XX商业银行交易账户估值管理办法

XX商业银行股份有限公司
交易账户估值管理办法
第一章总则
第一条为了规范XX商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）市场风险交易账户估值管理，真实准确核算交易账户损益，根据《商业银行资本管理办法（试行）》、《商业银行市场风险管理指引》、《XX商业银行股份有限公司市场风险管理政策》等有关政策法规及本行相关制度规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条本办法所称交易账户是指以交易为目的而持有的头寸，具体交易账户定义与划分规则请参见本行《XX商业银行股份有限公司交易账户与银行账户划分管理办法》中相关规定。

第三条本行在进行交易账户中金融工具估值管理时应遵守审慎原则。

在使用公允价值方法计量金融工具价值时，应充分了解金融工具的特征，尽可能运用所有相关、可靠的估值参数进行估值。

估值时应保持应有的谨慎，不高估金融资产，不低估金融负债。

第四条本行对交易账户头寸按市值每日重估一次价值。

在缺
乏可用于市值重估的市场价格时，本行选用代用数据的标准、获取途径和公允价格计算方法。

第二章职责分工
第五条本行风险管理部负责交易账户的估值管理，确定对各业务条线内涉及交易账户的金融工具估值方法。

对于在交易账户估值过程中出现重大意见分歧时，风险管理部应牵头向高级管理层请示处理意见。

第六条本行业务部门协助风险管理部进行交易账户估值管理，确定交易账户中金融工具的估值方法。

第三章交易账户估值原则
第七条交易账户金融工具估值采用公允价值进行计量。

公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。

第八条对能够直接从活跃市场获得代表公平交易基础上实际并经常发生的交易价格，采用盯市法进行交易账户金融工具的估值。

市场交易价值是指定期从交易所、经纪商、行业协会、定
价服务机构等获得的价格，且代表了公平交易中实际发生的市场交易价格。

具体可以是出价/要价/收盘价/平均收盘价等。

（一）本行持有的交易账户金融工具可采用现行的市场报价确定其公允价值；
（二）本行持有的交易账户金融工具若没有现行的出价或要价，且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应当采用最近交易的市场报价（或最近几日的均价）确定其公允价值；
（三）本行持有的金融工具若没有现行的出价或要价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化时，应当参考类似金融工具的现行价格或收益率，调整最近交易的市场价格以确定该金融工具的公允价值；
（四）若本行有足够的客观证据表明最近交易日的市场报价不是公允价值的，应当对最近交易的市场报价做出适当调整，以确定该金融工具的公允价值；
（五）金融工具组合的公允价值，应当根据该组合内单项金融工具的数量与单位市场报价共同确定。

第九条如交易账户中金融工具不能从活跃市场中获得交易价格，可以采用估值模型确定其公允价值。

估值模型可以由市场。