企业为职工缴纳五险一金的处理【会计实务经验之谈】

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企业为职工缴纳五险一金的处理【会计实务经验之谈】
问题:企业为职工缴纳的五险一金是否并到个人工资总额里?企业缴纳部分是否职工个人要缴个人所得税?那财务如何处理企业缴纳的这部分钱?
“五险”指的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。

其中养老保险、医疗保险和失业保险,这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险完全是由企业承担的,个人不需要缴纳。

五险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同,基数是以工资总额为基数。

有的企业在发放时有基本工资,有相关一些补贴,但有的企业在缴纳时,只是基本工资,这是违反法律规定的。

具体比例要向当地的劳动部门去咨询,各地缴纳比例不一样。

企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险及公积金,应计入“管理费用——劳动保险费”中,不需并到个人工资总额中,职工个人也不必因此部分缴纳个人所得税。

职工应缴纳的个人所得税=(工资总额-养老、医疗、失业、生育、公积金-3500)*适用税率-速算扣除数
企业负担五险一金的部分
1、提取五险时
借:管理费用——劳动保险费
贷:应付职工薪酬——社会保险费
2、提取公积金时
借:管理费用——住房公积金
贷:应付职工薪酬——住房公积金
职工负担部分,企业在支付工资时代扣
借:应付职工薪酬——职工工资
贷:其他应付款——社保(职工负担部分)
贷:其他应付款——住房公积金(职工负担部分)
贷:应交税费——个税
贷:库存现金
企业缴纳时
1、根据社保缴费单入账
借:其他应付款——社保(职工负担)
借:应付职工薪酬——社会保险费(企业负担)
贷:银行存款
2、根据住房公积金缴费单入账
借:其他应付款——住房公积金(职工负担)
借:应付职工薪酬——住房公积金(企业负担)
贷:银行存款
小编寄语:不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段,不是目的。

千万不要再考试通过之后,放松学习。

财务人员需要学习的有很多,人际沟通,实务经验,excel等等等等,都要学,都要积累。

要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力,但是绝对不是说有了证,就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点。

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