化解银行贷款风险的方法

关于化解银行互保联保贷款

及中小企业贷款的方案

---------通过金融资产管理公司为中小企业提供多重资产盘活方案，化解地

方中小企业发展困境。

本文是对《浅议如何化解银行互保联保贷款的方案》的补充，是对成立政府引导型资产管理公司方案的细化。

开宗明义，通过调查周边城市化解银行不良贷款、担保公司代偿款以及社会金融机构逾期贷款的方案。经分析，认为成立政府引导型资金融产管理公司是化解地方中小企业发展困境较为有效的方法。

第一，中小微企业发展困境

依无锡市的江阴、宜兴，泰州市的高港、靖江，苏州市的吴江区、常熟市、张家港市中小微企业为例。发现目前中小微企业存在以下几个方面的困境：

（一）成本增加；近几年，随着原材料价格的不断上涨，劳动用工成本节节攀升，企业利润持续下滑，多数中小微企业出现经营困难。

（二）技术困境；多数中小企业承接的是相对落后的工艺和设备，加之企业技术创新人才的匮乏，创新投入资金来源不足，诸多因素制约着中小企业的内在发展动能。粗放的经营、落后的产能更加剧了中小企业的发展困境。

（三）产品困境，创新力严重不足；由于中小微企业技术力量薄弱，以代加工为主，产品同质化严重，产品设计、质量保障等方面都有待提高。

（四）销售困境；市场并没有好转，根据国家统计局制造业和服务业调查中心与中国物流与采购联合会的联合调查数据显示，2017年2月份中国制造业采购经理指数为51.6%，较上月上升0.3个百分点，为2016年2月份以来达到的第二峰值，仅次于2016年11月份

的51.7%，制造业整体发展态势持续稳中向好；生产指数为53.7%，较上月上升0.6个百分点，为一年来第二峰值。从2016年2月份至2017年2月份整体数据来看，制造业生产指数稳中有升，2016年10月份首次突破53%，此后虽有浮动，但一直保持在53%以上。

（五）人员流失；中小微企业以制造业、服务业为主，属于劳动密集型企业。随这用工成本的增加，以及市场销售不景气，造成人员流失严重。仅就江阴而言，2017年一季度外来务工人员比2012年时外来务工人员减少了30万人。无锡宜兴外来人口较往年下降明显，据不完全统计，减少人口约35万元以上。对于中小微企业而言，招工是个大问题，招年轻的有技术有经验的，工资要求高；招没有技术的生产率上不去，产品质量无法保障。

（六）税务压力；自2016年5月1日我国全面实施营改增。名义上营改增后企业是减税的，但企业所得税核定征收的问题却非常严重。营改增对于中小企业反而是多交了税款，除了交增值税，城建税，教育费附加等还是要交。而且，银行的贷款利息不能开增值税发票少了抵扣。

（七）融资困境；当前中小微企业要想在银行得到贷款，困难重重，既有自身条件的限制，也有银行惜贷的客观因素。中小企业的融资特点是由其自身的特殊性所决定的:(一)资金需求数额少，要得急，频率高，风险高;(二)自有资本金偏少，抵押担保落实难;(三)融资方式单一，以借贷融资为主，先天不足，缺少直接融资途径;融资成本过高，企业不堪重负;(五)信息不对称加剧了融资难度;(六)以民间借贷为主，自我融资发展壮大。

银行的担心和顾虑并不是没有道理。中小微企业自有资产少，生产工艺、设备相对落后，现金需求大，经营资金流入少，而且不稳定。短期流动资金往往形成长期资金，从风险角度考虑，银行惜贷无可厚非。

（八）管理不规范；中小企业规模普遍较小,经营稳定性较差,没有形成科学的公司治理框架,而且往往结构简单,没有形成董事，经理管理层合理的制约关系。同时，企业内部流程不清晰，完全依赖老板一人说了算。公司治理结构不完善,不健全的问题已严重制约了中小企业的长期发展，而且是造成融资困难的因素之一。

（九）财务透明度差；中小企业融资困境的很大一部分原因在于信息不对称, 很多中

小企业没有独立的财务人员，仅一个出纳。往往是从外边聘一个记账会计，每个月仅是做做账。其次，中小企业账务水分比较大，几乎没有可信度。

（十）管理者诚信观念差。

针对上述十点问题，都是目前中小微企业需要解决的。只有解决了上述问题或者大部分问题，企业才有可能得到市场的认可，产品才有可能在市场上占一席之地。而如何突破上述困境，仅凭中小微企业一己之力，短时间内无法彻底有效的解决。其中仅银行对中小微企业压缩贷款一项，就压的企业喘不过气来。

第二，银行处置方式

当前，商业银行对中小微企业的贷款，特别是关注类、可疑类贷款，投入了大量的人力、财力，想方设法压降贷款额度，但越压越死。造成商业银行不敢轻意压降贷款，转贷、续贷是银行与当地政府的无奈之举。终究原因银行是商业化、市场化操作，而且银行对逾期贷款、不良贷款也是责任到人；同时，银行不可能无限制的为中小企业输血，政府的优惠、照顾政策最终还是要退出。

商业银行处置逾期贷款的传统方式如下：

（一）利用集中清收盘活资产——成立攻坚队组织专项清收盘活不良资产

这是国有商业银行处置不良资产普遍采用的方法。主要以压缩不良资产余额为重点开展不良资产清收攻坚战，调整经营绩效计量方式和有关资源配置政策，引导各级部门关注不良资产结构和潜在损失的变化，促进银行资产质量的切实提高。

（二）内部分账经营——成立相对独立的专门机构集中划拨全行不良资产并进行分账经营

组建相对独立的授信管理中心，或者不良资产管理中心，实行不良资产内部剥离。比如中国银行部分分行将城区不良资产上收保全处统一处置，在省会城市成立了保全中心，实行上下联动、集中处置。

（三）作为坏账核销——部分无法起死回生或根本不能回收的不良资产用呆账准备金、坏账准备金、拨备前利润和银行自有资本冲销处置不良资产

《金融企业呆账准备金提取及呆账准备金管理办法》允许商业银行根据贷款的实际情况提取呆账准备金，简化冲销呆账的程序，在贷款呆账准备金的提取和冲销方面基本上实现了与国际接轨。

（四）发放贷款增量稀释——发放大量新贷款使整个国有商业银行的不良贷款比率降低

利用做大分母降低不良资产比例，实际上并没有减少不良资产存量，而且还有可能演变为一种资源内耗，利用借新还旧等方式腾挪不良资产，并没有真正降低不良资产的偿还风险。除了真正把信贷投向实际经济领域外，展期和借新还旧方式掩盖了大量不良债权，这种方式并不值得提倡。

第三，成立金融资产管理公司的作用与意义

（一）设立金融资产管理公司，对维护良好金融环境意义重大

1、设立金融资产管理公司，是完善不良贷款处置体系的需要。我国现有的金融不良资产管理体系，以四大国有资产管理公司为主体、面向省内的资产管理公司（各省限定1家）以及近年部分商业银行面向系统内的资产管理公司。近年来，除商业银行将不良资产打包转移至国家或总行层面的资产管理公司以外，并未形成完全市场化的处置项目。因此，现有的处置体系与地方金融系统扩大的不良资产规模相比，覆盖面严重不足，有必要拓宽不良资产处置渠道，通过政银合作，打造良好金融生态环境。

2、设立金融资产管理公司，是处置区域性金融风险的必要手段。由于区域经济带有明显的行业集聚特征，在低迷的行业，不良贷款会出现区域化的蔓延，对处置工作带来了很大的压力；建立地方金融资产管理公司，可以发挥地方信息、政策优势，有效地帮助地方商业银行拓宽处置渠道、促进国资平台摆脱代偿困境，有利于构建阻断区域风险蔓延的防火墙，是化解和处置金融风险的保障措施之一。