美国基本养老保险制度概况

美国基本养老保险制度概况

美国于1935年通过社会保障法案，开征工薪税并建立老年人储备基金。1939年修订该法案，将老年人储备基金改造为老年人和遗属信托基金，1957年建立残障保险信托基金，合称老年人、遗属和残障保险信托基金，简称社保基金，形成了以现收现付为特征的基本养老保险制度。美国社会一直把市场效率奉为圭臬，反对政府提供高福利，基本养老保障水平不高，加之美国是一个移民国家，人口老龄化问题不突出，社保基金总体保持盈余，因此美国基本养老保险制度一直没有进行大的改革。同时，美国通过税收优惠等方式促进私人养老保险快速发展，形成了包括基本养老保险、雇主养老保险和个人储蓄养老保险相结合的养老保险体系，较好地保障了老年人的养老需求。

一、基本养老金缴纳

美国以工薪税（又称社会保障税）形式征缴基本养老金。作为全国性的保障制度，基本养老金覆盖了美国约96%的劳动人口，包括企业员工、自雇人员、农场工人、公务员、军人等。

缴费率。目前美国的缴费率为12.4%，由雇主和雇员分别缴纳6.2%，自雇人员要合并缴纳两项。工薪税税率按照以支定收、略有结余的原则确定，并根据人口年龄结构等因素适时调整。美国的工薪税是税后缴纳，不免征个人所得税。

缴费基数。美国以月工资收入为缴费基数，并设立上下限，每年都根据社会平均工资的增幅同幅度调整。上限（2014年为年收入11.7万美元）约为当年社会工资的2.5倍，超过该限额部分不缴纳工薪税；下限（2014年为季度收入

1200美元）约占同期社会平均工资的10%，低于该限额部分仍需缴纳工薪税，但在计算基本养老金时视同当期未缴费。

工薪税征缴。美国国内收入总署负责工薪税征缴，由雇主直接存入财政部指定的银行账户。美国所有公民都有一个9位数字的社会保障号，是个人终身唯一的标识号码，个人工薪税缴纳情况通过社会保障号予以记录，有利于参保人异地转移接续。

二、基本养老金计发

（一）基本养老金额度

美国实行的是单一的收入关联养老金计划，养老金计发与参保人的工资收入和工作年限挂钩，并实行累退制度（见图1）。具体分三块：一是指数化年平均工资低于第一拐点（2014年为8789美元）部分，按90%折算；二是高于第一拐点低于第二拐点（2014年为24497美元）部分，按32%折算；三是高于第二拐点部分，按15%折算。总的来看，退休人员基本养老金与在职时缴费基数挂钩，基数越高养老金水平越高，同时当年缴费基数越高，所领养老金占缴费基数的比例越低，这一累退性质兼顾了效率与公平。