某年度企业所得税相关问答题
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。
对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。
下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。
1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。
2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。
3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。
4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。
如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。
5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。
6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。
企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。
7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。
企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。
企业所得税计算题考题
选择题某企业2023年度实现利润总额为100万元，其中符合免税条件的投资收益为10万元，则该企业应纳税所得额为多少万元？A. 80万元B. 90万元C. 100万元D. 110万元B（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 40万元B. 50万元C. 60万元D. 75万元B（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为300万元，其中前一年度亏损50万元尚未弥补，则该企业2023年度实际应缴纳的企业所得税基于多少万元的应纳税所得额计算？A. 250万元B. 300万元C. 350万元D. 400万元A（正确答案）某企业2023年度发生业务招待费20万元，当年销售收入为1000万元，按照税法规定，该企业业务招待费税前扣除限额为多少万元？A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元A（正确答案）某企业2023年度实现利润总额为200万元，其中公益性捐赠支出为20万元，根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为多少万元？A. 12万元B. 18万元C. 20万元D. 24万元D（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，另享受10%的税收减免优惠，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 22.5万元B. 30万元C. 33.75万元D. 37.5万元C（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为400万元，其中研发费用为100万元，根据税法规定，研发费用加计扣除比例为75%，则该企业研发费用税前扣除总额为多少万元？A. 75万元B. 100万元C. 150万元D. 175万元D（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为500万元，其中符合税法规定的固定资产折旧额为80万元，则该企业应纳税所得额调整后的数额为多少万元？A. 420万元B. 450万元C. 500万元D. 580万元A（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为600万元，其中符合条件的环境保护、节能节水项目所得为100万元，根据税法规定，这部分所得可以减半征收企业所得税，则该企业实际应缴纳的企业所得税基于多少万元的应纳税所得额计算？A. 500万元B. 550万元C. 600万元D. 650万元A（正确答案）。
某年度企业所得税相关问答题
某年度企业所得税相关问答题在某年度，企业所得税是每家企业都需要面对的重要税种。
以下是一些常见的企业所得税问题和答案，供您参考。
1. 什么是企业所得税？企业所得税是根据企业在一定税率下计算的税款，一般是以企业的净利润为计算根底。
企业所得税是由国家税务机关根据法律规定征收，并用于公共事业建设和社会福利的重要税种。
2. 企业所得税的纳税人是谁？企业所得税的纳税人是按照国家税法规定，从事生产经营活动、取得企业所得的各类企业、事业单位和其他经济组织。
3. 企业所得税的纳税期限是多少？企业所得税一般按照行政区划划分，每年均有固定的纳税期限。
不同地区的具体纳税期限可以咨询当地税务机关或者参考国家税务总局相关规定。
4. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业所得额的不同而定，通常分为两档税率：一般税率和优惠税率。
具体税率可以根据不同年度的国家税政调整而变动，建议及时查阅最新税法规定。
5. 企业所得税可以减免吗？根据国家税法规定，企业所得税可以享受一定的减免政策。
例如，根据企业所得税法第六十二条的规定，对于符合条件的科技型中小企业可享受税收优惠政策。
此外，对于在某些特定领域从事的企业，也可能有特殊的税收减免政策。
6. 如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常是在企业完成年度财务报表后进行。
计算企业所得税时，一般需要结合企业的利润、亏损、资产负债表等财务数据，并按照相关税法规定进行计算。
为了确保计算准确，建议请专业的会计师或税务参谋提供协助。
7. 企业所得税报税流程是怎样的？企业所得税报税流程一般包括填写纳税申报表、核对税款、缴纳税款等环节。
具体的报税流程可以参考税务机关的规定、相关税法文件以及税务机关发布的通知。
8. 如何防止企业所得税风险？要防止企业所得税风险，企业需要加强对税法法规的了解，合理规划企业经营和税务筹划。
同时，还需要建立完善的财务管理制度，及时、准确地按照相关规定报税。
如果不确定如何应对企业所得税风险，建议请专业的税务参谋提供专业指导。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
企业所得税考试简答题汇总
企业所得税简答题汇总一、允许加计扣除新技术、新产品、新工艺、研究开发费用有哪些工程？〔一〕、、新产品设计费、新工艺规程制定费以及及研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
〔二〕、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
〔三〕、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
〔四〕、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
〔五〕、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
〔六〕、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
〔七〕、勘探开发技术的现场试验费。
〔八〕、研发成果的论证、评审、验收费用。
二、企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送哪些资料？〔一〕、自主、委托、合作研究开发工程方案书和研究开发费预算。
〔二〕、自主、委托、合作研究开发专门机构或工程组的编制情况和专业人员名单。
〔三〕、自主、委托、合作研究开发工程当年研究开发费用发生情况归集表。
〔四〕、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发工程立项的决议文件。
〔五〕、委托、合作研究开发工程的合同或协议。
〔六〕、研究开发工程的效用情况说明、研究成果报告等资料。
三、企业职工教育培训经费列支范围包括哪些？1.上岗和转岗培训；2.各类岗位适应性培训；3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；4.专业技术人员继续教育；5.特种作业人员培训；6.企业组织的职工外送培训的经费支出；7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；8.购置教学设备及设施；9.职工岗位自学成才奖励费用；10.职工教育培训管理费用；11.有关职工教育的其他开支。
四、技术先进型效劳企业认定条件有哪些?享受税收优惠政策的技术先进型效劳企业必须同时符合以下条件：(信息技术外包效劳〔〕、、技术性业务流程外包效劳〔〕、、技术性知识流程外包效劳〔〕、)内的一种或多种技术先进型效劳业务的企业。
2.企业的注册地及生产经营地在效劳外包示范城市〔含所辖区、县〔县级市〕、等全部行政区划〕、内。
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。
为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。
2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。
习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。
习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。
2024年企业所得税考试题
1.下列哪项收入应计入企业所得税的应税收入总额？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的12%D.年度营业收入的10%3.下列哪项不属于企业所得税法中规定的固定资产？A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具D.企业自创的商誉4.企业转让一项无形资产，取得转让收入100万元，该无形资产原值为80万元，已累计摊销20万元，不考虑其他税费，则该笔业务应计入企业所得税应纳税所得额的是？A.0万元B.20万元C.80万元D.100万元5.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.以上说法均正确6.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.支付给投资者的股息、红利C.缴纳的行政性收费D.合理的劳动保护支出7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的？A.3%B.5%C.8%D.10%8.下列关于非居民企业所得税的说法，错误的是？A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十五日内缴入国库D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是？A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.从事农、林业项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得10.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是？A.从事农、林业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
企业所得税考题及答案
企业所得税考题及答案一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业5.清算所得，是指企业的（B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（A）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（B）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（C）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2022年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D）万元予以税前扣除，该公司。
A.60B.100C.240D.2011.甲公司2022年度的销售收入为10000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（B）万元予以税前扣除。
A.150B.200C.120D.5012.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政.税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，()在以后纳税年度结转扣除。
（D）A.销售（营业）收入净额15%、准予B.销售（营业）收入14%、准予C.销售（营业）收入15%、不得D.销售（营业）收入15%、准予13.下列说法正确的是（A）A.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
企业所得税法试题及答案
企业所得税一、判断题〔正确的打√，错误的打×〕1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织〔包括个人独资企业、合伙企业〕为企业所得税的纳税人。
〔错〕2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
〔错〕3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
〔对〕4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。
〔错〕5、企业实际发生的及取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
〔对〕6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。
〔错〕7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
〔错〕8、所有的房屋、建筑物〔包括未使用〕都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
〔对〕9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
〔对〕10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
〔对〕11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法及税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理方法计算。
〔错〕12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
〔对〕13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
〔对〕14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
〔错〕15、企业可以向税务机关提出及其关联方之间业务往来的定价原那么和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。
〔错〕16、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
企业所得税练习题
·《税法》第五章（企业所得税法)练习题一、单项选择题1、下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。
A、单位取得折借给B企业资金的利息收入B、购买金融债券取得的利息收入C、购买国债到得利息收入D、投资入股分红收入2、某企业全年营业收入5000万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。
A、20B、18C、19D、253、下列企业适用企业所得税税率为27%的是（)。
A、某企业年应纳税所得额为2.5万元B、某咨询公司1998年全年取得应纳税所得额为9万元C、某出版社全年取得应纳税所得额为10万元D、某企业所终结账后“本年利润”账户贷方余额为50万元4、下列支出中不得全数从收入总额中扣除的有(）.A、按计税工资总额的14%计提的福利费B、按超过计税工资总额计提的工会经费C、在计税工资总额内发放的职工补贴D、通过民政部门向灾区捐款5万元，且在规定标准内5、根据企业所得税法规的规定,纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（)。
A、财产保险费用B、运输保险费用C、特殊工程职工的法定人身安全保险费D、自然灾害或意外事故损失有赠偿的部分6、某国有企业年末计提坏账准备金前，“坏账准备”账户已有贷方余额20000元，年末“应收账款"余额为800万元，坏账准备金计提比例为3‰；则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为(）。
A、24000元B、20000元C、4000元D、07、按照企业所得税暂行条例实施细则的规定,下列固定资产中不得计提折旧的是（).A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、未使用的房屋、建筑物8、按照企业所得税暂行条例实施细则的规定,固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原值的（）以内,由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的,应报主管税务机关备案。
A、1%B、3%C、5％D、10%9．根据企业所得税暂行条例实施细则的规定，企业在筹建期间发生的开办费，应当自开始生产，经营月份的次月起，在不短于（）的期限内分期扣除。
2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧旳装订线内均要填写你旳工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按规定填涂到答题卡中，否则无效。
其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有规定外，计算成果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中波及旳税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入答题纸中。
本题共30小题，每题1分，共30分。
)1．对非居民企业在中国境内设置旳机构、场所获得旳下列所得合用预提所得税税率旳是（D ）。
A．来源于中国境内旳经营活动所得B．来源于中国境内旳财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联络旳所得D．来源于中国境内但与其无实际联络旳所得2．根据企业所得税法及其实行条例，下列所得为来源于中国境内所得旳是（A ）。
A．不动产在中国境内旳财产转让所得B．境外提供劳务获得旳所得C．境外企业分派旳股息D．境外企业支付旳租金3．有关应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述对旳旳是（B ）。
A．亏损是应纳税所得额不不小于零旳金额B．申报表中旳应纳税所得额不得不不小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算措施和过程相似D．当应纳税所得额不小于零时，可以按规定弥补此前年度旳亏损4．某居民企业2023年成立，当年亏损100万元。
2023、2023、2023、2023年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2023年上六个月汇算清缴旳纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认旳弥补此前年度亏损前旳所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。
A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”旳二级分支机构，2023年两个分支机构旳经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2023、400和4000、1200、100，该企业在2023年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构旳分摊比例是（B ）。
企业所得税试题(含答案)
企业所得税测试题一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三B四C五D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日B五日C七日 D十日答案：C9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业所得税测试题(二)及答案
企业所得税法试题（二）单位：姓名：得分：一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起6）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。
的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（。
以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5）年内，进行纳税调整。
A、三B、五*二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。
在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。
本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。
一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。
根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。
二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。
应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。
一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。
税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。
2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。
这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。
3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。
三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。
根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。
其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。
四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。
具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。
企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。
五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。
2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。
3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。
4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。
需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。
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2020/10/14
李健强课件
问：根据穗办〔2004〕14号文的 规定
• “企业退休人员移交社会化管理时，一次性 发给退休人员的补贴（统筹项目外福利） 免征个人所得税，企业所得税可在税前扣 除。”但新法实施后是否仍可扣除？
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2020/10/14
李健强课件
问：纳税人为离退休人员缴交
• 答：①不需要了，因为新税法已经不再…
• ②仍然需要…
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2020/10/14
李健强课件
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2020/10/14
李健强课件
财政部、中华全国总工会《关于统一
全国工会经费拔缴款专用收据的通知
》 • 财综字[1999]186号
• 单位应一向、工按会照组《织工拨会是交法按工》会的照经有提费关，规取下定(级，拨工建缴会立组了织工按会照组有织关的 经到费工分会成经比费例时向，上应级按)数工照会本的组通1织知0上规0解定%工开开会具经由具费财。政工部会、组全织国收总 工会统一制发的《工还会是经费只拨对缴款上专缴用收上据》。
期规划、改革方案及其他有关政策；参与制定各项宏观经济政 策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建 议；拟订和执行中央与地方、国家与企业的分配政策……
• 国家税务总局主要职责： （一）具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收
政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。 负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行 解释，事后向财政部备案……
工福利费管理范畴，并按照税收规定扣除。
•
如果企业以职工旅游的名义，列支职工家属
或者其他非本单位雇员所发生的旅游费，则属于
与生产经营无关的支出，不得纳入职工福利费管
理，也不得税前扣除。（与南京执行的完全不同
）
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2020/10/14
李健强课件
延伸:企业拨缴工会经费还需要
• 凭《工会经费拨缴款专用收据》才可以税 前扣除吗？
业由外重支组出后管理退休人员的企业
接收的管理单位代付 从入自专管行户理承职中单担工列位，薪支当借酬；期：（专损成 福户 益本 利不费 费足用 ）时—，—计
文件下发前完成重组 的且未预提划转资金
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李健强课件
财政部关于中央企业重组中退休人员统
国筹家外为费保用障企财业务老管职理工问退题休的后通的养知老、
医基财疗本企等养[2生老0活保10待 险]8遇 、4， 基号允 本许 医有 疗20保条1险件0.之的5.外企21发业放在
•
一的、阶发段放性条、件过及渡审性批、权有限限；性福利补贴。
• 二、资金来源；
• 三、企业退休人员统筹外费用的含义及范围 ；
• 四、企业管理退休人员统筹外费用应当遵循 的原则和要求。
• 过渡性基本医疗保险金、退管资金在新法 实施后是否可以扣除？如何扣除？
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2020/10/14
李健强课件
问：企业发生的退休人员相关费用 能否税前扣除？
• 我单位为市属国有独资有限公司，已参 加社会统筹，对退休人员每月发放一定数额 的货币补贴，请问：企业发放给退休人员的 货币补贴和发生的退休人员活动费用能否在 所得税前扣除？谢谢
• 并套印二财、政《部工票会据经监费级制拨工章缴，款会由专的全用国收部总据分工》会由开统财一政发部放统到一各印级制 工各会级组工织会。组统织一原印使制用发的放票的据新，具票同?据时自停止20使00用年。1月1日启用，
•
三、各级工会组织应建立《工会经费拨缴款专用收据
》购领、使用、保管、发放登记制度，认真做好工会经费
• 国家技术监督局 【 发布日期 】 1989-10-12 【 实施日期 】 1990-4-1
主要精神—— • 1.哪些岗位需要配备劳动防护用品？ • 2.各种岗位应对应配发什么防护用品？
3.劳动防护用品使用期限怎样？更换频率
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李健强课件
以电焊工为例，按照该规则
5.选用规定 根据须防范可能接触的危险，将作业类别与护
• 第十二章 海上保险合同 • 第二百一十八条 下列各项可以作为保险
标的：
• …… • （五）船员工资和其他报酬； • （六）对第三人的责任； • （七）由于发生保险事故可能受到的损失
的其他财产和产生的责任、费用……
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李健强课件
中华人民共和国国务院令
• 第564号
• 《保安服务管理条例》已经2009年9月28日国 务院第82次常务会议通过，现予公布，自2010年1 月1日起施行。
• 关于广东省党政机关事业单位用公款为个 人购买商业保险有关问题的通知.doc
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李健强课件
问：只有支付给与企业签订劳动合同 的职工工资才能在税前扣除吗？
• 1回答：
•
是的。
• 2回答：
•
一般来说是这样，但是…
• 劳动和社会保障部关于确立劳动关系有关 事项的通知.rtf
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工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性
集体福利：
……（四）离退休人员统筹外费用，包括离休人
员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业
重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政
部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题
的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规 定的，从其规定。
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李健强课件
答复：
• ①应在工会经费中列支；基层工会经费 使用管理办法.rtf
• 未成立工会的—— • ②可以按照国税函[2009]3号“三、关于
职工福利费扣除问题（二）为职工卫生保 健、生活、住房、交通等所发放的各项补 贴和非货币性福利”处理。 • ③不得…
4
2020/10/14
行办法》的通知.rtf
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李健强课件
航空工业部关于航空工业工人提前 退休.doc
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李健强课件
[例]某电器企业为了
• 维护自己的合法权益，组建了20人的专业 “打假”队伍，为了稳定人心，解除其后 顾之忧，每年花10万元为他们买人身以外 保险，能否作为“特殊工种” 对待？财政 部 监察部关于印发《关于党政机关及事业 单位用公款为个人购买商业保险若干问题 的规定》的通知.rtf
09-10年度企业所得税热点问题 ——人力资源费用
主讲：李健强
1
2020/10/14
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目录
• 1.组织职工运动会的费用如何扣除？ • 2.哪些商业保险费可以税前扣除？ • 3.劳动保护费如何扣除 • 4. 离退休人员费用如何扣除
2
2020/10/14
李健强课件
问：职工运动会活动的费用
• 可否作福利费进行税前扣除？
李健强课件
问：向离退休干部发放的慰问金
• 可否作福利费进行税前扣除？
22
2020/10/14
李健强课件
问：企业支付给退休人员的费用
• 如节日补贴是否可以税前扣除？财政部文件有：
• 《财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的 通知》（财企[2008]34号）二、关于企业应付工 资结余的处理
•
（一）…企业截至2006年12月31日拖欠的以
套文件尚无进一步的规定。《企业所得税税前扣
除办法》（已失效）对劳动保护支出的定义：劳 动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供
工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等 所发生的支出。
•
现在是否能够继续遵循这个规定？
9
2020/10/14
李健强课件
劳动防护用品选用规则 （GB 11651-89 UDC 675-682）
27
2020/10/14
李健强课件
问：退休人员统筹外费用可否税前
扣除?
• 1答:
•
由于<国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费
扣除问题的通知>(国税函[2009]3号)没有正面列举这项费
用,所以不…
• 2答:
•
虽然《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费
扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)没有正面列举这项费
下支出，经职工（代表）大会审议通过后，也可
从上述工效挂钩政策形成的应付工资结余中列支
：
•
1.离退休人员符合国家规定的统筹项目外养
老费用；
•
2.符合国家规定的内退人员基本生活费和社
会保险费…… 23
2020/10/14
李健强课件
关于企业加强职工福利费财务管理 的通知
•
财企[2009]242号
•
一、企业职工福利费是指……包括发放给职
用,但该文《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费
，包括以下内容：（三）按照其他规定发生的其他职工福
利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
• 财政部的文件就是“其他规定”！
28
2020/10/14
李健强课件
问：退休人员统筹外费用可否税前 扣除?
• 3答：财政部-主要职责 • （一）拟订和执行财政、税收的发展战略、方针政策、中长
品使用限制作出配伍，见表3
作业类
必须使用、可考虑使用的护品
编号 名称
编号
名称
A15 噪声作业 C25/26
塞栓式耳塞/耳罩
A16 强光作业 A17 激光作业
2020/10/14
C27 C28
李健强课件
防强光、紫外线、红外 线护目镜或面罩 防激光护目镜