第六章 非政府组织的税赋管理 含答案

第六章非政府组织的税赋管理

一、填空题（将正确答案填入括号内）

1. 通常，税赋优惠的对象包括（非营利公益组织）和（捐赠者）。

2. 社会财富的分配有三次。第一次分配的主体是（市场机制），原则是竞争和效率，是按竞争能力分配，实行多劳多得；第二次分配的主体是（政府），它通过税收杠杆，来对社会的强弱差别贫富差距进行调节，其性质是强制，原则追求是社会的公平公正；第三次分配的主体是（非营利性社会公益组织），它依靠自己的特殊使命，吸引社会方方面面自觉自愿的将自己的私有财产贡献出来，帮助社会的弱者，促进公共需求品的供给和社会公共利益的实现。

3. 通常，对境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的直接用于（救灾）、（扶贫）、（慈善事业）的物资，免征进口税和进口环节增值税。

４.日本关于非营利组织的税制方面，（“可税前扣除的非营利组织”）每年年底之前３个月内向国税厅报告，且这些报告文件向公众开放３年。

５.日本非营利组织税制的一大特色，是在（原则上非课税）基础上再根据是否从事特定营利活动而征收法人税的设计。

6. 澳大利亚非政府组织如需免税，必须注册为免税种类的（慈善公益性）的非政府组织。

7. （澳大利亚）非政府组织不仅可以从事与自身宗旨有关的经济活动，而且还可以从事与自身业务无关的商业活动。条件是商业活动所得用于更广泛的非营利目标。这在世界上是非常少见的。

二、单项选择题（在备选答案中只有1个是正确的，将其选出并把选项前的字母填入题干后的括号内）

1.（ D ），是区分营利组织和非营利组织的一个基本特征，这个特征应当成为管理者分辨非政府组织的真假，确认其能否享有税赋优惠资格的基本依据。

Ａ．是否具有独立性Ｂ．是否具有公益性Ｃ．是否具有志愿性Ｄ．分配利润与否2. 各国对向公益组织捐赠者都实行应税抵扣优惠，抵扣优惠的比例高限，一般是企业应纳所得税和个人应纳所得税的（ C ）。

A．12%和30% B．10%和30% C．10%和50% D．12%和50% 3. 不论是对公益类非政府组织，还是互益类非政府组织，下列哪种税收都必须缴纳( A )

A．耕地使用税B．城镇土地使用税和契税C．房产税D．车船使用税4. 为了支持文化、艺术等事业发展，纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对下列文化事业的捐赠，纳入公益、救济性捐赠范围，在年度应纳税所得额（ B ）以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。A．3% B．10 % C．30% D．12%

5. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额( C )的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

A．3% B．10 % C．30% D．12%

6. 针对非政府组织的税款征收的处罚性条款，下列哪项说法不对。（ A ）

A．对未按规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起按日加百分之一的滞纳金；

B．对未按规定办理税务登记的，由税务机关核定其应纳税款，责令缴纳，不缴纳的，税务机关可以抵押其价值相当于应纳税款的商品、货物；

C．纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关责令其期限缴纳，逾期仍未缴纳的，税

务机关可以采取强制执行措施；

D．对欠缴纳税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应在出境之前向税务机关结清税款、滞纳金或者提供担保；

７.日本针对公益组织的税收优惠，在（Ｃ）征收上采取“原则上非课税”的准则。

A．消费税B．住民税C．法人税D．财产税

８.日本针对公益组织的税收优惠，虽然对公益法人从事３３种行业的营利活动的收入仍需课税，但相对于营利法人30%的税率，对于公益法人营利活动税率减轻为（Ｄ），并允许收益事业收入的２0%可视同捐赠转入非收益事业收入不予课税。

A．１８% B．10 % C．２０% D．２２%

9. 在美国，捐赠者向公益慈善团体和私人非营利性慈善团体捐赠，免税的最高限额分别不得超过捐赠人净收入的( C ) P112

A．30% 和10% B．50% 和30% C．50%和20% D．50%和22%

三、多项选择题（在备选答案中有2个至5个是正确的，将其全部选出并把选项前的字母填入题干后的括号内，错选或漏选均不给分）

1. 下列哪些选项属于公益组织。（ABE ）

A．环境保护组织B．扶贫救济组织C．联谊会

D．协会E．慈善基金组织

2. 下列哪些选项属于国际社会所认同的公益活动的范畴。（ABCDE ）P99

A．关于健康促进、医疗卫生服务B．公共教育和就业培训

C．边缘性和基础性学术、文化、艺术、科学、体育的促进

D．生态资源和环境保护E．国际交流合作与促进和平

3. 下列哪些选项属于非政府组织可从事的相关组织使命的可免税经济活动。（ACE）P100 A．医院向有负担能力的病人收取费用，同时为贫困病人提供免费服务；

B．医院既向有支付能力的病人收取医疗费，又通过向公众销售附加了所谓“医院管理费”的药物和医疗器械来获利；

C．公益组织从事募集资金的抽奖销售、慈善拍卖等活动；

D．一个高中既在常规时间为学生上课，同时又强制性在周末给学生开办收费“补习”班；E．公益组织将不急需的基金存放在计息银行账户里，或者在企业购持少数股权，所获股息、利息、专利特许权使用费和资本利得等；

4. 关于国际社会对公益组织经济活动的五种税收政策，下列哪些选项的表述内容是正确的? ( ABD )P100

A．对公益组织一切经济活动的获利进行全面征税，如保加利亚、印度、菲律宾等不发达国家；

B．对公益组织一切经济活动的获利全面免税，但前提是所有收入必须用于非营利目的，如英国、澳大利亚等国家；

C．只对无关公益使命的经营收入征税，如日本；

D．对公益组织超过规定限额的营利收入纳税，如匈牙利，经济活动收益可获得总收入的10%的免税；

E．公益组织经营收入可低于企业所得税率的税收优惠，如美国；

5. 非政府组织的一般收入来源包括（ABCDE ）P101

A．赠予、资助；

B．投资收入，通常指股息、债券、银行存款、租金、特许权使用费和资本利得收入；C．与组织宗旨有关的贸易和经营活动；

D．会员缴费；