2020年医药商品经营财务管理参照模板

4. 适当安排自有资金比例，正确运用负债经营
5. 企业筹集资金一定要注意合法性，切不可乱来
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医药商品经营管理学
第一节
第6章 医药商品经营财务管理 内源性筹资渠道
1. 留存利润 2. 应付税利 3. 折旧准备金基金 4. 内部集资 5. 盘活企业内部存量资产
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医药商品经营管理学
2. 长期投资、中期投资、短期投资
3. 固定资产投资、流动资产投资、无形资产投资
4. 企业内投资、企业外投资
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医药商品经营管理学
第二节
第6章 医药商品经营财务管理
按投资方向不同投资项目方案分为
1. 外延型投资方案：又称为数量型或速度型投资方案
2. 内涵型投资方案：又称为质量型或效益型投资方案
① 资金是企业重要的生产经营的要素
② 资金是企业开展生产经营活动不可缺少的基本 条件
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医药商品经营管理学
第一节
第6章 医药商品经营财务管理 筹集资金的要求
1. 合理确定筹资的数量目标，掌握好资金投入时间
2. 在确定有利的投资方向的前提下，选择合理的筹资 渠道和筹资方式
3. 以低利率原则和低筹资成本来选择筹资渠道和筹资 方式
2. 流动资产的特点： ① 流动性大，不断改变状态 ② 价值一次消耗、转移或实现 ③ 占用资金数量具有波动性
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医药商品经营管理学
第三节
第6章 医药商品经营财务管理 流动资产管理
1. 管理要求：保证需要量；控制占用量；加速周转
2. 管理内容： ① 货币资金管理 ② 应收账款管理 ③ 存货管理
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医药商品经营管理学
第三节
第6章 医药商品经营财务管理 固定资产的特点
1. 固定资产指使用期限超过1年，单位价值在规定标 准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产
2. 特点： ① 使用中固定资产价值和使用价值双重存在 ② 固定资产投资的集中性和分散性 ③ 固定资产价值补偿和实物更新分别进行
第一节 1. 间接融资
第6章 医药商品经营财务管理 外源性筹资渠道
2. ① 银行和金融机构贷款 ② 融资租赁
3. ③ 商业信用
④ 预收货款等
2. 直接融资
① 股权融资
② 债权融资
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医药商品经营管理学
第一节
第6章 医药商品经营财务管理 筹集资金渠道的选择
1. 尽可能挖掘企业潜力，实行内源性融资 2. 努力开通外源型融资渠道 3. 企业筹资来源的选择中要有利于优化企业资本结构 4. 创造良好的投资环境，是争取资金来源的前提条件
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医药商品经营管理学
第二节
第6章 医药商品经营财务管理 投资方案的经济评价
1. 投资盈利率=年平均盈利额/投资总额*100% 2. 投资回收率=（年平均盈利额+折旧）/ 投资总额 3. 投资回收期=投资总额 / 年平均盈利 4. 现金净流量现值，又称净现值 5. 内部回收率，又称内含报酬率
医药商品经营管理学 ——6章 医药商品经营财务管理
主讲：凌小贤 Email: victor-lxx@hotmail.com
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医药商品经营管理学
第一节
第6章 医药商品经营财务管理 企业筹资概述
1. 企业筹资：指通过资金渠道，利用筹资方式，筹集 生产经营所需资金的财务活动
2. 企业筹资的必要性：
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医药商品经营管理学
第二节
第6章 医药商品经营财务管理 净现值
股份公司A拥有股份1000万股，股价为每股50元， 现B公司预收购A公司，B公司分析认为，A公司未来 每年每股收益为0.8元，银行利率为5%，请分析B公 司可否收购A公司？
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医药商品经营管理学
第三节
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医药商品经营管理学
第一节
第6章 医药商品经营财务管理 如何为筹集资金创造条件
1. 要有诚信 2. 企业经营管理水平高，能正确进行战略决策，善于 运用资金
3. 企业选择的投资项目经济效益高 4. 投资项目符合国家产业政策要求
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医药商品经营管理学
第二节
第6章 医药商品经营财务管理 投资概述
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医药商品经营管理学
第三节
第6章 医药商品经营财务管理 固定资产管理
1. 要求：保证完整无缺；提高固定资产的完整程度和 利用效果；正确核定固定资产需用量；正确计算固定 资产折旧额；做好固定资产投资的正确预测
2. 内容： ① 抓好固定资产的折旧管理； ② 固定资产的维护和修理工作； ③ 做好固定资产日常管理
第6章 医药商品经营财务管理 企业资产管理
1. 流动资产管理
2. 固定资产管理
3. 无形资产管理
4. 递延资产管理
5. 其他资产管理
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医药商品经营管理学
第三节
第6章源自文库医药商品经营财务管理 流动资产特点
1. 流动资产指在1年内或超过1年的一个营业周期内变 现或运用的资产，包括货币资金、应收账款、预付款 项、存货、短期投资
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1. 产品投资方案
2. 工艺投资方案
3. 设备投资方案
4. 节能降耗投资方案
5. 生产环境改造投资方案
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第二节
第6章 医药商品经营财务管理
投资方案的可行性研究
1. 可行性研究：对投资方案实施的必要性、可能性和 经济效益所进行的分析
2. 可行性研究是分步完成的： ① 第一步机会研究 ② 第二步初步可行性研究 ③ 第三步详细的可行性研究
1. 投资时一种对资金运用的经济活动
2. 投资的作用： ① 维持简单再生产和保证扩大再生产的必要手段 ② 调整和优化生产能力结构发展新产品有力措施 ③ 推动企业技术进步的重要途径
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医药商品经营管理学
第二节
第6章 医药商品经营财务管理 企业投资的分类
1. 建设性投资、更新性投资、追加投资、移向性投资
3. 兼顾型投资方案
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医药商品经营管理学
第二节
第6章 医药商品经营财务管理 按投资经营领域不同
1. 强化现有经营领域的投资方案 ：即把现有专业化经 营搞大搞强的投资方案
2. 多角化经营投资方案
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医药商品经营管理学
第二节
第6章 医药商品经营财务管理
按技术改造项目的不同，投资项目方案有