审计案例研究期末复习应考指导

2010 年春期开放教育（本科）

审计案例研究》期末复习应考指导

课程辅导教师：施舒黎

本期末复习指导适用于成人开放教育本科的同学

第一部分复习应考基本要求

一．考核对象：

广播电视大学本科开放教育会计学专业本科学生，我校本次为08 秋、09 春、09秋、10 春10 秋会计本科的同学。

二．考核目的

通过本次考试，考察学生对本课程基本内容和重、难点的掌握程度，以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来分析和解决审计问题的能力，同时考察学生在理解现行法规的基础上运用基本理论和基本方法分析具体审计案例的能力。

三．考核方式

本课程期末考试为开卷笔试，考试时间为90 分钟。

四．适用范围、教材

本复习指导适用于重庆电大开放教育重庆本科会计学专业限选课《审计案例研究》。

本课程考试命题依据的教材采用赵保卿主编，中央电大出版社出版的《审计案例研究》（2005年6月第2版）。

五．命题依据

本课程的命题依据是《审计案例研究》课程的教学大纲、教材、教学实施细则。

六．考试要求

考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。主要考核学生对财务基本理论、基本方法的理解和案例分析的能力。

七．试题的类型及结构

考题类型及分数比重大致为：

判断题（20%）单项案例分析题（30%）综合案例分析（50%）。

第二部分复习应考资料及使用

该学科本次考试有下列四种资料可供学员复习应考用：平时作业册、巴南电大期末复习应考指南、中央电大和重庆电大期末复习资料

一．平时作业与考试题型和要求基本上是一样的，根据过去考试的情况看也有重复，有些作业题其实就是考试题，所以一定要认真用好。平时作业老师均作过评讲，请按老师平时所评讲的要求掌握。

二．该复习指南中的第四部分综合复习题是本期期末考试前市电大责任教师挂在网上的。这套题是对平时练习的补充，同时也是对考试内容的补充和强调，针对性较强，请各位学员一定要高度注意。

三．审计案例研究，各章均有重难点讲解和自测题（含答案），这些都是复习参考的重要资料，请学员多加留意。

第三部分期末考试应注意事项

一．由于该门课程是开卷考试，学员在考试过程中只能自己翻书和资料答题，注意答题次序（先易后难），在考试过程中一定不能传抄他人的试卷和交头接耳，否则，一律视为违纪作弊。

二．要注意判断题、单项案例分析题的答题要求，判断题如果要求说明理由注意正确答案仍然要作说明，单项案例分析除了回答基本要点外，还必须进行简要的分析，否则，会被扣掉一半的分数，这样会影响考试成绩。

三．还要注意综合案例题的答题要求，除了回答该题涉及的基本知识要点外，还必须结合相关的内容进行必要的分析阐述，加上自己的分析和见解。总之，一定要多答些内容，尽量不要留空白。

第四部分复习应考重点范围辅导

第一章审计业务承接与规划案例

一、重点掌握：

1．案例一，审计业务约定书签定。P1-9

2．案例二，审计计划的编制。P10-18 二、一般掌握：

1．案例一，在业务承接中如何了解客户。P4

2．案例二，审计风险的初步评估与重要性水平的初步确定。P12

第二章销售与收款循环审计案例一、重点掌握：

1．案例一，销售业务的实质性测试。P19

二、一般掌握：

1．案例一，销售与收款循环的符合性测试。P17

2．案例二，应收账款审计的主要审计方法。P28

3．案例二，坏账准备审计的主要审计方法。P36

第三章购货与付款循环审计案例一、重点掌握：

1．案例一，应付款项的函证程序。P37 2．案例二，固定资产增加的计价测试。P47

二、一般掌握：

1．案例一，应付款项审计工作底稿及审计调整。P39

2．案例二，固定资产业务中内部控制的关键点和测试程序。P51

第四章生产循环审计案例一、重点掌握：

1．案例一，存货的监盘程序和方法。P58

2．案例二，成本费用业务实质性测试程序与方法。P65

二、一般掌握：

1．案例一，存货业务中内部控制的关键控制点及其测试程序和方法。P55 2．案例二，成本费用内部控制及其测试程序与方法。P68

第五章筹资与投资审计案例

一、重点掌握：

1．案例一，负债融资的实质性测试程序。P72

2．案例二，权益融资的实质性测试程序。P77

3．案例二，企业存续期内实收资本或股本的变动是否符合相关法律规定。4．案例三，投资环

P81 节内部控制关键控制点及其测试程序与方法。P85

二、一般掌握：

1．案例一，内部控制制度的关键控制点及测试程序和方法。P82

2．案例二，权益融资内部控制的关键控制点及其测试程序与方法。P78

3．案例三，投资业务的实质性测试程序和方法。P88

第六章货币资金审计案例

、重点掌握：

1．案例一，货币资金实质性测试。P91

2．案例一，货币资金中存在的会计舞弊及有关问题及其审核程序与方法。P92 3．案例一，货币资金审计所涉及的审计工作底稿及其反映的审计调整。P96

二、一般掌握：

1．案例一，货币资金内部控制及其测试程序与方法。P92

第七章损益形成及利润分配审计案例一、重点掌握：

1．案例一，损益形成实质性测试的程序与方法。P101

2．案例二，利润分配实质性测试的程序与方法。P109

二、一般掌握：

1．案例一，损益形成的内部控制及其测试程序与方法。P105

2．案例二，利润分配的内部控制及其测试程序与方法。P113

第八章期初余额、期后事项审核及审计报告案例一、重点掌握：

1．案例一，期初余额审核的程序与方法。P122

2．案例二，期后事项审核的程序与方法。129

3．案例三，不同审计意见类型的审计报告主要区别。P142

二、一般掌握：

1．案例一，期初余额审核的必要性与目标。P124

2．案例二，期后事项审核的必要性与目标。P132

3．案例三，审计报告的编写。P146

第九章验资和经济责任审计案例

、重点掌握：

1．案例一，验资报告的格式、内容及其编制。P146

2．案例二，经济责任审计的一般程序和方法。P158

二、一般掌握：经济责任审计报告的格式、内容及其编制技术。

1．案例一，验资的程序和方法。验资过程中应注意的问题。P147-153

第十章审计风险、审计法律责任与审计质量控制案例

、重点掌握：

1．案例一，审计法律责任的类型及其形成。P175

2．案例二，审计质量控制的程序和方法。P181

二、一般掌握：

1．案例一，审计法律责任的确立、解除和避免。P176

2．案例二，影响审计质量的主要因素。P182

第五部分综合练习题及参考答案

一、判断题

(X ) 1、注册会计师在审计过程中发现的被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。

( X ) 2．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。

(X ) 3•为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。

(X ) 4 •会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。

(X ) 5•如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

( V ) 6.会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。

(V ) 7•注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。

(V ) &注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效