最新企业纳税风险规避与

近五年先后为国务院机关事务管理局、中国银行总行、中国东方资产管理公司、海南航空
集团公司、中国国电投、国华电力公司、黑龙江电力公司、南方电网云南公司、南方电网贵 州公司、大庆石油管理局、中国海洋石油集团公司、首都钢铁、马鞍山钢铁、化工部中国恒 天集团公司、克拉玛依石油管理局、中国兵器工业总公司、北京二商集团公司、北京中植集 团公司、中国信达资产管理公司等国有大中型集团公司和上千家民营企业提供内训和咨询。
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3 规避税收司法风险
[案例导入]杭州某房地产开发公司的司法风险规避
1.税收司法含义;
2.税收司法基本原则:独立性原则与中立性 原则;
3.税收司法的分类:税收行政司法.税收刑事 司法.税收民事司法;
4[案例分析]
河南某房地产公司的司法判例; 晓庆艺术公司的司法判例.
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4 规避税收机会风险
[案例导入]安庆板材加工厂的税收机会风险 1.机会成本与税收机会风险含义 2.税收机会风险产生的原因:纳税人税务管理基
础建设差;国家税收制度的复杂性 3.[案例分析]
中国某大型集团公司的投资收益补税与退税.
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4.1规避税收机会风险的五大原则
税).骗税.欠税与抗税 3.税收违法风险成因 4.案例分析
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[案例] 2005年某市某啤酒有限公司隐藏收入逃避缴纳税款案
[基本情况]该啤酒厂1989年12月1日开业投产并办理税务登记,法定代 表黄某,出资人陈某,出资额为2.55亿,属外商独资企业,1994年1月1日 认定为一般纳税人,开业便与德国A公司合作生产啤酒,于1999年结合合 作关系,其后一直生产自有品牌,并零星受托加工其他品牌啤酒.自1999 年起生产经营状况恶化,资金紧缺,2000年初因严重负债曾被法院冻结 其银行账户.2001-2004年可得到的财务资料如下表:
大行业的纳税筹划》等；在财政研究、涉外税务、中国税务报、经济学消息报、中国财经信
息资料等财经核心期刊上发表论文达60多篇。在baidu上搜索“张美中”会获得更多的相
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企业纳税风险分析的一般假设前提
理性“经济人” 不完全信息与有限理性 法治化国家：税收立法.税收执法.税收司法
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4.2 如何做好税收机会风险的规避工作
纳税筹划
经营过程
税收政策
筹划安排
会计处理
纳税申报
案例分析:山东济南某果汁饮料厂的纳税筹划
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5 规避税收违法风险
1.税收违法风险含义 2.税收违法风险类型:逃避缴纳税款(原偷
多次应北京大学、清华大学、中国人民大学、中央党校、国家会计学院、社会科学院、南
开大学、上海交通大学等国内著名财经类院校的邀请讲授纳税筹划专题。首次在国内提出 “税收契约理论”、“企业生命周期纳税筹划理论”和“分行业最优纳税方案选择” 。涉 足能源业、IT业、烟酒业、房地产业、金融业、航空业等多个行业。独著或合著27本财务 与税收专业书籍，其代表著作有：《税收契约理论研究》、《纳税筹划理论与实务》、《八
企业纳税风险规避与管理
张美中博士简介
毕业于中央财经大学,先后获得经济学税务专业硕士学位、经济学财政专业博士学位，中 国资深纳税筹划理论与实践专家。毕业留校执教于中央财经大学税务学院,为北京大学、清 华大学与国家会计学院EMBA培训师,中国企业家协会和中国企业联合会“中国注册纳税筹 划师（CTP）”认证项目首席专家”，财政部总会计师协会税务会计师专家委员会委员,中 国社会劳动保障部税务咨询师专家委员会委员,河北省注册纳税筹划师协会特聘专家、新疆 财经大学金融与证券研究院特聘专家、《前沿讲座》电视节目的“在WTO体制下的中国纳 税筹划”和”纳税筹划”主讲人和特聘专家。曾在北京、广州、深圳、海南、浙江、江苏、 河北、云南、辽宁、黑龙江、山东、内蒙、新疆、安徽、陕西、福建、四川、湖北全国等地 就“中国税收制度改革”和“纳税筹划实务操作和案例分析”主题对董事长、总裁（CEO） 和总会计师、财务总监（CFO）进行多场演讲。
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第1讲 规避税收立法风险
[案例导入] 山东秦池酒厂的破产案；中国棉纺织业协会的立法寻 租
1.国家税收立法含义 2.税法立法原则:实际出发原则.公平效率原则.民主决策原则.原则
性与灵活性相结合原则.稳定性原则.连续性原则.废改立相结合原 则
3.规避立法层次风险:法律与法规 4.影响税收立法途径:中介游说;立法寻租;主动哭诉 5.影响税收立法方法:院外压力与被动调整 6[案例分析] 海南新世能制药厂的生产线进项税是否抵扣风险规避; 北京高尔夫协会的立法寻租.
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合法性原则 事前性原则 全局性原则 成本性原则 收益性原则
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案 例
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ห้องสมุดไป่ตู้2020/12/11
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年份 销售(吨) 申报收入(万 消费税
元)
(万元)
增值税 (万元)
增值税税 企业所得 负率(%) 税(万元)
2001 25396 4087 2002 31028 5748 2003 24994 4496 2004 19233 5513
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2 规避税收执法风险
[案例导入]西安民生百货购物卡执法风险规避 1.税收执法含义 2.税收执法的合法性原则:执法内容合法.执法程序合法.执法根据
合法 3.税收执法的合理原则:行政自由裁量权的存在 4.税收执法的监督.检查与责任与国家赔偿制度 5.[案例分析]
南京某集团公司的设计费是否代扣国外企业营业税执法风险的规避; 内蒙某上市公司高新技术企业认定; 东莞惠普科技的核定征收; 北京某制药厂的税收争诉的处理.