北京市国家高新技术企业税收优惠政策的明细
高新技术企业优惠情况及明细表
A107041 高新技术企业优惠状况及明细表A107041 《高新技术企业优惠状况及明细表》填报阐明高新技术企业资格旳纳税人均需填报本表。
纳税人根据税法、《科技部财政部国家税务总局有关修订印发〈高新技术企业认定管理措施〉旳告知》（国科发火〔2023〕32号）、《科学技术部财政部国家税务总局有关修订印发〈高新技术企业认定管理工作指导〉旳告知》（国科发火〔2023〕195号）、《国家税务总局有关实行高新技术企业所得税优惠政策有关问题旳公告》（国家税务总局公告2023年第24号）等有关税收政策规定，填报本年发生旳高新技术企业优惠状况。
一、有关项目填报阐明1.第1行“《高新技术企业证书》编号”：填报纳税人高新技术企业证书上旳编号；“《高新技术企业证书》获得时间”；填报纳税人高新技术企业证书上旳获得时间。
2.第2行“对企业重要产品（服务）发挥关键支持作用旳技术所属范围”：填报对企业重要产品（服务）发挥关键支持作用旳技术属于《国家重点支持旳高新技术领域》规定旳详细范围，填报至三级明细领域，如“一、电子信息技术（一）软件1.系统软件”。
3.第4行“一、本年高新技术产品（服务）收入”：填报第5+6行旳合计金额。
4.第5行“其中：产品（服务）收入”：填报纳税人本年发挥关键支持作用旳技术属于《国家重点支持旳高新技术领域》规定范围旳产品（服务）收入。
5.第6行“技术性收入”：包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入。
6.第7行“二、本年企业总收入”：填报第8-9行旳余额。
7.第8行“（一）收入总额”：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从多种来源获得旳收入，为收入总额。
包括：销售货品收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
8.第9行“不征税收入”：填报纳税人本年符合有关政策规定旳不征税收入。
9.第10行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入旳比例”：填报第4÷7行计算后旳比例。
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点高新技术企业所得税优惠政策是指国家为鼓励和支持高新技术企业发展而实施的税收优惠政策。
这些政策旨在通过减免企业所得税等方式，降低高新技术企业的税负，促进其研发和创新能力的提升，进一步推动经济发展。
1.所得税优惠对象高新技术企业所得税优惠政策适用于符合国家高新技术企业认定标准的企业。
根据国家有关政策规定，高新技术企业应满足以下条件：科技成果具有自主知识产权，技术水平处于国际领先水平或国内先进水平，实行技术管理和创新能力较强。
高新技术企业所得税优惠项目包括减免企业所得税、加计扣除研发费用、税前扣除技术入股、免征城市维护建设税等优惠。
(1)减免企业所得税：对高新技术企业依法取得的技术转让、技术咨询、技术服务等收入，减按15%的税率征收企业所得税。
(2)加计扣除研发费用：高新技术企业在计算应纳企业所得税时，可以按照研发费用的150%加计扣除。
(3)税前扣除技术入股：高新技术企业可以将其自己研发的技术计入企业投资者的股本，核减企业所得税。
(4)免征城市维护建设税：高新技术企业不再缴纳城市维护建设税。
1.认定标准企业需符合国家有关高新技术企业认定标准，包括技术水平、创新能力和自主知识产权等方面的指标。
2.技术入股核算企业应按照规定对技术入股进行核算，计入企业投资者的股本，同时将其计入企业所得税减免项目。
3.研发费用核算4.减免企业所得税核算5.纳税申报和监管高新技术企业应按照相关规定，确保纳税申报的准确性和及时性，并接受税务部门的监管。
高新技术企业所得税优惠政策是国家对高新技术企业的一项重要支持政策。
企业在享受优惠政策的也需严格遵守相关规定，保证纳税申报的准确性和及时性，将优惠政策落到实处，推动企业创新发展。
高新技术企业认定政策介绍ppt课件
（三）条件解读
2.产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技 术领域》规定的范围。
• 高新技术企业必须从事符合国家重点支持的高新技术 领域的研究开发和生产经营活动，所形成的产品（服 务）应属于《重点领域》规定的范围。
• 《国家重点支持的高新技术领域》包括：电子信息技 术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、 高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、 高新技术改造传统产业。
最近3年内科技成果转化的年平均数。
□A. 4项以上
□B. 3-4项（不含3项）
□C. 2-3项（不含2项） □D. 1-2项（不含1项）
□E. 1项
□F. 0项
• 说明：
• 同一科学技术成果在国内外的申请只记为一项。
• 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。
• 此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产 品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业 可以不披露具体内容）。
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（三）条件解读
5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入 的60%以上。
• 高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新、开 展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服 务）收入与技术性收入的总和。
• 技术性收入主要包括以下几个部分：技术转让收入、 技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。
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（三）条件解读
各项研究开发费用的归集范围：
• 折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。
• 设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进 行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
北京纳税标准
北京纳税标准北京作为我国的首都，经济发展迅速，税收也是其中的重要组成部分。
纳税标准直接关系到企业和个人的财务状况，因此了解北京的纳税标准对于纳税人来说至关重要。
下面将详细介绍北京的纳税标准。
首先，我们来看企业所得税的纳税标准。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%，对于小型微利企业，税率为20%。
此外，北京还实行了一些税收优惠政策，比如对高新技术企业、科技型中小企业给予一定的税收优惠，这些政策的实施对于企业的发展起到了积极的促进作用。
其次，个人所得税也是北京纳税的重要内容之一。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税分为七个级别，税率从3%到45%不等。
同时，北京还对个人所得税有一些特殊的规定，比如对于北京市内的居民购房贷款利息支出，可以在纳税时获得一定的税收优惠。
除了企业所得税和个人所得税，北京还有其他一些税收项目，比如增值税、消费税等。
这些税收项目的纳税标准也都有详细的规定，纳税人需要根据相关法律法规按时足额缴纳税款。
在纳税过程中，纳税人需要注意遵守税法，及时足额缴纳税款，不得逃避纳税。
同时，纳税人也有权利享受相关的税收优惠政策，可以通过合法途径减少税负。
总的来说，北京的纳税标准是根据国家的税收法律法规制定的，纳税人需要严格遵守相关规定，按时足额缴纳税款。
同时，北京也实行了一些税收优惠政策，对于符合条件的企业和个人可以享受一定的税收优惠。
希望纳税人能够加强对税收法律法规的学习，提高纳税意识，做到诚信纳税，共同为国家的经济发展做出贡献。
通过本文的介绍，相信大家对北京的纳税标准有了更加清晰的认识。
希望纳税人能够遵守税法，做到诚信纳税，共同为国家的经济发展做出贡献。
同时，也希望政府能够进一步完善税收政策，为企业和个人创造更好的发展环境。
让我们共同努力，共同发展。
高新技术企业所得税税收优惠政策研究
高新技术企业所得税税收优惠政策研究高新技术企业是指在科学技术领域内开展研究、开发、生产或者服务等业务活动，具有高技术含量和创新性，并已经通过评定认定为高新技术企业的企业。
高新技术企业作为创新与发展的重要力量，承担着推动科技创新、促进经济发展的重要使命。
为了支持高新技术企业的发展，我国对其所得税收进行了一系列优惠政策。
一、税收优惠政策的内容1.所得税优惠高新技术企业在享受企业所得税优惠政策时，可以选择享受以下优惠政策：（1）减半征收企业所得税高新技术企业的所得可以根据税法规定的科技型中小企业所得税优惠政策减半征收。
（2）研发费用加计扣除高新技术企业在计算所得税时，可以在当期费用中加计扣除本年实际发生的研发费用，在减除费用时，将研发费用加计扣除，有利于减轻企业税收负担。
（3）再投资抵扣高新技术企业在销售自主研发的高新技术产品或者服务后，可以将部分收益投入研发，可以享受税收优惠。
如果企业将再投资部分用于购置固定资产或者股权投资，那么该部分也可以享受所得税优惠。
2.增值税优惠高新技术企业从事科技服务、技术转让等服务性质的业务时，可以享受增值税政策的优惠。
具体来说，高新技术企业可以享受增值税免征、减免、退税等优惠政策。
3.企业所得税税前扣除高新技术企业的科技人员从事新产品、新技术开发和工程技术管理等工作时，企业为其支付的薪金、津贴、奖金等实际支出，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。
1.鼓励创新高新技术企业的税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，不断推出新产品、新技术，提高企业的技术含量和核心竞争力。
2.降低企业成本税收优惠政策可以降低企业的成本，增强企业的盈利能力和发展后劲。
3.推动经济发展税收优惠政策可以通过鼓励企业创新，提高企业产品和服务的品质和水平，推动科技进步和经济发展。
税收优惠政策虽然对高新技术企业发展有重大的促进作用，但也存在一定的限制：1. 优惠政策不具有普遍性税收优惠政策只针对高新技术企业，不具有普遍性，相对于其他企业，高新技术企业的税收优惠政策受到了比较明显的限制。
30 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》
预备知识
认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 5 、 企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同
）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求 a 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5% b 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4% c 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
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调整及填报详解
高新技术企业税收优惠及管理
高新技术企业税收优惠 1、高新技术企业减按税率15%税收优惠：
《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
高新技术企业税收优惠及管理
高新技术企业税收优惠 2、高新技术企业境外所得及税收抵免政策：
以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入 总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源 于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可 以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的 优惠税率计算境内外应纳税总额。
预备知识
认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上； 2 、 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥 核心支持作用的知识产权的所有权； 3 、 对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》 规定的范围； 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
1 表单基本情况概述
高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）
《高新技术企业优惠情况及明细表》填报有哪些说明
《⾼新技术企业优惠情况及明细表》填报有哪些说明《⾼新技术企业优惠情况及明细表》填报说明本表适⽤于享受⾼新技术企业优惠的纳税⼈填报。
纳税⼈根据税法、《科技部财政部国家税务总局关于印发〈⾼新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发⽕〔2008〕172号)、《科学技术部财政部国家税务总局关于印发〈⾼新技术企业认定管理⼯作指引〉的通知》(国科发⽕〔2008〕362号)、《国家税务总局关于实施⾼新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)等相关税收政策规定，填报本年发⽣的⾼新技术企业优惠情况。
⼀、有关项⽬填报说明1.第1⾏“⾼新技术企业证书编号”：填报纳税⼈⾼新技术企业证书上的编号;“⾼新技术企业证书取得时间”：填报纳税⼈⾼新技术企业证书上的取得时间。
2.第2⾏“产品(服务)属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》规定的范围”：填报纳税⼈产品(服务)属于《国家重点⽀持的⾼新技术领域》中的具体范围名称，填报⾄三级明细;“是否发⽣重⼤安全、质量事故”：纳税⼈按实际情况选择“是”或者“否”。
3.第3⾏“是否有环境等违法、违规⾏为，受到有关部门处罚的”、“是否发⽣偷骗税⾏为”：纳税⼈按实际情况选择“是”或者“否”。
4.第5⾏“⼀、本年⾼新技术产品(服务)收⼊”：填报第6+7⾏的⾦额。
5.第6⾏“其中：产品(服务)收⼊”：填报纳税⼈本年符合《国家重点⽀持的⾼新技术领域》要求的产品(服务)收⼊。
6.第7⾏“技术性收⼊”：填报纳税⼈本年符合《国家重点⽀持的⾼新技术领域》要求的技术性收⼊的总和。
7.第8⾏“⼆、本年企业总收⼊”：填报纳税⼈本年以货币形式和⾮货币形式从各种来源取得的收⼊，为税法第六条规定的收⼊总额。
包括：销售货物收⼊，提供劳务收⼊，转让财产收⼊，股息、红利等权益性投资收益，利息收⼊，租⾦收⼊，特许权使⽤费收⼊，接受捐赠收⼊，其他收⼊。
8.第9⾏“三、本年⾼新技术产品(服务)收⼊占企业总收⼊的⽐例”：填报第5÷8⾏的⽐例。
高新技术企业的税收优惠政策
高新技术企业的税收优惠政策
随着科技的不断发展，高新技术企业越来越受到政府支持和聚焦，发展速度也越来越快。
为了更好地促进高新技术企业的发展，政府允许这些企业享受特殊的税收优惠政策。
首先，高新技术企业可以免征所得税。
根据国家相关法规，符合高新技术企业定义的企业，可以免征其正常利润的所得税，最长可以免税3年。
此外，这些企业还可以申请地方政府的税收减免政策，以帮助其发展壮大。
其次，可以获得研究与开发税收减免政策。
根据相关政策，高新技术企业可以获得研究与开发税收减免，对企业可抵税收减免不超过15%的收入，最高可减免150万元以下的部分。
此外，政府还会为高新技术企业提供财政补助政策。
根据相关政策，政府会为高新技术企业提供财政补助，最高补助额可达1000万元，该政策的总额会根据高新技术企业的实际情况进行调整。
最后，政府还会实施企业创新补助政策。
根据相关政策，政府将向高新技术企业提供企业创新补助，最高补助额可达200万元，其中包括技术开发、节能减排、科技成果转化等。
总之，为了更好地促进高新技术企业的发展，政府营造了一种富有吸引力的发展环境，为高新技术企业提供了一系列的税收优惠政策，以帮助企业加速发展。
此外，政府还会持续加强企业的配套政策，以保护和促进企业的发展。
综上所述，高新技术企业可以享受特殊的税收优惠政策，这些政
策能够有效提高企业的效率，提高企业竞争力，优化发展环境，为企业发展创造更佳的条件。
而政府则需要切实加强政策管理，加强政策监督和执行，确保政策能够发挥最大作用。
2024年高新技术企业申报条件及优惠政策
2024年高新技术企业申报条件及优惠政策
一、认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
二、认定为高新技术企业可享受优惠政策：
（一）南昌市奖励：培育库内企业15万元，培育库外企业10万元；
（二）红谷滩区奖励：10万元（2024年修订中）。
高新技术企业税收优惠政策和文件2018
中华人民国企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
中华人民国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业:(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告国家税务总局公告2017年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号，以下简称《认定办法》）及《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号，以下简称《工作指引》）以及相关税收规定，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题公告如下：一、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。
高新技术企业优惠标准
高新技术企业优惠标准自中国政府出台《高新技术企业认定管理办法》以来，高新技术企业已经成为国家重点支持的对象之一。
为了更好地激励和支持高新技术企业的发展，政府出台了一系列的优惠标准政策，其中包括税收优惠、资金补贴、技术支持以及其他政策支持等。
一、税收优惠标准针对高新技术企业，政府提供了丰厚的税收优惠鼓励政策，如减税、退税及抵扣等税收政策。
1、减税针对高新技术企业，政府实行更为严格的企业所得税减税政策，分为两个减税标准，即营业收入达到一定规模的企业，其企业所得税按照营收规模15%的标准减税；营业收入达到一定规模的企业，其企业所得税按照营收规模25%的标准减税。
2、退税针对高新技术企业，国家实行了退税政策，对营业所得税等税费的一定比例的退税。
企业只要符合企业所得税减免和退税规定，就可以享受税收优惠政策。
3、抵扣针对高新技术企业，政府实施抵扣政策，即部分税费可以用于减免企业的税收，从而给企业抵扣税费。
二、资金补贴为了支持高新技术企业的发展，政府采取了不同的补贴政策，包括贷款补贴、研发补贴、技术补贴等。
1、贷款补贴针对高新技术企业，政府提供贷款补贴政策，包括担保贷款、长期贷款以及短期贷款等补贴。
同时，政府还提供了利率补贴，即把企业所持有的贷款利率降低，以减缓企业还款负担。
2、研发补贴政府出台研发补贴政策，旨在鼓励企业加大研发投入，提高研发水平，提高企业的竞争实力。
具体而言，政府提供一定比例的补贴，以抵消该企业在研发上的费用，鼓励企业加大研发投入。
3、技术补贴针对高新技术企业，政府实施技术补贴政策，鼓励企业从国内外购买先进技术设备，以及购买新型技术、技术成果和新产品的研发等。
政府会提供一定的技术补贴，以抵消企业购买技术设备等费用，鼓励企业加强技术开发。
三、其他政策支持除税收优惠、资金补贴外，政府还提供一系列其他政策支持，如知识产权政策、人才政策、产品定价政策、投资政策等。
1、知识产权政策针对高新技术企业，政府实施的知识产权政策，旨在保护企业的知识产权，更有效地保护企业的利益。
2024年申请国家高新技术企业认定条件税收优惠政策时间好处流程
国家高新技术企业是指在核心技术研发上具有自主知识产权，并在相关领域取得突破性成果，具有较高的技术创新能力和市场竞争力的企业。
获得国家高新技术企业认定的企业将享受一系列税收优惠政策和其他扶持政策，因此对企业来说具有很大的好处。
以下是关于2024年申请国家高新技术企业认定的条件、税收优惠政策、时间、好处以及流程的详细介绍。
一、申请条件：1.具有自主知识产权的核心技术，能够在相关领域中取得突破性成果；2.具有较高的技术创新能力，包括技术研发人员的数量和质量等方面；3.具有较高的市场竞争力，包括市场份额、市场规模等；4.具有良好的技术管理和创新机制，包括技术中心、研发平台等。
二、税收优惠政策：1.企业所得税优惠：国家高新技术企业可以享受企业所得税减免、免税和半免税的优惠政策；2.研发费用加计扣除：国家高新技术企业可以在计算应纳税所得额时，将研发费用加计扣除50%，即税前扣费，减少实际纳税额；3.技术入股优惠：对于符合条件的高新技术股权投资企业，国家允许其缴纳20%的个人所得税，剩余80%以权益性投资的形式入股；4.进口关税减免：国家高新技术企业进口自用设备，关税可免征；5.软件企业税收优惠：对于获得软件企业认定的高新技术企业，可以享受营业税、增值税的减免或免税。
三、申请时间与流程：1.申请时间：国家高新技术企业认定申请是可以随时递交的，没有具体的时间限制；2.申请流程：（1）申请材料准备：包括申请表、企业核心技术成果材料、企业相关资料等；（3）专家评审：审核通过后，由专家对企业进行评审；（4）认定结果公示：评审通过的企业将被列入国家高新技术企业名录，并在媒体上进行公示。
四、好处：1.获得国家高新技术企业认定后，可以获得国家支持的资金和政策支持；2.可享受税收优惠政策，大幅度减轻企业税收负担；3.提升企业的技术创新能力和市场竞争力，有利于企业的发展和壮大；4.对于企业来说，可以加强与国家政府、高校和科研机构等合作，促进技术转移和合作创新。
中关村科技园区建设国家自主创新示范区税收优惠政策指南(企业用)
中关村科技园区建设国家自主创新示范区企业所得税税收优惠政策指南北京市国家税务局二○一一年四月前言为支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区（以下简称示范区），经国务院批准，财政部、国家税务总局、科技部出台了示范区高新技术企业认定管理试点政策、研究开发费用加计扣除试点政策、职工教育经费税前扣除试点政策、股权奖励个人所得税试点政策。
为了方便企业、相关人员清晰地了解示范区企业所得税税收优惠政策（以下简称税收优惠），正确享受有关税收优惠，我们编写了《中关村科技园区建设国家自主创新示范区企业所得税税收优惠政策指南》（以下简称《政策指南》）。
《政策指南》共分三部分，第一部分为示范区税收优惠政策的主要内容；第二部分为享受示范区税收优惠的具体操作流程；第三部分为适用示范区税收优惠应注意的问题。
三部分均详尽、细致地介绍了有关内容，会对读者全面了解示范区企业所得税税收优惠、正确申请享受有关税收优惠起到指引作用。
《政策指南》中如有疏漏之处，望请批评指正。
为提升中关村科技发展和创新能力，加快首都经济和社会发展，并对全国高新技术产业发展起到示范作用，国务院批复同意支持中关村科技园区建设国家级自主创新示范区。
按照国务院的规定，科技部、财政部、国家税务总局先后下发了《财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知》（财税〔2010〕81号，以下简称81号文件）、《财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税〔2010〕82号）、《财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税[2010]83号）和《科学技术部财政部国家税务总局关于完善中关村国家自主创新示范区高新技术企业认定管理试点工作的通知》（国科发火[2011]90号），明确了国家自主创新示范区（以下简称示范区）内科技创新创业企业享受的税收优惠。
高新技术企业税收优惠政策及文件
高新技术企业税收优惠政策及文件在当今的经济发展中，高新技术企业扮演着至关重要的角色。
为了鼓励和支持高新技术企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。
这些政策不仅有助于减轻企业的负担，还能激发企业的创新活力，推动产业升级和经济增长。
一、高新技术企业税收优惠政策的重要意义高新技术企业通常在技术研发、创新能力和发展潜力方面具有显著优势。
税收优惠政策的实施，为这些企业提供了更有利的发展环境。
首先，减轻了企业的税收负担，使企业能够将更多的资金投入到研发、生产和人才培养等关键领域，增强企业的核心竞争力。
其次，激励企业加大创新投入，推动技术进步和产品升级，提高企业的市场竞争力。
最后，促进高新技术产业的发展，带动相关产业的协同进步，对于优化产业结构、推动经济转型升级具有重要意义。
二、高新技术企业税收优惠政策的主要内容1、企业所得税优惠高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率，相较于一般企业 25%的税率，显著降低了企业的税负。
2、研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
3、固定资产加速折旧高新技术企业购进的固定资产，允许采取缩短折旧年限或加速折旧的方法进行折旧。
4、技术转让所得减免一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。
5、增值税优惠高新技术企业销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
三、相关税收优惠政策文件1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例明确了高新技术企业享受 15%的优惠税率等相关规定。
2、《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》对研发费用加计扣除的比例进行了规定。
3、《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》详细说明了高新技术企业固定资产加速折旧的政策要求。
2022高新技术企业企业所得税优惠政策
2022高新技术企业企业所得税优惠政策随着国与国之间的竞争越来越激烈，高新技术产业成为了影响一个国家综合国力是否强盛的重要依据之一。
国家的扶持政策有很多，其中税收优惠就是其中一种优惠政策。
那么2022高新技术企业企业所得税优惠政策法律规定的有哪些呢？接下来就为您来解答这个疑惑。
2022高新技术企业企业所得税优惠政策一、2022高新技术企业企业所得税优惠政策1、低税率优惠：《企业所得税法》第二十八规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
国家税务总局公告2017年第24号规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续即可，相关证明资料只需留存备查。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、技术转让所得优惠：依据《企业所得税法》第二十七条及《企业所得税法实施条例》第九十条规定，居民企业一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让的范围包括：居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：（1）在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；（2）技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。
高新技术企业税收优惠政策解析
高新技术企业所得税优惠政策解析创新是企业发展的根本动力，我国一直对高新技术企业大力扶持，在所得税上给予多种优惠政策。
一、高新技术企业及中小高新技术企业的认证条件（一）高新技术企业认定条件科技部、财政部、国家税务总局最新修订印发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）规定：（1）企业申请认定时须注册成立一年以上；（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围：即电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化八大领域。
（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：①最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；②最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（7）企业创新能力评价应达到相应要求；（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
（二）中小高新技术企业认定标准在中国境内居民企业通过高新技术企业认定后，同时符合下列条件的，属于科技型中小高新技术企业：（1）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
（2）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
（3）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
高新技术产业税收优惠政策介绍
高新技术产业税收优惠政策介绍1. 概述高新技术产业是指以先进的科学和技术为基础，依靠创新能力进行核心竞争的产业。
为了促进高新技术产业的发展，各国纷纷推出了一系列税收优惠政策。
本文将介绍高新技术产业税收优惠政策的基本情况、适用范围以及具体优惠措施。
2. 高新技术产业税收优惠政策的基本情况高新技术产业税收优惠政策是指国家或地方政府为鼓励高新技术产业的发展而提供的税收减免、税收优惠和税收补贴等一系列政策措施。
这些政策的目标是降低高新技术产业的经营成本，提高企业的创新能力和竞争力。
3. 适用范围高新技术产业税收优惠政策适用于高新技术企业和高新技术产品。
高新技术企业是指在高新技术领域开展技术研发、技术转化和技术应用等活动的企业。
高新技术产品是指由高新技术企业研发、生产的具有自主知识产权的新产品。
4. 具体优惠措施高新技术产业税收优惠政策的具体优惠措施包括：(1) 减免企业所得税对于符合高新技术企业条件的企业，可以享受企业所得税的减免或优惠政策。
具体优惠幅度根据不同国家和地区的政策而有所差异，一般为减免企业所得税的一定比例。
(2) 减免增值税对于高新技术产品的研发、生产和销售环节，可以享受增值税的减免或优惠政策。
具体优惠幅度根据不同国家和地区的政策而有所差异，一般为减免增值税的一定比例。
(3) 减免关税对于高新技术产品的进口环节，可以享受关税的减免或优惠政策。
具体优惠幅度根据不同国家的政策而有所差异，一般为减免关税的一定比例。
(4) 研发费用加计扣除对于企业的研发费用，可以采取加计扣除的方式计算企业所得税，从而降低企业的纳税负担。
(5) 科技型企业孵化器税收优惠对于在科技型企业孵化器内进行研发、生产和经营的企业，可以享受税收优惠政策。
具体优惠内容包括企业所得税、增值税和关税的减免或优惠。
(6) 投资者税收优惠对于投资高新技术企业的投资者，可以享受税收优惠政策。
具体优惠内容包括个人所得税和资本利得税的减免或优惠。
北京市关于鼓励外商投资高新技术产业的若干规定
北京市关于鼓励外商投资高新技术产业的若干规定文章属性•【制定机关】北京市•【公布日期】1997.05.29•【字号】•【施行日期】1997.05.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】基础研究与科研基地正文北京市关于鼓励外商投资高新技术产业的若干规定（市外经贸委１９９７年５月２９日）第一条为了鼓励外商投资高新技术领域，发挥首都资源优势，扶持高新技术产业，促进符合首都特点的经济发展，制定本规定。
第二条本规定适用于外国的企业、经济组织或者个人（以下统称外商）在北京开办的中外合资、合作或者独资高新技术企业。
香港、澳门、台湾地区的公司企业和其他经济组织或者个人投资开办高新技术企业，参照本规定执行。
第三条外商投资的高新技术企业（以下简称企业）应当经市科委认定，并每年复审一次。
被认定的高新技术企业，由市科委颁发高新技术企业证书。
第四条企业在审批、登记、银行贷款、海关手续、人员出境、设置海外企业、所需公用设施等方面享有优先权。
有关部门在立项、规划、可行性研究、领照、登记、开工建设等环节的审批过程中，要急事急办，特事特办，不得延误。
银行要优先给予企业人民币及外汇贷款支持；海关要简化手续，缩短办理时间，对资信良好的企业给予通关优惠待遇；有关部门要简化企业中方人员因公出境手续，核定适当人数，办理一至两年内多次往返批件；企业根据境内外发展需要，申请设立国内分支机构或者海外企业，符合国家规定条件的，市外经贸委要优先办理审批申报手续；企业所需的水、电、气、热、通讯等公共设施，由市经委、市供电局、市公用局、市电信局等有关部门根据已批准的可行性研究报告给予统筹安排，核定指标，优先供应，其供应的价格和收费享受国内同类企业的同等待遇。
第五条土地由合资、合作或者独资企业直接以出让方式取得的，其出让金按７５％征收；需要缴纳的城市基础设施“四源”建设费和市政费，减半征收。
第六条经营期在１０年以上的生产性企业，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税；第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收的企业所得税，企业可以提出申请，经同级财政部门核准，予以全部返还。
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北京市国家高新技术企业税收优惠政策的明细
在众多高新技术企业的优惠政策中税收优惠也许是一个很大的亮点，
国家居然提出了对新认定的高新技术企业实行两年免征企业所得税、
八年减半征收企业所得税的优惠。对现有的高新技术企业，除享受原
有“二免六减半”的企业所得税优惠外，增加两年减半征收企业所得
税的优惠。这无疑对于高新技术企业是一个十分利好的消息，但是我
们可能还是不懂国家出台的优惠政策具体有些呢，别急我们一起来看
一下。
优惠政策内容
a.工商注册
投资者在区内注册登记有限责任公司，其认缴注册资本（金）不能一
次到位的，允许首期到位1万元，试运行两年；允许高新技术企业以
住宅为企业注册地址，开展高新技术产品的研究、生产和经营。
b.企业所得税
1、高新技术企业出口产品产值达到当年总产值70%以上的，经税务
部门核实，减按10%的税率征收所得税（摘自省60号令第9条）。
2、企业实际发生的技术开发费不受比例的限制，计入管理费用，允
许在缴纳企业所得税前扣除。国有、集体工业企业及国有、集体企业
控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业发生的技术开发费
比上年实际增长10%（含10%）以上的，经税务机关审核批准，允
许再按技术开发费实际发生的50%，抵扣当年度的应纳税所得额（摘
自财工发[1996]438号、国税[1996]152号、鄂地税[1999]104号文）。
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c.企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技
术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30
万元以下的，暂免征收企业所得税。超过30万元的部分， 按适用税
率征收企业所得税（摘自财税字[1994]001号文）。
d.个人所得税
1、自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果以
股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资
比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股
权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。有关此项的具体操作
规定，由国家税务总局另行制定（《促进科技成果转让》国税发[99]125
号文）。
2、个人的所得（不含偶然所得，是经国务院财政部门确定征税的其
他所得）用于资助科研机构、高等学校研究开发经费的支出，可以全
额在下月（工资薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年
计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣
的，不得结转抵扣（摘自鄂地税发[2000]66号·武地税发[2000]156
号文）。
d.营业税
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技
术服务业务取得的收入，免征营业税（摘自财税字[1999]273号文）。
e.关于广告费税前扣除标准，按以下规定办理：
1.自2001年1月1日起，制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、
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家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建
材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入8%的比
例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳
税年度结转。
2.从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网
站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个
纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。
3.上述高新技术企业、风险投资企业及需要提升地位的新生成长型企
业，经报国家税务总局审核批准，企业在拓展市场特殊时期的广告支
出可据实扣除或适当提高扣除比例（以上均摘自国税发[2001]89号
文）。
f.预提所得税
为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产以及开发重要
技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批
准，可以减按10%的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，
可以免征所得税（摘自《武汉·中国光谷投资指南 —— 国税部分》
开发区国税局）。
g.土地使用税
对转制的科研机构，从1999年起至2003年底止，免征科研开发自用
土地的城镇土地使用税（摘自鄂地税[1999]240号文）。
h.知识产权
1、以知识产权向有限责任公司或非公司制企业作价入股的，作价总