供应链-存货核算-存货跌价准备

存货跌价准备
产品线：U8
版本：U8V12.5
领域：供应链
模块：存货核算
系统+数据库版本：Windows7+SQL2014R2
标题：存货跌价准备
业务应用与产品实现：
1、存货跌价准备业务意义。

2、财务账跌价准备如何处理。

3、U8产品存货跌价准备实现。

4、U8产品跌价准备常见问题。

业务分析：
1.存货跌价准备业务意义。

1）、存货跌价准备用于核算企业提取的存货跌价准备。

存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。

本质：存货的可变现净值低于原成本，而对降低部分所作的处理。

2）、什么时候需要计提跌价准备？
a)市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；
b)企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；
c)企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；
d)因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；
e)其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。

2.财务账跌价准备如何处理。

1)计算公式：存货跌价准备=库存数量×（成本价－不含税的市场价（可变现价格））
计算结果大于0，需要计提跌价准备。

2)财务会计分录处理
计提跌价准备：
第1次计提跌价准备
借：资产减值损失－－存货减值损失（成本-可变现净值）
贷：存货跌价准备-------A商品（成本-可变现净值）
第n次计提跌价准备：(存货可变现价格持续下跌)
借：资产减值损失（存货跌价准备计提金额-“存货跌价准备”科目原有余额）
贷：存货跌价准备-------A商品（存货跌价准备计算金额-“存货跌价准备”科目原有余额）跌价准备回转（存货可变现价格上涨）
借：存货跌价准备-------A商品（“存货跌价准备”科目原有余额-存货跌价准备计提金额）
贷：资产减值损失（“存货跌价准备”科目原有余额-存货跌价准备计提金额）
跌价准备的结转：（根据存货成本分开结转）
a)存货耗用成本结转：
借：生产成本\主营业务成本（结转成本金额）
贷：存货科目（结转成本金额）
b)跌价准备结转
借：存货跌价准备（存货跌价准备金额）
贷：生产成本\主营业务成本（存货跌价准备金额）
备注：
存货跌价准备金额=（存货科目余额\结存数量）*本次耗用结转成本
若存货全部耗用，结转存货跌价准备全部结转。

可变现净值为零的存货：（将其账面余额全部转销，同时转销相应的存货跌价准备）
借：管理费用（刨去跌价准备所剩的价值）
存货跌价准备（转销相应的存货跌价准备）
贷：存货科目（结存成本金额）
3)财务业务实例：
存货业务会计分录1、存货A为销售存货。

2017年1月初存货结存数量100，单价5金额500；上年度结转无
存货跌价。

2、1月底业务，受市场波动，存货A价格持续下跌，盘点存货A月底可变现单价估价为4，账务处理上要求计提跌价准备。

借：资产减值损失100贷：存货跌价准备100
3、2月底业务，市场持续波动，存货A价格持续下跌，盘点存货A月底可变现单价估价为3.5，账务处理上要求计提跌价准备。

借：资产减值损失50贷：存货跌价准备50
4、3月底业务，市场回暖，存货A价格成本上涨，盘点存货
A月底可变现单价估价为4.5，账务处理上要求回冲计提跌价准备。

借：存货跌价准备100贷：资产减值损失100
4、4月业务，客户存货A有需求，下达销售业务数量80，售价6；4月底对存货结转成本，并且结转计提的跌价准备。

销售成本结转：
借：主营业务成本400贷：库存商品400
结转存货跌价：
借：存货跌价准备40贷：主营业务成本40
销售收入确认：
借：应收账款480
贷：主营业务收入
应交税费-销项税
5、5月底存货A 被市场淘汰，可变现价格为
0，账务上要求对存货进行账务清算。

存货结存数量20单价
5金额100
存货成本结转：借：管理费用100贷：库存商品100结转存货跌价：
借：存货跌价准备10贷：管理费用10
3.
U8产品存货跌价准备实现。

1)
产品设置
2、产品业务实例A.
跌价准备设置
根据存货大类或者存货编码设置跌价准备存货科目；跌价准备科目：存货跌价准备
计提费用科目：资产减值损益-存货跌价（损益科目）
取数：设置存货可变现价格自动取数规则
最新成本、参考成本、计划价\售价：存货档案最新成本
跌价准备功能
跌价准备设置
用于设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的费用科目（管理费用）以及计提跌价准备的可变现价格的设置
跌价准备期初用于录入第一次在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的跌价准备余额
期初跌价准备列表查询在存货核算系统中计提存货跌价准备之前的期初跌价准备余额计提跌价准备计提存货跌价准备
跌价准备列表查询在存货核算系统中计提存货跌价准备列表
跌价准备制单跌价准备生成凭证
跌价准备余额表
查询各存货目前最新的跌价准备余额情况跌价准备与总账对账
用于将存货计提的跌价准备按科目与总账中相应的科目进行对账
销售报价：存货档案-价格成本-费用率设置费用率，按公式计算
B.跌价准备期初、期初跌价准备列表
录入账套启用前，存货跌价准备的余额
注意：
a)单价日期必须在期初记账前日期，录入后审核，写入期初跌价准备列表。

b)参与跌价准备期初与总账对账，与总账期初余额中的存货跌价准备余额核对。

期初跌价准备列表：
C.计提跌价准备、跌价准备列表
1、计提跌价准备：可变现价格可手工录入，第一次计提跌价准备也可以根据期初取数，取到价格后自动带出。

期初计提跌价准备10
本次计提金额：库存数量×（成本价－不含税的市场价（可变现价格））-跌价准备余额
100*（5-4）-10=90
跌价准备列表：查询本次计提的价格
跌价准备余额表
查询跌价准备的余额。

2、跌价准备回冲：
可变现价格上涨时，需要对跌价准备进行回冲，
系统操作：计提跌价准备处理单，直接录入目前的可变现价格；系统自动计算本次回冲金额。

D.跌价准备制单
选择做了计提跌价准备审核之后的单据，生成凭证：
E.跌价准备期初对账：
1、跌价准备对账科目：存货跌价准备科目
F.跌价准备结转：
1、存货商品发出出库业务80，在存货核算中记账，结转成本，查看明细账数据，按实际存货成本结转。

2、结转单据生成凭证：
借：主营业务成本400
贷：库存商品400
与跌价准备计提无任何关系。

4.U8产品跌价准备常见问题。

问题1、系统什么时候来做跌价准备比较好？如何定期来做跌价准备？
答：
1）、年初、年中都可以直接来做跌价准备；年初启用确认上年度期末是否有跌价准备余额，有期初余额需要在总账系统和存货系统的跌价准备期初中同时录入。

年中启用一般无期初余额，直接计提本期跌价准备即可，如果有期初余额，存货核算跌价准备期初余额可以录入，但是总账系统期初要补录，若总账已经记账要反记账到期初。

2）、存货跌价准备根据实际业务需求，月结之前做即可，不影响成本核算，也不影响期末处理。

问题2、跌价准备如何来结转？（80%客户问题）
答：如上实例分析，发现存货核算跌价准备处理后，只涉及计提跌价准备和回冲跌价准备，存货跌价准备计提不影响任何成本计算。

（如图明细账）
1、结转分录系统中无法处理，单据生成凭证自动带出科目也无法设置跌价准备科目。

解决方案：
1）、总账中手工填制凭证
借：存货跌价准备
贷：主营业务成本
2）、存货成本结转凭证，手工修改会计科目。

借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品
问题3、跌价准备与总账对账不平常见原因？
1）、计提跌价准备生成凭证后，存货核算系统取：计提跌价准备单据本期计提金额，总账系统取凭证记账金额，凭证未记账可能导致总账系统无数。

2）、有期初数，跌价准备期初录入后，存货跌价准备科目需要录入。

3）、有期初数，总账系统期初余额，存货跌价准备科目期初数据需要录入。