经典出纳实务课件
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出纳岗位工作实务教程PPT(共66页)
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人 员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则 加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起
到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管
自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做 法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于 明确责任。
出纳岗位工作实务教程
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。
四、认真复核原始凭证，加强对现金收 付的监督。
五、确保现金账实相符，不得以白条顶 替库存现金。
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细 则》规定，出纳人员在实际操作过程 中，应重点掌握以下内容： 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位； 二是要明确开户单位使用现金的范围； 三是要明确一个单位在几家银行开户， 只能在一家银行办理存、取现金的规 定；
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳岗位理论与实务-ppt课件
为公司办理外币借款业务。
1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000 元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆 =8.20元人民币。
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务79 外币借款业务处置
任务目的
任务义务 任务情境
2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市 场汇率折合成记账本位币，借记“短期借款—— 美圆户〞账户，贷记“银行存款——美圆户〞账户。
逆汇结算方式
6. 外币业务
6.2 外币买卖
托收结算程序
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以清楚外币收支业 务的处置。
了解办理外币收支业务。
1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售 商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日 的市场汇率为1美圆＝8.20元人民币。假设暂不思 索进出口关税和增值税〔下面实例同〕。
6. 外币业务
6.1 外币管理 6.2 外币买卖
6. 外币业务
6.1 外币管理
实训任务77 外汇账户的管理
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管 理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。
请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外 汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务 核准件。
41150000
3
¥ 41150000
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务指点
进口商品时
账
2019 12 29
转字 00X
进口商品
1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000 元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆 =8.20元人民币。
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务79 外币借款业务处置
任务目的
任务义务 任务情境
2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市 场汇率折合成记账本位币，借记“短期借款—— 美圆户〞账户，贷记“银行存款——美圆户〞账户。
逆汇结算方式
6. 外币业务
6.2 外币买卖
托收结算程序
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以清楚外币收支业 务的处置。
了解办理外币收支业务。
1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售 商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日 的市场汇率为1美圆＝8.20元人民币。假设暂不思 索进出口关税和增值税〔下面实例同〕。
6. 外币业务
6.1 外币管理 6.2 外币买卖
6. 外币业务
6.1 外币管理
实训任务77 外汇账户的管理
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管 理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。
请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外 汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务 核准件。
41150000
3
¥ 41150000
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务指点
进口商品时
账
2019 12 29
转字 00X
进口商品
第四章 银行结算 《出纳实务》ppt
出纳岗位实务
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
出纳岗位实务ppt课件
出纳岗位实务
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
40
徐俊精选主p编pt课件
4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
精选ppt课件
2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
精选ppt课件
2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
56
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库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
40
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4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
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2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
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2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
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精选ppt课件
第一章 出纳认知 《出纳实务》ppt
如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机 构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）
“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债 务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
出纳岗位实务
设置账户
出
复式记账
纳 核
审核与填制凭证
算
登记账簿
方
财产清查
法
编制会计报表
会计分析
出纳岗位实务
出纳 账务 处理 基本 程序
会计相关岗位
出纳岗位实务
1.出纳工作含义
• 对出纳的理解与认识 • 原始认识—— 出是支出；纳是收入。 • 科学认识——出纳是按照有关规定和制度，办理本单
位的现金收付、银行 结算及有关账务，保管库存现金、 有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 • 范围认识——出纳工作和出纳人员。
出纳岗位实务
● 出纳工作
●出纳人员
两
狭义的出纳人员仅指会
狭义的出纳工作仅指各 单位会计部门专设出纳岗
层
计部门的出纳人员。
位或 人员的各项工作。
含
广义上讲，既包括会计
广义上讲，只要是票据、
义
部门的出纳工作人员，也
货币资金和有价证券的收
包括业务部门的各类收款
付、保管、核算，就都属
员(收银员) 。
于出纳工作。
出纳岗位实务
工作作风
道德修养 安全意识
出纳岗位实务
3.出纳人员职责与权限
1 办理货币资金业务
五
2 与货币资金相关的账务处理
大
职
3 管理银行账户
责
4 保管库存现金和各种有价证券
5
保管有关印章、空白发票、空白收据和空白 支票
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实务课件第一章
课
件
出纳实务
制 作
1
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
2
课 程 主 要 内 容
•《出纳实务》
第一章 出纳概述 第二章 出纳人员必备的会计基础知识 第三章 现金管理实务 第四章 银行存款管理实务 第五章 票据结算实务 第六章 支付结算实务
•2020年12月11日5时29分
第一章 出纳概述
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
五、出纳工作的内容
14
（一）货币资金核算
• 1.办理现金收付，审核审批有据 • 2.办理银行结算，规范使用支票 • 3.认真登日记账，保证日清月结 • 4.保管库存现金，保管有价证券 • 5.保管有关印章，规范使用印章 • 6.复核收入凭证，办理销售结算
客观公正
应实事求是、客观公正、坚持原则，正确处理国家 、单位和个人的利益关系。
要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时， 强化服务 出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心
、周到。
应保守本单位商业秘密，除法律规定和单位领导同 保守秘密 意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息
•《出纳实务》
顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
• 3.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇
出纳业务。
• 4.掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借
银行账户为其他单位办理结算。
• 5.保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。 • 6.妥善保管有关印章、空白收据(发票)和空白支票。
•《出纳实务》
出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的
大小及繁简程度，要以业务需要为原则，既满足单位出纳
件
出纳实务
制 作
1
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
2
课 程 主 要 内 容
•《出纳实务》
第一章 出纳概述 第二章 出纳人员必备的会计基础知识 第三章 现金管理实务 第四章 银行存款管理实务 第五章 票据结算实务 第六章 支付结算实务
•2020年12月11日5时29分
第一章 出纳概述
•《出纳实务》
•2020年12月11日5时29分
五、出纳工作的内容
14
（一）货币资金核算
• 1.办理现金收付，审核审批有据 • 2.办理银行结算，规范使用支票 • 3.认真登日记账，保证日清月结 • 4.保管库存现金，保管有价证券 • 5.保管有关印章，规范使用印章 • 6.复核收入凭证，办理销售结算
客观公正
应实事求是、客观公正、坚持原则，正确处理国家 、单位和个人的利益关系。
要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时， 强化服务 出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心
、周到。
应保守本单位商业秘密，除法律规定和单位领导同 保守秘密 意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息
•《出纳实务》
顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
• 3.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇
出纳业务。
• 4.掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借
银行账户为其他单位办理结算。
• 5.保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。 • 6.妥善保管有关印章、空白收据(发票)和空白支票。
•《出纳实务》
出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的
大小及繁简程度，要以业务需要为原则，既满足单位出纳
出纳实务培训课件PPT(共 104张)
小王在阅读相关书籍后,了解到真假人民币的鉴别方法是以 印刷的理论为依据进行比较检验的。常用的方法有眼看、 手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这些方法检验后 再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面目。
正文
16
任务二 点 钞 技 能
任务案例
任务要求 掌握手持式手工点钞方法。 任务资料 出纳小王所在的公司平时现金收付款频繁,数量较大。为确
正文
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清楚,两者内容是否一致;依据现金收付凭证的金额,先点大额票面 金额数,再点小额票面金额数;在点钞过程中,一般应边点数,边在算 盘或计算器上加计金额,点钞完毕后,算盘或计算器上的数字,应与 应点数额及现金收付凭证上的金额相一致。
需要注意:在点钞过程中,对于成捆、成把现钞上原有的封签、封 条和封纸,应暂时保存,点钞无误后方可扔掉;点钞无误后,再办理具 体的现金收付业务。
正文
14
用放大镜或显微镜仔细观察钞票票面图纹的色彩过渡、衔接是否准确 、平滑,凹印部位有无凸起印痕。用紫外灯检测荧光图文,用磁性检验仪 检测磁性印记,用多功能检测仪器对票面水印、荧光、磁性、凹印凸起 等特征进行检测。
6.尺量
第五套人民币的100元纸币的主色调为红色,票幅长155mm,宽77mm;20元 纸币的主色调为棕色,票幅长145mm,宽70mm。
正文
11
3.揭页币
这是指将真币的纸层揭开,一分为二,再分别用其他纸张粘贴于其背后的 单面假钞。
三、真假人民币的识别方法
真假人民币的鉴别方法是以印刷的理论为依据进行比较检验的, 常用的方法是眼看、手摸、耳听、笔拓、仪器测、尺量。通过这 些方法检验后再进行综合分析判断,真假人民币即可现出本来面 目。
正文
二、点钞的基本方法
出纳实务教学完整版 ppt课件
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
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2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
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2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
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2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
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• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
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出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
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2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
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2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
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• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
2024年度-出纳实务培训课件ppt
20
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
2023
PART 04
票据管理实务
REPORTING 21
票据的种类与使用范围
票据种类
包括支票、汇票、本票等
使用范围
适用于企业间交易、个人间交易等场景
票据使用规定
需遵守国家相关法律法规和银行规定
22
票据的填写与审核要点
填写要点 准确填写出票日期、收款人、金额等关键信息 规范书写，避免涂改和错别字
及时性
在规定的时间内完成报税 工作，避免逾期产生的罚 款和滞纳金
合法性
遵守国家税收法律法规， 不得有任何偷税漏税行为
30
常见税种的申报与缴纳
增值税 核算销项税额和进项税额 填写增值税申报表
31
常见税种的申报与缴纳
在规定时间内提交申报表并缴纳税款 企业所得税
核算应纳税所得额和应纳税额
32
常见税种的申报与缴纳
5
出纳的工作流程
• 在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日 记账。
6
出纳的工作流程
付款流程 审核付款申请单及相关附件是否齐全、正确。
根据审核无误的付款申请单办理付款手续。
7
出纳的工作流程
• 在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银 行存款日记账。
8
出纳的工作流程
日终处理 清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
23
票据的填写与审核要点
01
审核要点
02
03
04
核对票据信息的真实性和准确 性
检查票据是否完整，有无破损 或涂改痕迹
确认票据是否在有效期内
24
票据的保管与安全管理
01
保管措施
02
设立专门的票据保管箱或文件柜
出纳实务第一章教学课件
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出纳实务第一章教学课件
二、出纳的日常工作
•（二）往来结算 •（三）工资核算
•（四）年检和涉税工作
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出纳实务第一章教学课件
三、出纳的核算方法
（一）设置账户 （二）复式记账 （三）审核与填制凭证 （四）登记账簿 （五）财产清查 （六）编制报告单
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出纳实务第一章教学课件
•——马丁路德金 I Have A Dream
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出纳实务第一章教学课件
讨论：
• 什么是空头支票？ 什么是空白支票？ 二者有何区别？
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出纳实务第一章教学课件
•空白支票：单位签发的没有填写收款单位名称，没有付款日 期，没有付款金额，而已经加盖了印鉴的支票，有时也包括未 经签章的支票。该种支票一般在无法提前确定购货单位或购货 金额的情况下使用。
（12）其他出纳工作的办理。
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出纳实务第一章教学课件
五、出纳与其他会计的关系
（一）各有各的分工 （二）既互相依赖又互相牵制 （三）出纳核算是一种特殊的明细核算 （四）出纳工作是一种账实兼管的工作 （五）出纳工作直接参与经济活动过程
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出纳实务第一章教学课件
第二节 出纳的权限和原则
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出纳实务第一章教学课件
•出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（8点）
•爱岗敬 业
• 热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知 识适应和技能所从事工作的要求。
•熟悉法 规
• 会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
•依法办 事
•客观公 正
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
p 1．超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 p 2．为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用
金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的 保险柜内，不得随意存放； p 3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险 柜内，不得放在办公桌内过夜。 p 4．单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止 有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利 用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存， 可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现 金支付。 p 5.库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。
许套取现金。 ➢ 不准签发中头或远期支票，不允许套取银行信
用。 ➢ 银行在办理结算过程中，必须严格执行银行结
算办法的规定，及时办理结算凭证
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
五、银行账户变更、合并、迁移和撤销 1．账户变更。 2．撤销、合并账户。 3．迁移账户。
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 ➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
二、出纳的工作流程
p 资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的 保险柜内，不得随意存放； p 3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险 柜内，不得放在办公桌内过夜。 p 4．单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止 有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利 用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存， 可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现 金支付。 p 5.库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。
许套取现金。 ➢ 不准签发中头或远期支票，不允许套取银行信
用。 ➢ 银行在办理结算过程中，必须严格执行银行结
算办法的规定，及时办理结算凭证
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
五、银行账户变更、合并、迁移和撤销 1．账户变更。 2．撤销、合并账户。 3．迁移账户。
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 ➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
二、出纳的工作流程
p 资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
财务会计-出纳实务(PPT 77页)(1)
出纳实务(第二版)课件汇总全书电子教案完整版课件最全幻灯片(最新)课件电子教案幻灯片
第二套人民币：从 1955 年 3 月 1 日开始发行，共发行 11 种面额，有主 辅币之分，自 1999 年 1 月 1 日起停止在市场上流通。
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第二章 现金结算 《出纳实务》ppt
☻签发现金支票
五
☻到银行提取现金
个
环
☻将现金存入保险柜
节
☻编制记账凭证
☻登记账簿
出纳岗位实务
程序
（1）签发 现金支票
（2）到银行 提取现金
（3）将现金 存入保险柜 （4）编制 记账凭证 （5）登记账簿
提取现金基本程序
具体说明
现金支票由正联和存根组成。正联加盖预留印鉴后作银行提现依据，存根撕下由 制证会计作入账依据。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
1.现金支出内容
出纳岗位实务
2.现金支出管理原则
◆出纳与会计岗位必须分设，实行相互制约； ◆出纳办理现金支出业务，必须取得或填制合法的原始凭证； ◆支付现金的原始凭证，必须由稽核人员或会计主管人员进行复
核后方可支付现金； ◆出纳清点付出的现金，必须由其他会计人员进行复点后当面交
给领款人；在付款后，出纳应在付款的原始凭证上加盖“现金付讫”戳 记；
◆支付现金后，出纳应当依据原始凭证所涉及的经济业务事项的 内容，及时填制付款凭证，并登记现金日记账；
◆严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全、完整。
出纳岗位实务
3.现金付款原始凭证
工 资 表
出纳岗位实务
3.现金付款原始凭证
报 销 单
◆库存现金，是指通常存放于企业财会部门、由出纳
人员经管的货币。包括库存的人民币和各种外币。
◆“库存现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可
作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据 ，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。
◆狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业
出纳员保管作为零星2.现金日记账的格式与登记
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经典出纳实务
二、出纳工作的组织
出纳人员 的配备
一人一岗：规模不大，工作量不大的单位 一人多岗：规模较小，工作量较小的单位 一岗多人：规模较大，工作量较大的单位
如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机 构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）
“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债
经典出纳实务
管理办法
非定额备用金。随借随用、用后报销； 定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，
补足定额。
经典出纳实务
备用金的借支程序
企业部门或个人借用备用金时，需填 制”借款单“，由主管经理和财务 负责人签字后，交由出纳员
单位主管领导凭此单据核定其零星开支
借款单（一式三联） 第一联存根 第二联给借款人 第三联记账凭证
在报销单上加盖”现金付讫“ 和”已报销“章，进行账务 处理
根据报销单，填制现 金付款凭证：
借：××费用 贷：库存现金
根据付款凭证登记现金 日记经账典出纳实务
交回时的出纳处理要点：
收据（一式三联） 第一联存根 第二联给交款人 第三联记账凭证
务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
经典出纳实务
3
布置本单元任务：根据所学知识，完成实训一
实训一：阅读下面故事，回答相关问题
小张是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一
直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色，因此
领导也非常喜欢他。有一天，公司长期的合作伙伴元
阳公司的业务人员小赵来小张处付清上月所欠的零星
出差人员必须随身携带的差旅费
现金的 使用 范围
结算起点以下的零星支出
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
同银行确定需要付现的其他支出
经典出纳实务
库存现金的限额
由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照 单位3~5天日常零星开支所需现金确定。
距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不 得超过15天。
经典出纳实务
库存现金清查
形式 方法
出纳日常清查 清查小组清查
主要形式
定期
不定期
内容：账实是否相符；是否违规管理
实地盘点法，账实核对
清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”
经典出纳实务
清查结果的处理
违规管理的现金 账实不符的现金
及时予以纠正
查因前 报批后
计入“待处理财产损益”
现金长款： 应支付的，计入”其他应付款“ 无法查明原因的，”营业外收入“
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
是否相符
经典出纳实务
库存现金管理的“八不准”
套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用 于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现 金的实际用途
发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上 流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经 人民银行审批后方可进行。
经典出纳实务
6
第二部分 出纳管理技能
经典出纳实务
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
材料款900元，两人闲聊了一会，结果小赵走的时候
忘了让小张开具900元材料款的发票。小张看看空无
一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的9张百元大
钞，心里开始挣扎：自己家里条件不好，900元，比
自己半个月的工资还多，公司与元阳的业务往来非常
密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正
好今天办公室同事都去开会了，发票都没开，要
借款人需定期将取得的正式发票送到出 纳手中，冲销借支款或补充备用金
经典出纳实务
保管内容
设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“ 定期根据取得的发票编制备用金支出一览表 妥善保管各种与备用金相关的票据，逐月结清”备用
金“账户
经典出纳实务
定额备用金管理
业务处 理过程
借支
报销
借支时的出纳处理要点：
现金短款： 由赔偿的，计入”其他应收款“ 无法查明原因的增加管理费用
经典出纳实务
备用金的管理技能
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅 费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。
适用范围：
除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费 其他需要支付现金的支出
白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白 纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为）
保留账外公款
代存代取
流通代币票据
公款私存 单位互借现金
经典出纳实务
现金的使用范围
现金结算的起点规定是 1000元，超过要用银行转账
职工工资、工资性津贴
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
不。。。
经典出纳实务
4
实训要求：分组讨论，每组选一代表回答
1、作为一名出纳人员，小张应该如何做； 2、小张如果把900元装进自己的口袋，那就违背了 什么职业道德，会有怎样的后果。
经典出纳实务
5
揭开故事结果 小张最终把抽屉重重一关，然后拿起电话拨给小
赵。等他做完了这一切，负责财务的副总经理从门 口走了进来，微笑着告诉小张，你已经通过了考验， 根据你这三年来的优秀表现，公司决定任命你为财 务主管。
出纳实务
经典出纳实务
出纳员三字经
出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌 乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕， 出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现 金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范； 不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚 款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要 分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明， 金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账， 要记全；账款符，心坦然。
审核经过领导批准的借款单
将第二联退还借款人并清点 支付现金或开具现金支票
Hale Waihona Puke 在第三联盖”现金付讫“章 并进行账务处理
交回
根据借款单，填制现 金付款凭证：
借：备用金 贷：库存现金
根据付款凭证登记现金 日记经账典出纳实务
报销时的出纳处理要点：
审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）
清点并支付现金或开具现金支票给报销人
二、出纳工作的组织
出纳人员 的配备
一人一岗：规模不大，工作量不大的单位 一人多岗：规模较小，工作量较小的单位 一岗多人：规模较大，工作量较大的单位
如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机 构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）
“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债
经典出纳实务
管理办法
非定额备用金。随借随用、用后报销； 定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，
补足定额。
经典出纳实务
备用金的借支程序
企业部门或个人借用备用金时，需填 制”借款单“，由主管经理和财务 负责人签字后，交由出纳员
单位主管领导凭此单据核定其零星开支
借款单（一式三联） 第一联存根 第二联给借款人 第三联记账凭证
在报销单上加盖”现金付讫“ 和”已报销“章，进行账务 处理
根据报销单，填制现 金付款凭证：
借：××费用 贷：库存现金
根据付款凭证登记现金 日记经账典出纳实务
交回时的出纳处理要点：
收据（一式三联） 第一联存根 第二联给交款人 第三联记账凭证
务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
经典出纳实务
3
布置本单元任务：根据所学知识，完成实训一
实训一：阅读下面故事，回答相关问题
小张是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一
直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色，因此
领导也非常喜欢他。有一天，公司长期的合作伙伴元
阳公司的业务人员小赵来小张处付清上月所欠的零星
出差人员必须随身携带的差旅费
现金的 使用 范围
结算起点以下的零星支出
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
同银行确定需要付现的其他支出
经典出纳实务
库存现金的限额
由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照 单位3~5天日常零星开支所需现金确定。
距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不 得超过15天。
经典出纳实务
库存现金清查
形式 方法
出纳日常清查 清查小组清查
主要形式
定期
不定期
内容：账实是否相符；是否违规管理
实地盘点法，账实核对
清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”
经典出纳实务
清查结果的处理
违规管理的现金 账实不符的现金
及时予以纠正
查因前 报批后
计入“待处理财产损益”
现金长款： 应支付的，计入”其他应付款“ 无法查明原因的，”营业外收入“
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
是否相符
经典出纳实务
库存现金管理的“八不准”
套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用 于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现 金的实际用途
发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上 流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经 人民银行审批后方可进行。
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6
第二部分 出纳管理技能
经典出纳实务
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
材料款900元，两人闲聊了一会，结果小赵走的时候
忘了让小张开具900元材料款的发票。小张看看空无
一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的9张百元大
钞，心里开始挣扎：自己家里条件不好，900元，比
自己半个月的工资还多，公司与元阳的业务往来非常
密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正
好今天办公室同事都去开会了，发票都没开，要
借款人需定期将取得的正式发票送到出 纳手中，冲销借支款或补充备用金
经典出纳实务
保管内容
设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“ 定期根据取得的发票编制备用金支出一览表 妥善保管各种与备用金相关的票据，逐月结清”备用
金“账户
经典出纳实务
定额备用金管理
业务处 理过程
借支
报销
借支时的出纳处理要点：
现金短款： 由赔偿的，计入”其他应收款“ 无法查明原因的增加管理费用
经典出纳实务
备用金的管理技能
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅 费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。
适用范围：
除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费 其他需要支付现金的支出
白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白 纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为）
保留账外公款
代存代取
流通代币票据
公款私存 单位互借现金
经典出纳实务
现金的使用范围
现金结算的起点规定是 1000元，超过要用银行转账
职工工资、工资性津贴
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
不。。。
经典出纳实务
4
实训要求：分组讨论，每组选一代表回答
1、作为一名出纳人员，小张应该如何做； 2、小张如果把900元装进自己的口袋，那就违背了 什么职业道德，会有怎样的后果。
经典出纳实务
5
揭开故事结果 小张最终把抽屉重重一关，然后拿起电话拨给小
赵。等他做完了这一切，负责财务的副总经理从门 口走了进来，微笑着告诉小张，你已经通过了考验， 根据你这三年来的优秀表现，公司决定任命你为财 务主管。
出纳实务
经典出纳实务
出纳员三字经
出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌 乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕， 出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现 金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范； 不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚 款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要 分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明， 金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账， 要记全；账款符，心坦然。
审核经过领导批准的借款单
将第二联退还借款人并清点 支付现金或开具现金支票
Hale Waihona Puke 在第三联盖”现金付讫“章 并进行账务处理
交回
根据借款单，填制现 金付款凭证：
借：备用金 贷：库存现金
根据付款凭证登记现金 日记经账典出纳实务
报销时的出纳处理要点：
审核经过领导签字的费用报销单（由报销人自行填写）
清点并支付现金或开具现金支票给报销人