中国移动全面预算管理
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销 售
市数移 场据动 经分商 营公务 部司分 营营公 销销司
营 销
发网规
展络划
计部设
划工计
部程所
建可
物 资 采
设
研 设 计
购
中
心
网 计信 络 费息
综规 合划
资 源
部 中分 办设
维 心公 护司
网客 管服
公计 室所
战 略 规 划
人 力 资 源 部
中中
心心
综综 合合 办服 公务 室中
心 党审 办计 和监 工察 会部
通过战略性的全面预算管理，将企业战略转化成相 应的行动计划和指标，这种系统是驱动业务和组织 活动致力于提高企业绩效的关键点
战略性驱动
战略分析
战略执行反馈 平衡计分卡
业务的驱动
组织的驱动
业务提高方案 计划和预算
个人目标设定
员工发展
业务绩效报告
绩效评估 激励体系
通信媒体行业 5
全面预算管理可以促进企业管理精细化
全面预算管理培训资料 （收入、投资、费用部分）
目录
全面预算管理介绍 预算流程 预算模型
通信媒体行业 2
什么是全面预算管理？
全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企 业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。
公
预算制定 （上下沟通）
要做什么事？ 要花什么钱？
总经理办公会
7月初，沟通战略，布置 收入、支出初步预测工 作，确定负责人
基于预测报告，就本年度 战略目标、经营目标、运 作计划先期达成共识。转 接“预算启动流程”
战略规划部门 财务部门
编制宏观、行业、竞 争分析报告，为销售 收入预测提供依据
领导批示下达目 标，下发详细的 预算表单
预算表单
E 财务部汇总数据， 编制预算
各个部门上报 详细工作计划 和预算
审批下 发预算
执行层
B 部门业务总结、 明年业绩期望
D 各部门编制详细的 计划与预算
注：本预算工具模型是“二上”时使用的表 格
通信媒体行业 4
全面预算管理背后的理念
1. 目标明确：从企业战略出发，
运行维护部门预算 编制流程
固定资产投资部门 预算编制流程
人力资源部门预算 编制流程
行政部门预算编制 流程
财务部门预算编制流程
预算预审批与预下达流程 预算正式下达流程
•预算平衡会
预算执行 控制流程
预算执行评 估流程
预算调整流程
预算管理体系的调整与更新流程
通信媒体行业 11
1、战略目标确定流程
战略目标确定流程
全面预算管理为实现企业战略服 务
2. 着重实际：与各部门运营计划
环环相扣
3. 突出事先：充分考虑各种潜在
的驱动因素
4. 刚柔并重：既考虑实际业务运
作过程中的弹性，又要加强对超 预算的严格控制
5. 及时调整：考虑环境变化情况
，及时调整预算，加强企业应变 能力
6. 联系考核：对全面预算管理的
各个工作环节（启动、编制、审 批、执行、评估），提出有针对 性的预算工作质量考核指标
•各部门编制预测报告 •战略目标确定会议
预算启动流程
•预算启动会议
预算编制流程
销售部门预算编制 流程
营销部门预算编制 流程
•分管副总和部门经理决策 •部门经理具体组织
运行维护部门预算 编制流程
固定资产投资部门 预算编制流程
人力资源部门预算 编制流程
行政部门预算编制 流程
财务部门预算编制流程
预算预审批与预下达流程 预算正式下达流程
地市分公司预算组织架构
经理办公会
财务部门
销售
市数 移营 客 场据 动业 户 经通 商部 服 营信务 务 部部部 部 销销销行 售售售销
部
营销
市 数移 场 据动 经 通商 营 信务 部 部部 营 营营 销 销销
固定资 支撑和 人
产投资 运维 力
网络运行维护部
网计 资
络费 源
运结
行算 维中 护心 部
人 力 资 源
通信媒体行业 8
各业务单元，定义其在预算过程中的角色和职责
省公司预算组织架构
预算
总经理办公会
决策 机构
（预算管理委员会）
财务部门 (常设预算执行机构)
预算 执行 机构
销售 营销 固定资 支撑和运 战略 人 行政
产投资 维 规划 力 后勤
市 数移 场 据动 经 分商 营 公务 部 司分 销 销公 售 售司
需要澄清的问题 B
预算是每一个管理者的 重要职责，而不是财务 部的事情
预算不是一个独立于运 营以外的系统，而是战 略及运营计划的细化
预算需要预测未来，但 更重要的是考虑如何走 到未来
预算必须有积极的考核 支持
全面预算管理的应用工具
。
全面预算管理模型 全面预算管理手册
组织
流程
模型
标准
通信媒体行业 7
战 略 目 标
司 的 经 营 目 标
人 人 预算执行 算 （全员控制） 帐
预算控制 （流程控制）
要花多少钱？
做事 花钱
做了什么事？ 花了多少钱？
通信媒体行业 3
预算制定需要经过“二上二下的过程”
决策层 A预算准备
C 高管与业务部门讨 论业务发展重点与相
关业务目标
战略目标沟通 计划模板
各部门上报业务 总结、明年业绩 期望
部
行政 后勤
综党 合办 办和 公工 室会
通信媒体行业 9
目录
全面预算管理介绍 预算流程 预算模型
通信媒体行业 10
全面预算管理流程的具体说明
战wk.baidu.com目标确定流程
•各部门编制预测报告 •战略目标确定会议
预算启动流程
•预算启动会议
预算编制流程
销售部门预算编制 流程
营销部门预算编制 流程
•分管副总和部门经理决策 •部门经理具体组织
•预算平衡会
预算执行 控制流程
预算执行评 估流程
预算调整流程
预算管理体系的调整与更新流程
通信媒体行业 12
战略目标确定流程（C-01-01）
7月初总经理办公会召开战略沟通会议，沟通本年度公司战略，并组织业务预测；在收到公司本 年度汇总预算报告资料后，再次召开战略沟通会议，就公司战略经营目标达成共识
制定计划 促进沟通
有助于企业培养计划和预算的努力 通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考
有助与企业内部的沟通和协调，帮助经理们协调行动，保障总体目标实 现
争取资源 配置资源
有助于业务部门分析需求，争取资源 有助于公司合理配置资源，实现收益最大化，提高企业盈利能力
通信媒体行业 6
全面预算管理的应用工具
整个预算组织分三个层面进行管理，各行其责
组织层面
决策
组成
总经理、副总、 省公司财务经理
常设执行部门
省公司财务部
执行部门
省公司各部门 地市公司各部门 营业部
责任
对预算方案的决策审批 对重大例外事项或超预算情况，以及
预算的调整方案进行审批
协调、汇总、调整、进度控制
编制业务运作计划和预算 执行、控制预算 分析计划和预算的执行情况
市数移 场据动 经分商 营公务 部司分 营营公 销销司
营 销
发网规
展络划
计部设
划工计
部程所
建可
物 资 采
设
研 设 计
购
中
心
网 计信 络 费息
综规 合划
资 源
部 中分 办设
维 心公 护司
网客 管服
公计 室所
战 略 规 划
人 力 资 源 部
中中
心心
综综 合合 办服 公务 室中
心 党审 办计 和监 工察 会部
通过战略性的全面预算管理，将企业战略转化成相 应的行动计划和指标，这种系统是驱动业务和组织 活动致力于提高企业绩效的关键点
战略性驱动
战略分析
战略执行反馈 平衡计分卡
业务的驱动
组织的驱动
业务提高方案 计划和预算
个人目标设定
员工发展
业务绩效报告
绩效评估 激励体系
通信媒体行业 5
全面预算管理可以促进企业管理精细化
全面预算管理培训资料 （收入、投资、费用部分）
目录
全面预算管理介绍 预算流程 预算模型
通信媒体行业 2
什么是全面预算管理？
全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企 业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。
公
预算制定 （上下沟通）
要做什么事？ 要花什么钱？
总经理办公会
7月初，沟通战略，布置 收入、支出初步预测工 作，确定负责人
基于预测报告，就本年度 战略目标、经营目标、运 作计划先期达成共识。转 接“预算启动流程”
战略规划部门 财务部门
编制宏观、行业、竞 争分析报告，为销售 收入预测提供依据
领导批示下达目 标，下发详细的 预算表单
预算表单
E 财务部汇总数据， 编制预算
各个部门上报 详细工作计划 和预算
审批下 发预算
执行层
B 部门业务总结、 明年业绩期望
D 各部门编制详细的 计划与预算
注：本预算工具模型是“二上”时使用的表 格
通信媒体行业 4
全面预算管理背后的理念
1. 目标明确：从企业战略出发，
运行维护部门预算 编制流程
固定资产投资部门 预算编制流程
人力资源部门预算 编制流程
行政部门预算编制 流程
财务部门预算编制流程
预算预审批与预下达流程 预算正式下达流程
•预算平衡会
预算执行 控制流程
预算执行评 估流程
预算调整流程
预算管理体系的调整与更新流程
通信媒体行业 11
1、战略目标确定流程
战略目标确定流程
全面预算管理为实现企业战略服 务
2. 着重实际：与各部门运营计划
环环相扣
3. 突出事先：充分考虑各种潜在
的驱动因素
4. 刚柔并重：既考虑实际业务运
作过程中的弹性，又要加强对超 预算的严格控制
5. 及时调整：考虑环境变化情况
，及时调整预算，加强企业应变 能力
6. 联系考核：对全面预算管理的
各个工作环节（启动、编制、审 批、执行、评估），提出有针对 性的预算工作质量考核指标
•各部门编制预测报告 •战略目标确定会议
预算启动流程
•预算启动会议
预算编制流程
销售部门预算编制 流程
营销部门预算编制 流程
•分管副总和部门经理决策 •部门经理具体组织
运行维护部门预算 编制流程
固定资产投资部门 预算编制流程
人力资源部门预算 编制流程
行政部门预算编制 流程
财务部门预算编制流程
预算预审批与预下达流程 预算正式下达流程
地市分公司预算组织架构
经理办公会
财务部门
销售
市数 移营 客 场据 动业 户 经通 商部 服 营信务 务 部部部 部 销销销行 售售售销
部
营销
市 数移 场 据动 经 通商 营 信务 部 部部 营 营营 销 销销
固定资 支撑和 人
产投资 运维 力
网络运行维护部
网计 资
络费 源
运结
行算 维中 护心 部
人 力 资 源
通信媒体行业 8
各业务单元，定义其在预算过程中的角色和职责
省公司预算组织架构
预算
总经理办公会
决策 机构
（预算管理委员会）
财务部门 (常设预算执行机构)
预算 执行 机构
销售 营销 固定资 支撑和运 战略 人 行政
产投资 维 规划 力 后勤
市 数移 场 据动 经 分商 营 公务 部 司分 销 销公 售 售司
需要澄清的问题 B
预算是每一个管理者的 重要职责，而不是财务 部的事情
预算不是一个独立于运 营以外的系统，而是战 略及运营计划的细化
预算需要预测未来，但 更重要的是考虑如何走 到未来
预算必须有积极的考核 支持
全面预算管理的应用工具
。
全面预算管理模型 全面预算管理手册
组织
流程
模型
标准
通信媒体行业 7
战 略 目 标
司 的 经 营 目 标
人 人 预算执行 算 （全员控制） 帐
预算控制 （流程控制）
要花多少钱？
做事 花钱
做了什么事？ 花了多少钱？
通信媒体行业 3
预算制定需要经过“二上二下的过程”
决策层 A预算准备
C 高管与业务部门讨 论业务发展重点与相
关业务目标
战略目标沟通 计划模板
各部门上报业务 总结、明年业绩 期望
部
行政 后勤
综党 合办 办和 公工 室会
通信媒体行业 9
目录
全面预算管理介绍 预算流程 预算模型
通信媒体行业 10
全面预算管理流程的具体说明
战wk.baidu.com目标确定流程
•各部门编制预测报告 •战略目标确定会议
预算启动流程
•预算启动会议
预算编制流程
销售部门预算编制 流程
营销部门预算编制 流程
•分管副总和部门经理决策 •部门经理具体组织
•预算平衡会
预算执行 控制流程
预算执行评 估流程
预算调整流程
预算管理体系的调整与更新流程
通信媒体行业 12
战略目标确定流程（C-01-01）
7月初总经理办公会召开战略沟通会议，沟通本年度公司战略，并组织业务预测；在收到公司本 年度汇总预算报告资料后，再次召开战略沟通会议，就公司战略经营目标达成共识
制定计划 促进沟通
有助于企业培养计划和预算的努力 通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考
有助与企业内部的沟通和协调，帮助经理们协调行动，保障总体目标实 现
争取资源 配置资源
有助于业务部门分析需求，争取资源 有助于公司合理配置资源，实现收益最大化，提高企业盈利能力
通信媒体行业 6
全面预算管理的应用工具
整个预算组织分三个层面进行管理，各行其责
组织层面
决策
组成
总经理、副总、 省公司财务经理
常设执行部门
省公司财务部
执行部门
省公司各部门 地市公司各部门 营业部
责任
对预算方案的决策审批 对重大例外事项或超预算情况，以及
预算的调整方案进行审批
协调、汇总、调整、进度控制
编制业务运作计划和预算 执行、控制预算 分析计划和预算的执行情况