企业信用管理知识课件

七、企业信用管理——过程
❖ 1．收集客户资料
▪ 收集信息、评估、授予信用额度
❖ 2．评估和授信
▪ 评估客户的信用，决定给予客户怎么样的信用额度和 结算方式，是企业控制信用风险的重要手段。
❖ 3．保障债权 ❖ 4．账款追收
▪ 认真分析每笔应收账款逾期的原因，找到最佳处理 对策，并马上实施追收
八、 企业信用管理现状与对策
信用交易对供货方企业而言：信用销售，是企业对企业、商业对 消费者、生产厂家对消费者的“先提货后付款”的销售方式。
信用交易对购货方企Biblioteka Baidu而言：是一种短期融资的手段
三、企业信用管理——目标
❖ 总体目标：力求企业在实现销售最大化的同时， 将信用风险降至最低，使企业的效益和价值得到 最大限度的提高
❖ 成功的企业信用管理实现的目标=
▪ 卖方信贷 ▪ 买方信贷
二、企业信用管理——概念/内涵
▪ 广义的企业信用管理：是指企业为获得他人提供的信 用或授予他人信用而进行的以筹资或投资为目的的管 理活动。——企业价值最大化、企业可持续发展。
▪ 狭义的企业信用管理：是指企业为提高竞争力、扩大 市场占有率而进行的以信用销售为主要管理内容的管 理活动。
现状
❖ （1）在“信任危机”和“赖账经济”的不良市场环境下，许多企业 陷入销售与回款两难的境地；
❖ （2）由于缺少基本的客户管理系统，企业在生产、营销上的盲目性 日益明显，市场风险巨大；
❖ （3）由于对客户缺少严格的资信管理，造成销售管理失控，应收账 款居高不下，企业流动资金紧张；
一、企业信用形式
❖ 赊销 ❖ 预付货款 ❖ 分期付款 ❖ 经销 ❖ 代销 ❖ 补偿贸易
赊销
❖ 买方市场最主要的企业信用形式 ❖ 买方市场中买方与卖方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，
买方按照协议在规定日期付款或以分期付款形式逐渐付清货款 的销售方式。
▪ 买方对产品性能、质量等信用问题不确定，要求产品先试用、后付款— —大型成套设备
❖ 坏账损失成本
❖ 对资源的占用：应收账款的发生会影响企业现金流动的速 度。 资金流渗透于企业的每个运营过程，利用现金购买 存货，销售存货产生应收账款，收回应收账款获得增值的 现金。
❖ 衡量运转速度指标：
资金积压期间＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款
付款期
信用风险
企业利用信用来扩大销售，增加收益的同时也增加了风 险 。企业之间，尤其是国有企业之间的相互拖欠货款， 逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。
分期付款
❖ 指按交货批量分期偿付货款 ❖ 经常发生在完工的工程或提供的商品交易中 ❖ 通常是在商品的使用价值未形成或未全部转移到
分期付款者手中的情况下发生。
经销
代销
❖ 代售货方推销产品
❖ 代售货方推销产品
❖ 自行购销、自负盈亏
❖ 接受委托收取佣金
❖ 买卖关系
❖ 委托-代理关系
❖ 售货方提供的一种权力信用， ❖ 企业凭借对代理人的信任，
最大销售（包括大量的信用销售）+及时回款+最小坏账=最大利润
❖ 具体目标
▪ 建立规范的信用风险管理制度，全面提高信用管理水平 ▪ 强化客户资信管理，防范信用销售中的信用风险 ▪ 开拓信用销售业务，提高企业的市场竞争力 ▪ 控制逾期应收账款，加速资金周转，提高财务质量 ▪ 加强欠款追收，减少坏账损失，提高企业的经营利润
据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业间的逾期应收账 款发生额约占贸易总额的0.25％～0.5％，而在我国，这一比率高达5 ％以上。我国进出口企业近几年在海外无法正常追回的逾期账款至少 在100亿美元以上，而且拖欠账款数额有逐年上升的趋势。
❖ 信用风险来源
▪ 受信人履约能力 ▪ 受信人履约意愿 ▪ 受信人无法控制的风险
▪ 买方资金不足，卖方给予暂时的资金融通
❖ 赊销行为是建立在对未来付款预期和对客户信任上，不确定性 很大容易导致坏账、三角债、欺诈等失信现象
预付货款
❖ 卖方市场最主要的企业信用形式 ❖ 是一种由买方以货币形式的信用订购卖方商品、
授予卖方信用的形式。实际交易中最常用的是预 付定金，卖方要优先保证购货方需求
第五章 企业信用管理
第一节 企业信用及其管理
❖ 企业信用
▪ 指在工商企业之间在商品交易中因延期付款或预付货 款而形成的借贷关系。——债权债务关系
❖ 国际信用保险及信用管理服务机构科法斯集团（Coface， 下称“科法斯”）
在2008年10月至12月间，科法斯针对5万家企业发放了问卷。 《调查报告》显示，被调查企业资金链出现了明显紧张，表现 为企业通过赊账销售已经成为最广泛的支付付款条件，其比例 已经从2007年的54.1%上升至2008年的64.9%，与之相对应“一 手交钱，一手交货”的货到付款的比例已经从2007年的25.8%滑 落至2008年的12.9%。而赊账销售额占企业的国内销售额的比重 更是攀升至了51.3%。
给予经销商独家经营的权利、 将一定数量的产品委托给
价格、折扣和货款支付等方
代销商的销售
面的优惠权力
补偿贸易
❖ 通常发生在国际经济关系中，国外厂商提供生产 设备（即投资），国内厂商以使用该设备生产出 来的产品清偿货款。
❖ 补偿贸易具有二重性
▪ 借贷 ▪ 买卖
❖ 补偿贸易一般交易额大、时间长，为了解决资金 来源问题，一般有银行参与提供
四、企业信用管理——职能
❖ 客户档案管理
▪ 收集信息、评估、授予信用额度
❖ 客户授信
▪ 确定客户的企业信用条件（信用形式、期限、金额）
❖ 应收账款管理
▪ 全面的欠款分析和决策
❖ 利用征信数据库开拓市场
五、企业信用管理意义
❖ 构建现代企业管理体系的需要 ❖ 为科学的信用管理提供支持
▪ 防范信用风险的发生 ▪ 控制信用风险的程度 ▪ 信用风险的有效转移
❖ 提升企业的综合竞争力 ❖ 规范信用市场秩序，推动市场经济发展
六、企业信用管理——成本
❖ 应收账款的管理成本——当一定时期企业的应收账
款有很大的变化的时候，管理成本也会发生很大的变化， 例如收账成本的提高。
❖ 机会成本——企业为了促销而采取信用政策，便意味
着不能及时收回贷款，而相应的要为企业垫付一笔相当 数量的资金，因此企业丧失了利用这笔资金获利的机会， 从而产生了应收账款的机会成本。