源和业务情况来确定支出的形式， 谨慎合理的筹划资 金， 确保做到正常支付。其次在安排资本投资的时候， 应当进行合理 论证， 做出周密的资金安排计划， 将企业的资产负债率水平控制在可 控制的范围内， 从而可以避免企业经营风险过大的情况出现。 （ 2 ） 多渠道筹资， 努力提高资金周转率。 资金预算的编制起点 是销售收入的回收。对于发电企业来说， 及时确保电费、 及时做到 收入的回收是确保资金正常运转的基础， 也是发电企业资金管理的 重要内容。必要时充分利用法律手段， 规范电费结算， 压缩欠费金 额。在企业经营允许的情况下， 通过争取发放企业债券及资产重组 等方式， 多渠道筹资， 优化资金运用， 提高企业整体的运营收益， 增 强发电企业的盈利水平和抗风险能力 。 （ 3 ） 开展全面预算管理， 将公司的各项经济活动均纳入资金预 算。全面预算管理是利用预算对企业中各部门的各种财务及非财 务资源进行合理分配、 考核与控制， 从而有效地控制和协调企业的 生产经营活动， 完成最终经营目标。并且通过进行全面预算管理的 工作， 可以有效的将预算外资金、 支出资金、 福利支出资金等， 全部 从而达到预算管理的全面性与系统性 。 纳入预算管理中， （ 4 ） 强化企业内部的预算信息反馈是预算执行过程中预算调 控职能实现的前提和基础。为了满足资金预算管理调控的需要， 首 先要构建及时的信息反馈系统， 通过预算反馈报告来履行相应的预 算情况， 其中包括预算额、 实际额及差异额等原因。因此， 必须做到
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宋建平 ( 华电陕西能源有限公司 陕西西安 710075 )
【摘 要】 文章认为， 企业财务管理以资金管理为核心。要加强发电企 业 的资 金 预 算 管 理， 就 要 全 面 推 进资 金 预 算 管 理 机 制， 提高发电 企业资金管理水平; 要强化融资管理， 降低融资成本; 建立资金风险预控机制， 防范经营风险。 【关键词】 发电企业; 资金; 预算管理; 措施
合理有效的控制以上这些原因， 以便于预算控制和评价职能的有效 发挥。 3、 加强资金预算执行的检查和监督 公司应加强对资金预算执行的检查与监督 。 资金管理委员会 应当定期对公司资金预算情况做出评价与估算， 经营资金管理效果 主要考核应收账款周转率、 存货周转率等。 而且在此过程中， 应当 让内部审计部门对资金预算进行监督， 看资金使用过程中程序是否 合理， 资金使用效益是否与预计存在较大差异 。而且资金计划的执 行是公司整体资金运作的最终结果， 这不仅仅是财务的问题， 还应 当要加强对资金计划执行结果进行考核 。 二、 强化融资管理， 降低融资成本 新建发电企业由于行业特点， 普遍负债率较高， 长期借款成为 企业资金来源中最大的部分， 因此， 强化融资管理， 降低融资成本具 有非常重大的意义。 1、 重视银行融资管理， 降低融资成本 发电企业是资金密集性企业， 具有良好的企业信誉。财务部门 必须充分认识融资管理的重要性， 加强与金融机构的联系， 争取授 信额度， 随着国家贷款政策的变动， 不断优化融资方案， 寻求降低利 率的时机和技术手段。 2、 优化筹资结构， 防范资金风险 企业应合理配置贷款结构， 认真考虑长短期贷款组合， 以保证 在可承受的风险水平下使组合利率最低 。 企业应重点防范短期筹 资风险， 分析和控制企业的流动比率、 速动比率指标， 流动比率至少 ： 应保证在 1 1 的水平， 以防发生支付风险。 3、 拓宽融资渠道， 提供资金保障 （ 1 ） 合理利用商业信用， 采用银行承兑汇票、 商业承兑汇票、 信 。 用证等延期付款商业信用形式融资 （ 2 ） 组建财务公司， 调剂企业内部各成员单位的资金余缺， 提 增强企业的融资功能。 高内源资金比重， 三、 建立资金风险预控机制， 防范经营风险 企业经营的最终目标是获得利益， 因此必须要稳定主要业务， 发展和扩张经营规划， 提高企业的竞争力。但是由于企业的经营资 金不足， 将会面临严重的经营风险。 因此， 建立资金风险控制机构 是保证企业正常运做与发展的重要步骤 。 1、 强化整体财务风险的控制 整体财务风险的控制应当首先对整体资本结构做出规划和控 制， 因为这是比较稳妥的筹资方案。其次， 在衡量负债水平方面， 净 资产利润率也是最为重要因素之一 。而且企业净资产方面， 当净资 产收益率高于融资成本时， 可适当提高负债水平， 提高企业整体收 益水平。当净资产收益率低于融资成本时， 企业应尽量降低负债水 平， 减少财务运用能力。而且现如今， 企业面临高速增长的形势， 要 进行重组、 购并， 并且还要选择合适的企业资金管理链条， 保证资金 能够得到有效的利用。 2、 强化资金支付风险的控制 资金支付风险的控制是主要控制短期偿债能力， 其关键指标是 企业短期的偿债能力就越高。 所 流动比率。因为流动比率越高， 企业应当保持流动负债不低于 1 ， 这样才能拥有可动用的营运 以， （ 下转第 139 页）
资金管理是企业经营管理的核心内容 。 资金管理的目标是在 保证支付的基础上， 调整企业筹资构成、 维持合理的资本结构、 盘活 资金存量、 提高资金周转率， 从而最大限度地降低资金成本 。 资金 管理主要是通过实施资金预算控制实现的， 资金预算是整个财务预 算体系中非常重要的环节， 通过执行资金预算， 合理调度资金， 增加 还贷资金来源， 提高整体资金管理水平。 一、 实施全面资金预算管理， 提高发电企业资金管理水平 发电企业在资金管理上表现为现金流量比较稳定， 但负债率水 平较高的特点， 做好资金预算管理， 对保证发电企业的正常运营具 有非常重要的作用。 1、 强化资金预算管理的机构与制度建设， 保证资金预算 管 理 的 有效推进 公司资金管理委员会作为资金管理的最高决策机构， 通过制定 明确各级部门在资金管理上的职责， 固化企业 资金预算管理办法， 资金管理的程序和审批权限。 财务部门作为公司日常资金管理部 对公司运营资金预算、 投资资金预算和筹资资金预算进行平衡 门， 后按月编制全面资金预算。 2、 更新资金预算编制方法， 编制符合企业实际的资金预算 资金预算实际上是对企业资金来源的预测 。 因为企业经营的 最终目标是实现利润的最大化， 因此企业必须很好的处理主营业务 资金大部分 和规模扩张的关系。其中发电企业属资产密集型企业， 是由融资解决。在投产初期， 企业的负债率较高， 面临资金管理和 发电企业的稳定性 运营的压力也比较大。但是在经营性收入方面， 是比较好的， 因此在编制资金预算时应从以下四方面考虑： （ 1 ） 注重风险的防范意识， 以经营性收支为基础， 合理确定收支 计划。编制资金预算时， 要对企业收支各项因素进行准确的定量分 析， 并且能够预测未来的发展趋势。所以首先要重视生产性资金管 理， 以资金来源和业务情况来确定支出的形式， 谨慎合理的筹划资 金， 确保做到正常支付。其次在安排资本投资的时候， 应当进行合理 论证， 做出周密的资金安排计划， 将企业的资产负债率水平控制在可 控制的范围内， 从而可以避免企业经营风险过大的情况出现。 （ 2 ） 多渠道筹资， 努力提高资金周转率。 资金预算的编制起点 是销售收入的回收。对于发电企业来说， 及时确保电费、 及时做到 收入的回收是确保资金正常运转的基础， 也是发电企业资金管理的 重要内容。必要时充分利用法律手段， 规范电费结算， 压缩欠费金 额。在企业经营允许的情况下， 通过争取发放企业债券及资产重组 等方式， 多渠道筹资， 优化资金运用， 提高企业整体的运营收益， 增 强发电企业的盈利水平和抗风险能力 。 （ 3 ） 开展全面预算管理， 将公司的各项经济活动均纳入资金预 算。全面预算管理是利用预算对企业中各部门的各种财务及非财 务资源进行合理分配、 考核与控制， 从而有效地控制和协调企业的 生产经营活动， 完成最终经营目标。并且通过进行全面预算管理的 工作， 可以有效的将预算外资金、 支出资金、 福利支出资金等， 全部 从而达到预算管理的全面性与系统性 。 纳入预算管理中， （ 4 ） 强化企业内部的预算信息反馈是预算执行过程中预算调 控职能实现的前提和基础。为了满足资金预算管理调控的需要， 首 先要构建及时的信息反馈系统， 通过预算反馈报告来履行相应的预 算情况， 其中包括预算额、 实际额及差异额等原因。因此， 必须做到