最新行政事业单位内部控制规范专题讲座PPT

（三）目标
3.合理保证财务信息真实完整
按照国家规定编制和提供真实完整的财务信息 是行政事业单位的法定义务，是提升内部管理水平 的有效手段。所以，合理保证单位财务信息真实完 整也是内部控制的重要目标。行政事业单位应当按 照《单位内控规范》的要求加强会计核算和预算、 决算管理，确保财务信息真实完整，并且强化财务 信息分析和结果应用，为外部监管和内部管理提供 信息支持。
（三）目标
5.提高公共服务的效率和效果
提高公共服务的效率和效果是行政事业 单位业务活动的总体目标，同时也是行政事 业单位内部控制的最高目标。
这一目标是以前四项目标为基础的。
五、行政事业单位内控规范与其他规 章制度的关系
（一）单位内控规范与企业内控规范的关系
1. 存在的目的不同。
2. 资源配置的方式不同。 3. 预算的功能不同。 4. 产权的关系不同。 5. 法律的约束不同。 6. 绩效的评价不同。
通过制定制度、实施措施和执行程序，合理保证 行政事业单位的经济活动在法律法规允许的范围内 进行，符合有关预算管理、财政国库管理、资产管 理、建设项目管理、会计管理等方面的法律法规和 相关规定，2.合理保证资产安全和使用有效
国家对行政事业单位资产的管理，坚持所有权和 使用权相互分离的原则，实行国家统一所有，政府 分级监管，单位占有、使用的管理体制。资产是行 政事业单位正常运转的物质基础和财力保障，资产 不安全，使用效率低下都将对行政事业单位各项工 作的正常开展产生不利影响。所以，合理保证单位 资产安全和使用有效是内部控制的重要目标。
（三）目标
4.有效防范舞弊和预防腐败
腐败和舞弊的根源就在于对权力缺乏有效的制约 和监管，建立反腐败、反舞弊的长效机制，必须将 事后惩治和事前预防相结合，内部控制的核心就在 于制衡，科学运用内部控制的原理和方法，将制衡 机制嵌入到单位内部管理制度建设之中，强化内部 监督，通过建立和实施严密的内部控制，起到“关口 前移”的效果，实现有效防范舞弊和预防腐败的目标 。
三、谁应当执行单位内控规范
1．党的机关 3．行政机关 5．审判机关 7．各民主党派机关 9．事业单位
2．人大机关 4．政协机关 6．检察机关 8．人民团体
四、单位内部控制的定义和目标
（一）定义
单位为实现控制目标，通过制定制度、实 施措施和执行程序，对经济活动风险进行防 范和管控。
（二）本质特征
第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工 作和会计资料的真实性、完整性负责。”第八条规 定：“国家实行统一的会计制度。国家统一的会计 制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。”
第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位 内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符 合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会 计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职 责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二） 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经 济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程 序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织 程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审 计的办法和程序应当明确。”
2010年国务院开展打击“假发票”专项活动。
（五）我国内部控制标准体系建设的要求 内部牵制——内部会计控制——内部控制
的发展过程。 企业 +（行政事业）单位
（六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加 强廉政风险防控机制建设的要求
我国行政事业单位内控的现状：
·内控的基础不牢； · 内控的认识不足；
（二）预算法
1.单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体 和其他单位的收支预算。 2.对预算的编制、执行和决算的过程进行了规定，预 算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公布并 组织实施，预算的执行过程也受法律的严格制约，非 经法定程序，任何人无权改变预算规定的各项收支指 标，这就使各单位的财务行为通过预算的法制化管理 被置于监督之下。
1．合理保证单位经济活动合法合规 2．合理保证资产安全和使用有效 3．合理保证财务信息真实完整 4．有效防范舞弊和预防腐败 5．提高公共服务的效率和效果
（三）目标
1.合理保证单位经济活动合法合规
行政事业单位的经济活动合法合规是单位有效履 行职能的前提，所以，合理保证经济活动合法合规 是行政事业单位内部控制最基本的目标。
·风险意识不强；
· 信息公开不够；
·内控的信息化不高； · 内控人才不够。
内部控制在方向、思路、内容、方法上与中
纪委积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一
致的。内部控制实际上是廉政风险的组成部分，
是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落
实廉政风险防控的要求。
二、依据什么制定单位内控规范
（一）会计法
1．制衡性
相互制衡是建立和实施内部控制的核 心理念。所谓制衡，就是在单位的岗位设 置、权责分配、业务流程等方面形成相互 制约、相互监督的机制设计。
（二）本质特征
2．流程化
内部控制是将所有的业务活动按流程进 行风险分析，并按风险点制定管控措施。将 分散的管理制度有机地连接起来，就象生产 线一样。
（三）目标（作用）
行政事业单位内部控制规范专 题讲座PPT
行政事业单位内部控制规范
第一讲
总则
（三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求
管理工作事关大局，基础工作关乎成效。建立内 部控制，就是为保障单位业务稳健、高效运行，确保 财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可 靠、完整。
财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视 内控建设。在财政管理上要重点围绕完善制度、明确 职责、理顺流程、控制节点、加强监督，下大力气提 高内部管理和控制的有效性，推进财政管理科学化、 规范化好信息化。
（四）国务院治理“小金库”和打击“假发票”
的要求
2012年1月17日，中央治理“小金库”工作领
导小组在北京举行了新闻发布会，通报三年来全国
开展“小金库”专项治理工作的情况：2009—2011
年三年来共查处了“小金库”60722个，涉及金额
315.86亿元，已纠正违规资金235.23亿元，其余违
规资金正在纠正中，10429人被追究责任。