农村商业银行贷款业务内部控制研究

农村商业银行贷款业务内部控制研究

改革开放已有30余年,其间农村经济体制得到改革,农村经济越发繁荣,短时间内农村商业银行也从无到有得到快速发展。在解决农村地区融资困难,活跃农村经济等方面农村信贷发挥了不可替代的作用。但是其规模虽然壮大了,但管理却没有跟上,旧有的体制被打破,新的制度却未建立,造成现今的农商银行虽然大但是并不强,尤其是内部控制,这种相对隐性的控制体系没有跟上。银行利润主要取决于资产端的经营,而资产端的经营重在贷款业务的经营和管理,贷款作为农村商业银行资产的主体,是农商银行最为主要的收入来源。

那么如何对贷款业务进行管理,通过构建内部控制体系,将信贷风险降到最低,并确保信贷资金的安全对于整个农村商业银行,甚至地方农村金融来说都有着十分重要的意义。本文将农商行贷款业务的内部控制作为研究对象,通过搜集文献,总结研究成果的方式,对贷款业务内部控制的理论进行归纳和总结,在此基础上以WM农商行为具体案例,对其贷款业务的内部控制进行分析。文本通过对其内部控制规章制度进行研读,将其归纳成贷前、贷中、贷后三个环节,并从控制的目标、控制风险、控制活动三方面对每一个控制环节进行分析。在了解其贷款业务内部控制的基础上,以两个具有代表性的贷款案件引入,在此基础上,从WM农商银行整体的角度分析其贷款业务内部控制存在的缺陷,最后提出建议与对策以完善其内部控制,提升自身管控和驾驭信贷风险的能力。

本文在前人研究的基础上,试图从以下三个方面进行补充。第一,COSO于2016年6月发布《企业风险管理—风险、战略、绩效整合》(征求意见稿),鉴于国内对这方面研究非常少,本文尝试做一些补充。第二,农商银行作为农村金融的载体,在提供涉农金融服务,支持农村经济发展方面发挥着巨大作用,但现阶段我国对于银行内部控制方面的研究主要还是集中在大中型商业银行,对于涉农金融机构尤其是农商银行相关方面的研究相对较少。第三,之前的研究将重点主要放在了共性的问题上,对于特性方面关注比较少,本文想以WM农商银行为具体案例,有针对性的做一些补充。

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