政府间财政关系

由地方政府提供 区域内受益的公共品； 拥挤性公共品
•假定一国仅有两 个地区，相应有两 组居民，同组居民 的公共需求偏好是 一致的，但两组之 间存在差异。
中央统一提供公共商品的福利损失
•再假定公共商品 供给成本的人均负 担额在两地间是一 样的，即税价相同， 为OPc
•如果由中央政府 统一提供公共商品， 则只能产生一个统 一的供给量，假定 为Qc 结论：在各地对公共需求偏好不同的情况 下，由中央统一供给公共商品分带来效率 损失，而为了避免这一结果，应由各地分 别提供各自的公共商品。

地方公共商品供需调节的准市场机制
– 地方政府之间供给竞争 – 居民通过选择居住地来显示自己偏好

结论：
– 公共商品能够按最优规模和最小负担来提供
– 以足投票（分权决策）达到均衡时，可以自动实现地方公共
物品配臵上的帕累托最优。
（四）俱乐部理论（布坎南）
俱乐部 —— 为分享某种利益而联合起来的人们 的一个自愿协会。 地方政府如同一个公共品消费俱乐部，假定：


地方自治更有效率。
（二）辖区受益论

奥茨分权定律假定：
– 公共商品有不同的受益空间范围 全国性公共品 地方性公共品 – 地区间收入水平、公共品偏好有差异

结论
使成本分担的地理边界与受益范围大体一致，以实 现公共商品的成本与受益在地理范围上的内存化。


– 应按公共商品受益范围来确定共供给成本辖区范围，
财政分权的优势
1．满足不同的公共需求偏好； 2．发挥地方政府的信息优势； 3．促进对公共事务的民主管理； 4．推动地方政府间的竞争； 5．创新公共管理制度。

二、财政分权的局限性
1．难以解决因地方公共商品利益的区域 外溢产生的问题； 2．难以实现公共商品供给的规模收益； 3．难以满足税收的效率要求； 4．不利于贯彻公平原则。

地方政府在一定范围内发挥作用。
第二节 政府预算管理体制
一、政府预算管理体制的内涵 二、政府预算管理体制的主要内容 三、预算管理体制模式比较

公共产品或公共需要的层次性——经济标准 政府体制的集权或分权关系——政治标准
一、政府预算管理体制的内涵
政府预算管理体制是处理一国财政体系中各 级政府间财政分配关系的一项基本制度。 其核心是各级政府预算收支范围及管理职权 的划分和相互间的制衡关系。
中央与地方不存在 中央与地方存 优劣关系的权限分 在优劣关系的 离问题
权限分离问题
向从属于中央的地 方转让中央拥有的 部分权限
地方政府权限 司法基础
地方与中央关 系 地方财政 地方政府地位
宪法
权力对等 高度自主 对中央而言是 独立政体 民主方式
中央当局
地方有时从属 于地方 有部分自主权 拥有某种程度 自治，是中央 的创造物 选举或任命

一、政府间转移支付的内涵
政府间转移支付是在各级政府间或同级政府间通 过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体收支水 平的方式。 模式： –1、至上而下的纵向转移（如中央对地方）； –2、地区间的横向转移（如地方对地方）； –3、纵向转移与横向转移相结合。

二、政府间转移支付的目标
( 一 ) 实现公共资金的公平分配，促使各级财 政支出责任与可用财力的平衡； (二)保持中央政府对地方政府行为的控制力 (三)解决区域性公共商品受益的外溢问题 ( 四 ) 解决区域间经济不平衡而造成的公共服 务的不平等，促进落后地区的资源开发和经 济发展

三、政府间转移支付的方式



（一）一般均衡补助（无条件拨款）（General Grant) 又称无条件补助，是对所拨出的资金不规定具体用途的转移支 付方式，受援地方可用该项资金弥补其一般预算的缺口。 影响因素 – （1）一般因素（人口、土地面积、行政机构数量）；（2） 地方社会发展因素（市政建设、教育卫生）；（3）地方经 济发展水平；（4）自然条件因素；（5）特殊因素 财政部《2005年一般性转移支付办法》，总体目标是扭转地区 间财力差距扩大的趋势，逐步实现基本公共服务均等化。受国 家财力限制，主要目标是缓解财政困难地区财政运行中的突出 矛盾，保障机关事业单位职工工资发放和机构正常运转等基本 公共支出需要。一般转移支付数额主要按照各地标准财政收入 和标准财政支出的差额及转移支付系数确定。具体公式 某地区一般均衡补助数=（该地区标准财政支出（标准支出需求） －该地区标准财政收入）×调整系数 （又称转移支付系数） 凡是标准财政收入大于或等于标准财政支出的地区，不纳入财 政转移支付范围。

– 其研究表明，辖区成员的净收入增加1美元可以使
地方政府支出增加0.05~0.1美元，而1美元的整额拨 款将使地方政府支出增加0.4~1美元。
粘蝇纸效应
中央对地方的补助（拨款），常常被地方政府 截留，改变用途，而没有真正用到本来应该去 的地方。 造成粘蝇纸效应的原因有两个方面： 地方政府官员和利益集团对自身福利最大化的 追求

三、影响分权的因素
国家政治体制 经济运行模式 历史传统、宗教、文化等因素 公共需要的层次性对财政体制选择的影响


恩格斯：“集权是国家的本质，国家的生命 基础”。但分权也具有客观必然性，是一种 社会进步的标志。
中央与地方关系的三模式论
项目 基本定义 政治性分权 行政性分权 行政权转让
粘蝇纸效应
财政政策乘数：政府间的拨款与降低该地区税 收从而增加该地区居民的个人收入作用相同。 政府无条件转移支付不是税收削减的面纱，两 者对受补政府支出的影响有较大的区别。 粘蝇纸效应：或归宿的粘蝇纸理论，美国爱德 加· 格雷利奇，在长期内，中央政府的拨款比 中央政府税收的削减对刺激受补政府支出的效 应大得多，即钱粘在它所到达的地方，对地方 公共场所部门的拨款将用于地方公共部门。
正确处理中央与地方的财政关系，达到集权与分 权的最优组合。 –财政收支管理责任 –财政收支权利划分 –相互间的协调、制衡

预算管理体制是体现政府间财政关系的载体
–财政集中度
一、财政分权的理论依据
（一）偏好误识论
特里西：中央政府不是全知全能的贤人政府 – 中央政府距离基层较远，有一定局限性 – 公共商品的供需存在着信息不完全、信息失真、 不确定和时滞性 – 地方政府较接近基层，比中央政府更了解所管辖 下的居民的效用、偏好和需求 结论： – 中央政府无法实现公共商品的最佳供给 – 地方政府提供当地公共商品会更有效率
– 确立有利于区域再分配的转移支付制度，扶持不
发达地区，保障落后地区的基本财政需要

地方政府在收入分配中起着辅助作用，可调 节区域内差异
– 区域内再分配性质的税收（财产税）
– 区域内公共品均衡供给（完善最低生活保障制度，
提供社会救济等） – 区域内转移性支出
（三）经济稳定职能

宏观经济的稳定职能应主要由中央政府来承担。

– 俱乐部成员偏好相同、收入相同 – 公共品由成员平均分享并分摊成本 – 公共品拥挤系数大于零

其成员数量增加：
–分摊成本↓→成员收益↑ –拥挤成本↑→成员收益↓

俱乐部最佳规模（地方政府的最优管辖规模）： 新增居民带来的边际拥挤成本=成员费减少的边 际收益（人均公共供给成本下降）（见图 15-1 ）
中央当局 权力 极不对等
地方完全从属 于地方 依靠中央 中央政府的派 生物 任命
地方领导人选举
四、财政职能在中央与地方政府间的划分 （一）资源配臵职能——以受益空间范围为标准 地方政府应承担起资源配臵的主要职能，以提高 效率。

由中央政府提供
非竞争性与非排他性的纯公共品；
由中央政府提供
跨次级区域的公共品

（三）预算调节制度 – 各级预算间的纵向调节：纵向转移支付； – 各地区预算间的横向调节：横向转移支付。
三、预算管理体制模式比较

财政联邦制模式
– 是与财政分权有关的一个概念。从政治学中的联邦
制引申而来。 – 是指从经济学的角度去寻找为有效地行使财政职能 所需的财政支出和收入在中央到地方的各级政府之 间的最优分工。 – 奥茨：联邦制政府是一个既有集中决策又有分散决 策的公共部门，这个部门中各级政府有关公共服务 的决策主要决定于各自管辖区内的居民对公共服务 的需求。 – 大卫· 海曼：财政联邦制是指各级政府的税收与支出 责任的分工。

公共品受益范围 行动原则 事权与支出责任相结合原则
– 2、收入划分的方法

分税制 收费：按收费项目成本承担主体划分。成本由中央政府承担的归中央； 成本由地方政府承担的归地方 公债：按用途划分。ຫໍສະໝຸດ Baidu于全国性公共品的归中央；用于地方性公共品 的归地方
– 收入的划分应能保证各级政府基本的支出需要。

财政单一制模式
第三节

政府间转移支付制度
中央政府为均衡各地方政府的财力状况，协调地 区间的经济发展，将中央政府掌握的部分财力转 移给地方政府使用的一种调节制度。政府间转移 支付制度是财政体制的重要组成部分。转移支付 制度通常意味着财政资金在各级政府间的无偿转 移，其本质是一种预算调节制度。
一、政府间转移支付的内涵 二、政府间转移支付的目标 三、政府间转移支付的方式 四、转移支付方式的选择
第十四章
第一节 第二节 第三节
政府间财政关系
财政分权理论 政府预算管理体制 政府间转移支付制度
第一节 财政分权理论
一、财政分权的理论依据 二、财政分权的局限性 三、影响财政分权的因素 四、财政职能在中央与地方政府间 的划分
一、财政分权的理论依据

财政集权与分权所要解决的基本问题
–合理界定中央政府与地方政府的财政职权范围，
一般均衡补助的经济效应

一般均衡补助在影响受补地区公共产品的同 时，也对私人产品的供求产生影响
X B A X2 E2 E1
X1 O
I2
I1 B’ G
G1 G2 A’
（二）专项补助（有条件拨款）
又称为有条件补助，是指对所拨出的资金规定 了使用方向或具体用途的转移支付方式，受援 地方必须按规定要求运用该种资金。 配套补助：中央政府对地方进行财政补贴时， 规定地方政府必须拿出一定比例的自有资金与 补助资金共同使用。可以限定用途，也可以不 限定用途。具体可分为三种形式： 1．无限额配套补助。 2．有限额配套补助。 3．非配套补助。

四、转移支付方式的选择

一般均衡补助
– 有利于实现公共资金分配的纵向和横向公平


专项补助
– 有利于提高公共资金的配臵效率
转移支付缺陷
– 没有地方政府参与的决策过程，难以使建设
项目反映项目受益人的需求 – 财政幻觉：把补助增加当成是降低了地方政 府服务单位成本的下降，从而导致更大规模 的地方公共支出

–收支权、政策制度制定权、管理权

类型：
–集中型体制
–分散型体制 –集中与分散相结合体制
建立政府预算管理体制的基本原则
（一）法定性原则 （二）均衡性原则 （三）效率性原则：收支划分效率 稳定性、财权与事权相统一、责权结合

三、政府预算管理体制的内容


（一）政府预算管理级次 – 一级政权建立一级预算，中国情况如图所示： （二）预算收支范围的划分 – 1、支出划分的依据： – 各级政府的职责任务即事权


1 、以财政政策稳定经济需要政府周期性地形成 财政赤字或盈余。中央政府有足够的资信。 2、地方政府可用的宏观政策工具有限。
–权力有限 –能力有限

3、开放性市场导致地方政府政策效果有限
– 要素的流动性，地方政府运用政策手段的效果必然存在大量
的“漏损”，起不到应有的调节作用。 – 支出发生外溢渗漏 – 减税导致恶性竞争
（二）收入分配职能

人口流动成本很低的情况下,如果收入分配职 能由地方政府行使，因收入分配政策的地区 判别差别带来人口非正常流动，社会公平的 目标也就无法实现。

收入分配职能应主要由中央政府来行使
（二）收入分配职能

中央政府调节区域间经济发展水平差异
– 制定部分统一税收和福利制度 – 均衡区域间公共品供给与投资
全国受益的公共商品由中央政府供给 地方受益的公共商品由地方政府供给
– 地方政府分别提供本地公共品更有效率
（三）以足投票论(蒂布特)

假定：
– 居民可以在全国范围内自由流动（零成本），目的是找符合
自己偏好的地方公共服务，效用最大化； – 每个社区是一个特定的公共品－税收组合，有足够多可供选 择的不同社区； – 相同偏好的居民居住在同一社区 – 社区间不存在外部性，财政信息是充分的；