会计人员摘要如何写

公司财务核算会计分录摘要说明

1、个人借款、还款摘要

（1）XX部门XX人借款XX事由借：其他应收款贷：现金/银行

（1）兹收到XX部门XX人还借款冲账借：库存现金贷：其他应收款

2、费用类报销

XX部门XX人报销办公费/车辆费/交通费…借：管理费用-办公费…/销售费用-办公费…贷：银行/现金

3、银行间内部转账

内部转账（工商银行基本户转至民生银行XX支行）借：银行-民生银行贷：银行-工行-基本户

4、从基本户提取备用金

从XX银行基本户提取备用金（现金支票票号）借：库存现金贷：银行-XX银行

5、与供应商、客户之间业务往来

（1）应付、预付类业务，付/预付XX公司XX事由XX款（什么类型款项，例如：设计费、货款、工程款…）借：预付账

款- XX公司 /应付账款-XX公司贷：银行/现金（2）收到发票时。购买XX公司XX货物借：工程/管理费/销

售费贷：预付账款-XX公司/应付账款/

（3）应收、预收类业务，收到/预收XX公司XX款项（什么类型款项，例如：设计费、货款、工程款…）借：银行/现金贷：

应收账款-XX公司/预收账款-XX公司

(4)给客户开具发票时。给XX公司开具发票借：应收账款-XX

公司/预收账款-XX公司贷：主营业务收入

6、分配缴纳\发放社保、公积金、工资

（1）分配XX月份员工社保/公积金/工资借：管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬

（2）缴纳（发放）XX月份员工社保/公积金/工资借：应付职工薪酬贷：银行/现金

7、计提、缴纳相关税金

（1）计提XX月份XX税金借：营业税金及附加贷：应交税费

（2）缴纳XX月份XX税金借：应交税费贷：银行/现金

8、计提累计折旧、摊销累计摊销费用

（1）计提XX月份累计折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧（2）摊销XX月份（XX月份-XX月份）累计摊销借：管理费用-无形摊销贷：累计摊销

9、购买理财产品

购买XX银行XX理财产品借：交易性金融资产贷：银行

10、调整、纠错、冲销类

调整/纠错/冲销XX年XX月份XX号凭证XX事由

11、银行收取手续费利息等业务

XX银行收取XX事项手续费/利息费用

借：财务费用贷：现金/银行

12、结转损益类

结转XX月份期间损益借：本年利润

贷：主营业务收入营业税金管理费用销售费用财务费