预算绩效管理培训讲稿

“二上二下”编制
指向明确 细化量化 合理可行 相应匹配
法律法规、发展规划 部门职能、资金规模等
全部财政性资金 布置预算编制时确定
谁申请资金 谁编制目标
编制要求 编制依据 编制范围 编制主体
（一）绩效目标编制
2.1、 二上二下流程
❖ 各单位在上报下年度部门预算草案“一上”时，向 财政局预算和绩效部门上报《财政支出项目预期 绩效目标申报表》；“一下”后，各单位根据财政 局预算和绩效部门初审意见进行项目预期绩效目 标的调整；“二上”时，各单位上报调整后的《财 政支出项目预期绩效目标申报表》；财政局预算 和绩效部门经最终审核认定后，在“二下”时，一 并批复项目预算数和项目预期绩效目标。
业务工作专项
❖ 专项资金管理办法：湖南省编办财务管理办法
❖ 专项立项依据：
《事业单位登记管理暂行条例》（国务院令第252号）要求 对各级编办本辖区内各类事业单位开展年度审核；《地方 各级人民政府机构设置和编制管理条例》要求各级编办按 时完成机构编制年度统计，该《条例》还规定要建立机构 编制评估制度；《中共中央国务院关于分类推进事业单位 分类改革指导意见》（中发〔2011〕5号）对在2020年 完成事业单位分类改革提出了明确要求和阶段任务。湘纪 发[2013]13号文件，中央及省关于实施省市县三级政府 机构改革的文件。
（一）绩效目标编制
项目绩效目标：
由项目实施单位填报
点
财政部门是否需要审核自定
专项资金（项目支出）绩效目标： 预算部门单位申报预算时填报 线
部门整体支出绩效目标：
面
包括了基本支出和项目支出，
部门职能职责概述，整体绩效目标
部门整体支出年度绩效指标（产出
和效益指标）
3、绩效目标的分类
绩 效 目 标
（二）绩效目标审核
预算绩效管理培训讲稿
石门县财政局
2015年3月10日
2015年我省县级财政绩效管理的基本要求
❖ （1）县级一般公共预算安排的所有专项资金都要开展绩效目标管理，将 绩效目标作为预算编制的必要条件，2015年预算编制时没有开展绩效目标管 理的，要求一级预算单位补报专项资金绩效目标，并对绩效目标进行审核和 批复。
❖ 绩效股 主要审核绩效目标与部门职能的相关性，绩效目标的实现所采取措施 的可行性，绩效指标与绩效标准设置的科学性，实现绩效目标所需资 金的合理性等情况。
❖ 预算股 主要审核是否为政府已定项目；是否为财政安排项目；项目预算资金 对绩效目标完成的保障度等。
（四）绩效目标管理实践
2、绩效目标填报实例
❖ 单位（专项）名称：湖南省机构编制委员会办公室
审核依据
法律法规 经济社会发展
政策及其规划 部门职能职责
及事业发展规划 当年工作重点 预算支出结构 和重点方向
审核要点
完整性 相关性 适当性 可行性
审核程序
“一上”审核 财政部门提出
初审意见，预算 部门“二上”修 改完善。 “二上”审核
财政部门复审 ，形成综合性意 见。
（三）绩效目标批复与应用
财政部 门批复
27个部门 27个专项 280237万元
三同：
绩效目标和部门预算同申 报、同审核、同批复。
所有省直部门 所有项目支出
2014年
（五）绩效审核在财政内部分工
❖ 管口股室 主要审核立项依据和项目属性，预算资金可供量与绩效目标之间的匹 配性，项目预期实施进度、资金计划支出进度，项目立项、管理制度 和措施等。
➢所需成本资源 ➢衡量产出、效 果和满意度的指 标
➢产出指标 数量、质量、
时效和成本指标 ➢效益指标
经济效益、社会
效益、生态效益、 可持续影响和社会 公众满意度指标
➢历史标准 ➢行业标准 ➢计划标准 ➢财政部门认可 的其他标准
产出指标特点是直接性，效益指标特点是间接性。
（一）绩效目标编制
2、四要素
（四）绩效目标管理实践
2、绩效目标填报实例
❖ 专项长期绩效目标
1、依法开展事业单位法人年度年检，加强对事业单位执行《事业单位登 记管理暂行条例》情况的监督检查，依法处理事业单位违反《事业单 位登记管理条例》及《事业单位登记管理条例实施管理细则》的行为； 向社会公告年度检验情况；建立事业单位法人年度报告公开制度，提 高事业单位公共服务能力。
❖ （5）强化政府绩效评估中绩效评价工作考核，将预算绩效管理工作纳入 政府绩效评估范围。
本次培训的主要内容
绩效管理
绩效评价 结果应用
绩效目 标管理
预算绩效管理
绩效运 行监控
绩效评价
一、
绩效目 标管理
（一）绩效目标 编制
1、绩效目标的内容
绩效内容
绩效指标
绩效标准
➢预期产出 ➢预期效果 ➢社会公众或服 务对象满意度
（四）绩效目标管理实践
2、绩效目标填报实例
❖ 专项年度绩效目标
1、完成省直事业单位总共 975家的年度审核，对各单位年审情况在省级主要媒 体进行公示，对不符合年检要求的进行相应调整，维护好机构编制管理秩序。
2、完成全省各级1.7万个行机构和32万行政编制编制以及全省6万多个事业单位 总计160多万事业编制的年度统计分析工作，及时掌握年度变动情况，为行 政管理体制改革和机构编制管理提供数据基础。
❖ （2）县一级预算单位的一般公共预算支出都要开展绩效自评，实现财政 支出绩效评价全覆盖。
❖ （3）对社保、教育、农业、交通、科技等重点项目要进行重点评价。并 且开展政策性评估试点，将绩效评价重点由项目支出扩展到部门整体支出和 政策、制度和管理等方面。
❖ （4）建立绩效评价结果报告和公开制度，各部门负责将本部门绩效自评 报告上报本级政府，并在部门门户网站公开。
2、通过机构编制年度统计，为建立、完善全省机构编制实名制管理系统 和日常维护提供保障。
3、通过完成本年度事业单位分类工作的阶段性任务，为2020年完成全 省事业单位分类改革打下坚实基础。
4、通过开展机构编制绩效管理，为贯彻落实《地方各级人民政府机构设 置和编制管理条例》以及党中央、国务院有关政策文件提出的“建立 机构编制评估制度”提供实践经验，建立起全省机构编制长效管理机 制；完成省市县三级政府机构改革工作。
“二下”批 复预算部 门执行
预算部 门批复
根据财政部门 的批复，将项 目绩效目标批 复项目实施单 位执行
绩效目 标调整
一般不予调 整，确需调 整重新报批
（四）绩效目标管理实践
1、省级基本情况
108个部门 261个专项 223.4亿元
500万元以上 二次分配的
2013年
试点
2012年
省级绩效目 标管理实践