人教版政治课件必修1 第8课

2．财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的___资__金___，就是财政收入。 (2)来源：税收收入、__利__润____收入、债务收入以及其他收入。其中，__税__收____ 是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(3)主要的影响因素：经济发展水平和分配政策。 3．财政支出 (1)含义：国家对筹集的财政资金进行__分__配____和使用，就是财政支出。 (2)种类：___经__济__建__设___支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 国防支出，___社__会__保__障___支出，债务支出。
2．依法纳税是公民的基本义务 (1)必要性 第一，由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取 之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 (2)违反税法的行为：_偷__税__、__欠__税__、__骗__税__、__抗__税_____。 (3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。
财政资金未得到充分运用，不利于经济建设 和社会发展
财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求 收小于支 ―→ 财政赤字 ―→ 不平衡，引发通货膨胀
财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 收等于支 ―→ 收支平衡 ―→ 和社会发展
特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展； 在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。
5．我国财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (1)是促进___社__会__公__平___、改善__人__民__生__活____的物质保障。 (2)具有促进___资__源__合__理__配__置___的作用。 (3)具有促进国民经济___平__稳__运__行___的作用。
[记忆小窍门]Baidu Nhomakorabea
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货 币流向，稳定物价，提高人民生活水平
财政调节与市场调节
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社 会资源的浪费
财政与转方式、调结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结 构，实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创新
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进 科技进步
4．财政收支的关系 (1)财政收支平衡：当年的财政收入__大__于____支出略有盈余，或支出__大__于____收 入略有赤字。 (2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。 (3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
[记忆小窍门] 图解财政收支的三种情况
收大于支
―→
财政盈余
―→
【易错9】国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接效果是完善收入分 配制度，提高企业生产效率
分析：上调增值税和营业税起征点，直接作用是有利于减轻企业的负担，有利 于提高企业经济效益，但不能直接提高企业生产效率。
核心突破 • 释疑点
核心考点一：财政及其作用
1．财政的作用
表现
举例
促进社会公 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配 社会保险、社会救助、
有明显的通货膨胀
受供给能力制约，物价上涨
要受需求不足制约
或通货紧缩迹象
增加经济建设支出，减少税 减少财政支出，增加税收， 控制赤字，调整结
对 策
收，刺激总需求增长，降低
抑制总需求，降低通货膨胀 构，推进改革，增
失业率，拉动经济增长
率，给经济“降温”
收节支
图示：财政政策对经济的调控过程。
4．财政政策与货币政策的比较
含义
区别 内容
制定
联系
财 政 政 策
政府通过对财政收入和支 出总量的调节来影响总需 求，使之与总供给相适应 的经济政策
有关财政收入和 支出的政策。如 税收的变动、国 债的发行、保护 价收购粮食等
国家财政部 门制定，经 全国人大或 其常委会通 过
①二者都是经济政 策，都属于宏观调 控的重要方式。 ②都通过社会总供 给和总需求的平衡
平、改善人 差距，促进教育公平，建立多层次社会保障 社会福利、基本医疗、
民生活的物 体系，保障和提高人民的生活水平，促进社 基本养老、最低生活保
质保障
会稳定和谐
障制度
表现
举例
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行
具有促进资
增加对西部的投入，
业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活
源合理配置
加强基础设施建设，
典例 1 (2016·课标Ⅲ，12)如图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为
保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
()
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企
必修一
经济生活 第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
1 备考向导 • 理思路 2 考点梳理 • 固基础 3 核心突破 • 释疑点
备考向导 • 理思路
考情展示
素养目标
核心线索
术语必背
1．财政收入与支出：财
1．一种意识： 1.影响财政收入因素主要是
政收入的构成、税收与 政治认同：了解财 纳税人意识 经 济 发 展 水 平 和 分 配 政
命题点1 对财政收入与支出关系的考查
命题揭秘：财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经 济发展的常态，同时，此知识点又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，所以 每年都有考查的可能。出题基本都是以选择题的形式进行考查，往往以国家年度收 支数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多的题是由财政赤 字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。
税收的种类、税收的作 政和税收的作用 本特征
5．税收具有强制性、无偿
用
法治意识：增强依 5．四种行为： 性、固定性的特征
4．依法纳税：纳税人、 法纳税的法治意识 违 反 税 法 的 四 6．依法纳税是公民的基本
负税人、依法纳税
种行为
义务
考点梳理 • 固基础
考点剖析
(一)国家财政 1．财政 (1)含义：国家的__收__入__与__支__出____就是财政。 (2)实现渠道：___国__家__预__算___、国家决算。
(3)种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财 产税和行为税五大类。其中，__增__值__税___和_个__人__所__得___税___是影响很大的两个税种。
(4)作用：是国家_财__政___收__入__最重要的来源，是国家实现其职能的_物__质__保__障___， 是国家财政调节经济的重要杠杆，是对国家经济实现__监__督____的有效手段。
易错辨析
【易错1】财政收入越多越好 分析：财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作 用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政 集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人的 购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 【易错2】财政赤字越少越好 分析：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨 胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建 设，一定程度上有利于促进经济增长。
【易错5】税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变 分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但不是不能改变，国家可以 根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。 【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人 分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。一个人能否成 为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。负税人是最终承 担税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商 品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
【易错3】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等 分析：财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受多种因素的影响， 财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出 大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。 【易错4】财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分 分析：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财 政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部 分，增加财政支出会扩大社会总需求。
财政的关系、影响财政 政与税收政策在我 2．两种关系： 策。经济发展水平对财政
收入的因素、财政支出 国经济发展中的重 财 政 收 支 关 收入的影响是基础性的
的构成、财政收支平衡 大作用，进一步增 系 、 税 收 与 财 2．国家财政是促进社会公
2．财政的作用：财政与 强对这些政策的政 政的关系
平、改善人民生活的物质
的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行
的作用
加大科研投入力度
业、地区的建设，有助于资源的合理配置
具 有 促 进 国 通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社 扩张性的财政政策、
民 经 济 平 稳 会总供给和总需求基本平衡，避免经济出现大 紧缩性的财政政策
运行的作用 起大落
[思维拓展] 全面深化拓展财政的作用
财政作用
治理基础和支柱，财政作用要记住；
三个促进求平稳，找准区别不能混。
改善生活促公平，配置资源保运行；
经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。
(二)征税和纳税 1．税收的含义、基本特征、种类和作用 (1)含义：从本质上看，税收是___国__家___为实现其职能，凭借__政__治__权__力____，依 法取得__财__政__收__入____的基本形式。 (2)基本特征：_强__制__性__、__无__偿__性__、__固__定__性_____。这些特征是税收区别于其他财政 收入形式的主要标志。
货 币 政 策
中央银行为实现特定的宏 观经济目标而对货币供应 量和信贷量进行调节和控 制所采取的指导方针及其 相应的政策措施
和银行利率有关 的一系列政策。 如存贷款利息率 的调整、存款准 备金率的调整
中国人民银 行直接制 定，经国务 院批准
来实现经济发展。 ③在一般条件下， 二者相互配合起作 用，一般遵循“同 风向”原则
财政与“三农”、扶贫 加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地
开发
位、优化农村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设(社会建 提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化
设、生态文明建设)
配置，促进文化建设的发展
[图解]
2．准确理解影响财政收入的主要因素 影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。 (1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关 系。
基础设施工程、财政与 治认同
3．两个作用： 保障
宏观调控、财政与人民 科学精神：弄清财 财 政 和 税 收 的 3．国家财政具有促进资源
生活保障
政与税收的关系， 作用
合理配置的作用
3 ． 税 收 及 其 种 类 ： 税 把握财政和税收的 4．三个特征： 4．国家财政具有促进国民
收、税收的基本特征、 来龙去脉，理解财 税 收 的 三 个 基 经济平稳运行的作用
【易错7】用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为 分析：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是 指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税 款。 【易错8】“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 分析：这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业 税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策)，有目 的有指向有针对地对部分行业作结构调整。
(2)分配政策对财政收入的影响
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持 续发展和人民生活水平的不断提高。
3．比较不同类型的财政政策
扩张性的财政政策
紧缩性的财政政策
稳健的财政政策
经济增长迟缓，一部分经济
经济平稳运行，没
原 因
经济过热，经济的正常运行
资源未被利用，经济运行主