(财务会计)银行知识(会计科目分录)

银行知识培训教案

--会计科目核算方法

教学目标:

了解科目借贷关系.科目分类的性质

教学内容:

做会计分录业务练习题

教学要求:

编制每笔业务的会计分录

一.基本练习:

1.A单位将收到现金款项500元,存入银行公司帐户.

借: 现金 500

货:活期存款—A单位 500

2.储户王义从其活期储蓄存款账户中支取现金1000元.

借:活期储蓄存款—王义 1000

贷:现金 1000

3.客户小王持定期存单来销户,支付其定期存款本金280元,利息18元.

借:定期储蓄存款—小王 280

应付利息 18

贷:现金 298

4.小张将个人原存在银行的活期存款100,改为定期存款.

借:活期存款—小王 100

贷:定期存款—小王 100

5.开户单位A支付由银行代理收取的财政性存款10000万元.

借:活期存款—A单位 10000

贷:财政性存款—A单位 10000

6.银行发放给开户单位A,3个月的短期贷款10000万

借:短期贷款—A单位 10000

贷:活期存款—A单位 10000

7.活期存款到期时,银行支付给A企业利息100元(利息支出)

借:利息支出—A企业存款利息支出户 100

贷:活期存款—A企业单位存款户 100

8.银行预提客户定期存款利息300元 (利息支出.应付利息)

借:利息支出—客户 300元

贷:应付利息—客户 300元

9..M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应

支付的利息为25，000元

借：活期存款-M公司500，000

利息支出25，000

贷：辖内往来等525，000

10.甲公司来行提交一式三联"银行本票申请书"要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购

货结算，经开户行认真审查，同意办理

借：活期存款-甲公司户300，000

贷：本票300，000

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐

传票办理转帐。

借：活期存款-乙公司户2，000，000

贷：应到汇款及临时存款-乙公司户2，000，000

11.发生出纳长款一笔，金额500元。

借：现金500

贷：暂收款项-待处理出纳长款户500

12.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50000

元，经审查后入帐。

. 借：辖内往来等50，000

贷：活期存款-甲公司户50，000

13.个体户王敏提交"银行汇票申请书"申请签发有"现金"字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经

认真审查同意受理。

借：现金150，000

贷：汇出汇款-王敏户150，000

二．案例练习：

1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编

制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：

借：活期存款——金华10万

贷：定期存款——金华10万

①10*4%/12*3=0.1

借：利息支出——定期0.1万

贷：应付利息——定期0.1万

②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万

借：定期存款——金华10万

应付利息——定期1.2万

贷：活期存款——金华11.2万

2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。

3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储

户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。

应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60

存：

借：现金10000元

贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元

取：

借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元

利息支出——定期600元

利息支出——活期60元

贷：现金10660元

4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。

借：现金1010元

贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元

手续费收入——信用卡手续费10元

5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：

利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万

建行：

借：存放中央银行存款——备付金49.8万

金融机构往来支出——再贴现利息0.2万

贷：贴现50万

央行：

借：贴现——建设银行50万

贷：活期存款——建行49.8万

金融机构往来收入——贴现利息0.2万

6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、

付款单位开户银行的会计分录。

收款开户：

借：辖内往来68500元

贷：活期存款——电视机厂68500元

付款开户行：

借：活期存款——利民家电68500元