建筑工程总公司会计核算及财务管理规定

建筑工程总公司会计核算及财务管理规定

建筑工程总公司会计核算及财务管理规定提要：集团公司与子公司为母子公司关系，子公司受集团公司领导，集团公司财务管理部对子公司财务部行使领导

源自房地产资料

建筑工程总公司会计核算及财务管理规定

一、核算体制

第一条集团公司实行集团公司、子、分公司、项目部四级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中集团公司和子公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算;子公司实行独立核算，承担有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。

第二条集团公司设立财务管理部，土建公司、房地产公司设财务部，其它子公司设立财务科，各分公司、机具管理中心设立财务科，项目部设兼职成本核算员。集团公司、子、分公司均独立建帐，进行会计核算，编制会计

报告。

第三条集团公司与子公司为母子公司关系，子公司受集团公司领导，集团公司财务管理部对子公司财务部行使领导、指导职能;土建子公司财务部对各分公司财务科行使领

导、指导职能;分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。集团公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。

第四条集团公司对会计人员实行委派制，各级会计人员必须对集团公司负责，各级会计人员的工作业绩由集团公司财务管理部实施考核，并根据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有使用权。

第五条集团公司财务管理部统一负责处理对外关系，协调与各地财政、税务、银行的关系，各子、分公司凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向集团公司财务管理郡请示、汇报，未经集团公司财务管理部授权或同意，不得擅自办理上述事宜。

第六条集团公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算;对重大关联方交易的决算原则和方法，必须事前报告集团公司董事长审批。

第七条集团公司财务管理部负责对集团公司的资产进行管理，编制集团公司的合并会计报表;各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算，如实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量;土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算，年终将当年会计利润上交土建子公司财务科，土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。

第八条土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司"内部往来"资料的准确、一致。

第九条分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

第十条子、分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

第十一条机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单;土建公司财务部按月向各子、分公司分配固定资产折旧。双方均通过"内部往来"列帐。

第十二条年度末，土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下：借记：本年利润;贷记：内部往来一公司财务科;如为亏损，做相反的会计分录。

二、会计核算

第十三条会计核算流程按集团公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

第十四条公司目前实行《施工企业会计制度》，待条件成熟后实行《企业会计制度》。生物医药公司、建筑机械公司、租赁公司实行《企业会计制度》。

第十五条各级财务机构都必须及时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。

第十六条原始凭证必须符合国家和集团公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。

第十七条现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐，由现金会计登记，每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管监督盘点抽查一次，并做好盘点记录;现金会计按月编制银行存款余额调节表，并由财务主管签字。

第十八条对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求及时报销，报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

第十九条为保证发票能及时得到审批，当事人应根据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接主管人签字，交票据员检查登记;公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必须同时送审。票据员应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕，符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的，按二倍进行罚款。

第二十条土建子公司员工的工资由子、分公司每月按计税工资进行预提[

建筑工程总公司会计核算及财务管理规定提要：集团公司与子公司为母子公司关系，子公司受集团公司领导，集团公司财务管理部对子公司财务部行使领导

源自房地产资料

计税工资标准为800元/人)，及时记人成本、费用和应付工资。农历年末由土建子公司财务科根据工资决算单决算员工工资，并根据分公司、项目部人员工时使用情况将决算的工资分配给各分公司、项目部，各分公司、项目部根据实际决算的工资调整预提数。

第二十一条根据预提的应付工资按月计提工资附加费，计提标准：福利费14%，工会经费2%，职工教育经费%。

预提的福利费列入"应付福利费"科目，预提的工会经费、职工教育经费分别列入"其它应付款一工会经费"、"其它应付款一职工教育经费"科目。

农历年末根据公司财务管理部分配的实际决算的工资调整预提的工资附加费。

第二十二条各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。

对外购材料，如果收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点;为简化会计核算程序，由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单