集团公司网络化财务管理可行性研究

ｌ内外资源调配不力 ， 、 生产效率低下。 传统财
务管理体制 、 资金运作方式 、 监管手段等方面的弊
业 审 汁 芎会
曼 曩
财 务 计 会
端 ， 致 电工 集 团 内部 多级法 人 资 金分 散 占用 ， 导 子 公 司 多 头 开 户 ， 资 随 意性 大 ， 金 失 控 ， 用 效 投 资 使
会计核算信息 ，且都不具备财务管理所需要 的事
先 预 测 、 中控 制 、 事 事后 考 核 并为 管 理者 提 供决 策
信息的功能。而且财会人员忙于做账 ， 无暇顾及监
控企 业财 务运 营状况 。
三、 电工集 团实现 网络化财 务管 理的 意义及 作
用
面使人们消除了对计算 机的“ 神秘感” 另一方面 ，
同行业 中具 有 较强 的竞 争力 。 近 三年 来 ，公 司充 分 抓住 国家宏 观 经 济持 续
是 ， 团总部 与下属企业之间 、 集 信息化主管部 门和 业务管理部 门之间 、不同应用系统之间的统筹规 划、 统一管理 、 同建设 、 协 信息集成等。” 会计信息化是 国家信息化 的重要组成部分 。 会计 电算化是管理信息 系统 的重要组成部分 ， 其
据 准备 。财务 与会 计 联 系紧密 ， 财务 管理 所需 要 的
数据主要来 自于会计核算 ， 同样 ， 网络化财务管理
系统 中的大 部分 数 据来 自于会 计 电算 化 系 统 其 中 所 需 数 据 可 以从 会 计 电算 化 系 统 直 接 转 换 获
得， 亦可以与会计 电算化系统共享。会计 电算化系
中 比较 著名 的 有安 易 、 蝶 、 友财 务 软 件 。这 些 金 用
走强， 特别是国内供电缺 口较大 ， 电源建设和电网
改 造 投 资力 度 明显 加 大 所 形 成 的 良好 市场 机 遇 ， 在 市 场竞 争 Ｅ趋激 烈 的形 势下 ， ｔ 以市 场为 导 向 ， 以 发 展 为 主题 ， 以产 品结 构 调整 为 主线 ， 以科技 进 步 为动 力 ， 战 略上 调整 原 有 布局 。通 过改 组 ， 制 从 改
集 团公 司 网络化财务管理 可行性研究
杨永贵
信息化是当今世界发展 的必然趋势 ，是推动
我 国现 代化 建 设 和经 济 社会 变 革 的技 术 手 段 和 基
有资产监督管理委员会 ， 是依据《 中华人 民共和国 公司法》和国家有关法律法规组建的国有独资公 司，实行母子公司管理运作模式 。公 司经营范围 为： 开发 、 制造和销售高低压输配 电设备 、 高低压 电器元件及零部件 、 自动化 电气传动设备 、 各类 电
（ ）通过统一财务核算体系 、 １、 预算管理体系 、 资金管理体系、报表体系实现对下属子公司的预 算控制 、 资金调剂划拨 、 降低财务费用 、 财务报告
汇 总 ， 控财务 状况 。 掌
适应市场 经济的挑 战，企业财务管理将出现下列
趋 势 ：． 务预 测将 广 泛得 到运 用 。预 测是 企业 日 １ 财
基 本手段 。 二、 电工集 团财 务管理 现状分 析
、
电工集 团的 发展 背景
甘肃长城电Ｔ集 团有限责任公司 （ 以下简称 ：
“ 电Ｔ 集 团” “ 司” 成 立 于 １９ 或 公 ） ９ ７年 １ ２月 ８日， 是 甘肃 省 的大 型骨 干企 业 之一 ，隶 属 于甘 肃 省 国
必将带动电工集团整体企业管理的水平 ，提高企 业 的核心竞争力 。因此研究 网络化财务管理有极
其 重大 的理论 意义 和现 实意 义 。 四、 电工集 团实 现网络化 财务 管理 的可行 性分
析
应 用 计算 机 网络 技 术做 为 解 决 问题 的途 径是
可行的。 （ ） 计 电算 化 为 网络化 财 务 管理 提 供 了数 一 会
和 管理 的基础 资 料不 统 一 的现状 ，造 成 财务 业 务 信 息 无法 共享 、 口径 不一 致 ， 致财 务 业务 信 息 缺 导 乏 可 比性 ， 团信 息化 平 台不统 一 。面 对集 团集 权 集 的趋 势 与分 权平 衡 管理 的选 择 ，电工 集 团也 需 要 在 基 础 管 理 政 策 和 基 础 资 料 的统 一 进 行 平 衡 处
使 企业 充 分认 识 到 了计 算机 的作 用 。 同时还 培 养 了越来 越 多 的既 熟悉 电子计 算 机技 术 ，又熟 悉 经
面对 当前 日趋激烈 的全球化 的市场竞争 ， 使 传统 的财务管理受到新的挑战 ，尽快提高电工集 团财务管理水平迫在眉睫。 从理论上讲 ， 随着 Ｉ Ｔ技
通 过 上 述 功 能 实 现 五 统 一 ：统 一 核 算体 系 、 “ 统 一评 价 体 系 、统一 考 核体 系 、统 一资 金 运作 体 系 、 一 财务 管理 ” 统 。建设 完成 达到 以下效 果 ：
量信息和复杂 的处理能力 ，能帮助财务管理者建 立决策时的信息。
（ ） 四 现代 理 财发 展要 求 网络 化 财务 管理 。为
伴随全球信息化浪潮 ，我国信息化进 程正在
不断 向深 度 和广 度 双 向推 进 ，在 宏观 与 微 观两 个 层面 双层 深化 。企业 信息 化 、 网络化 建设 往往 将 财 务作 为切 人 点 ，是 因 为 财务管 理 始终 是 企 业 的核 心 的职能 。会计 和财 务管 理 的对象 是企 业资 金流 ， 是企 业 运 营效果 和效 率 的衡量 和 表 现 ， 而 财务 信 息系 统一 直 是各 种 行业 的企 业 实施 信 息 化 时 关
会计信息化工作的重要意义 ，全面推进我 国会计 信息化工作 的 目 和主要任务 ，全 面推进我国会 标 计信息化Ｔ作的措施 和要求 。国务院国资委在《 集 团企业信息化发展研究报告》 中指 出 ：作为集 团 “
企 业 ，中央 企 业 和重 点 企业 共 同面 临 的问题 主要
床工具等应用行 业有较 高的知名度和美誉度 ， 在
对 当前 日趋 激 烈 的全球 化 的市场 竞 争 ，以及 飞 速 发 展 的信 息 技 术 、 ｔ ｎｔ 电 子 商务 浪 潮 构 成 了 Ｉ ｅ ｅ和 ｎｒ
企业生存和发展 的宏观环境 ，使传统的财务管理
受 到新 的挑 战 。
一
优化财务管理模式与财务管理效率提 出了更高的 要求 。信息化建设是适应公司发展和管理要求的
营， 逐步 完 善公 司法人 治 理结 构 ， 分发 挥 自身 品 充 牌 业 绩 以及 完 善 的营销 网络优 势 。 到 目前 发展 为 母 公 司 、 资 子 公 司 、 股 公 司 、 股 公 司等 多 种 全 控 参 企 业 形式 ， 司 已 由原 来 的 ５户子 公 司 ， 公 发展 到 目 前 ３ 户 多类 型公 司的集 团化企 业规 模 ， 公 司 ０多 对
常管理的信息依据 ， 随生产经营的 日益复杂 ， 资本 市场竞争的加剧 ， 财务预测将得到广泛应用。２ ． 财 务 决 策数 量 化 。企 业 筹 资规 模 、 资金 成本 、 资金 结 构 的确定 以数量为依据 日 常管理的预测 、控制将 运用数学模型 ；投资决策 中的风险测定及最优方 案确定将运用计量模型和经济数学方法。 ． ３ 注重财 务风险和投资风险分析。将风险因素作 为企业财 务决策 的主要参数 ，并对风险程度做出 比较准确 的计量和评估。从现代财务管理发展趋势看 ， 财务 管理过程实质上是一个处理财务信息 的过程 ， 信 息是现代财务管理的基础 ，财务管理中信息处理 的正确 、及时以及财务人员具有 的信息处理能力 决定着财务管理 的能力和效率。使领导可 以直接
机 、 油发 电机组 等 相关 产 品 。兼 营原 材料 供 应 、 柴 技术 服务 、 备成套 、 程承包 、 贸服务 等业 务 。 设 Ｔ 商 公 司 主 营业 务 属 机 械 工 业 中 的 电工 电 器 行 业， 目前 主导 产 品共 有 ３０多个 系列 ， ６ 近两 万个 型 号 规格 ， 有 产 品 技 术 水平 高 、 格 合 理 、 能价 具 价 性 格 比高 等特 点 ， 特别 在 电力 、 化 、 材 、 金 、 石 建 冶 机
手段 （ 包括信息化管理手段 ）达到降低各项成本
（ 括资金 成 本 的 目的 ）提高 Ｔ作 效率 。 包 、 ３ 电ｌ 团面 对 复 杂 的 、 、 丁集 多层 次 的集 团 组 织 （ 子 管理 ）一 主两辅 的行业 特 点 ， 计核 算 科 目 母 ， 会
不统一 ， 会计政策不一致 ， 集团内各成员单位核算
的主流。企业信息化 、 网络化是国民经济信息化的
基 础 ， 当前 推进 国 民经 济信 息化 的重 中之 重 。 是
率低下 ， 出现 了会计核算 不准 ， 报表不真实 ， 信息 滞后 、 管理失控却感到无从下手等突出问题 。 传统
财务 管理 由于各 个 部 门之 间缺 乏 交 流 ，有 的业 务
术 的迅 猛 发展 ， 业 信息 化 、 企 网络化 成 为企 业 发 展
济管理专业知识的人才 ，并使他们在计算机管理
领 域积 累 了丰富 的实践 经验 。 （ ） 算机 网络 技 术 的发展 为 解 决 网络 化 财 三 计
Ｅ 囵
江业审 会 与
务 管理提 供 了技 术基 础 。多数 财 务管 理 问 题 属 于 非结 构 化决 策 问题 ， 计算 机 网络技 术 拥有 高 速 、 大
理， 可以将 Ｅ Ｓ Ａ 作为统一的信息管理平 台、 构建集 团基础统一的管理体系 、构建一个 资源优化和调 度 的平台 、 能够执行管理意图的工具 ， 用技术手段
和管 理 手段 相结 合 ，兼 顾 下属 公 司 自身 行业 和业 务上 的特点 的一 个管 控平 台 。 ３会 计 电算 化 管理 在 电＿ 团 管理 中的作 用 、 丁集 尚未 充分 发 挥 ， 位 也 尚未 真 正 确 立 ， 乏健 全 、 地 缺 有 效 的财务 管 理手 段 ， 决 的都是 会 计 核算 问题 ， 解 并 都 侧 重 于事 后核 算 ，很 少 考虑 如何 进 一 步利 用
础性 Ｔ程。国家高度重视信息化工作 ， 制定发布了
￣０ ６ ２ ２ ２０－ ０ ０年 国家信 息 化发 展 战 略 》 中办 发 （
『 ０１１ ）对各部门 、 ２wk.baidu.com６１ 号 ， ０ 各地区提出了全面推进信
息化建 设 的要 求 ， 有 计划 有步 骤地 组织 实施 。财 并 政 部 《 于全 面 推进 我 国会 计 信 息化 工 作 的指 导 关 意见 》财会 ［０ ９６号 ） （ ２０ ］ 中明确 指 出 ： 面 推进 我 国 全
随着 企 业外 部 经 营环 境 和 内部 管理 模 式 的不 断 变化 ， 财 务管 理 功能 提 出 了更 高 的要求 ， 言 对 换 之， 网络化 财 务管 理是 先 进 的管 理 思想 的载体 ， 研 究 网络 化 财务 管理 模 式是 新 形势 对 企业 管 理 提 的必然 要求 ， 电Ｔ 集 团实 现 网络 财 务管 理 的 同 时 ，
优 秀 的财务 软件在会 计核 算方 面可谓是无 可挑 剔， 功能 、 手段完整 、 合理 。 但在财务管理方面却存
在 着很 大 的缺 陷 ，一 方 面是 理论 上 财 务 与会 计 不
分 造成 的 ； 一方 面是 新 的理念 尚未 形成 造成 的 。面
和改造 ，优化经营资源和资本结构 ，实现资本运
注 的重点 。
甚 至存 在 重 复 ， 财务 管 理 往 往 是 事 后 的 、 态 的 。 静
财务管理需要在准确 的时间里拥有准确的信息 ，
以便做 出正确 的决策 。 ２ 随 着 对 上 市 公 司监 管 力 度 的加 强 ， 息披 、 信 露 的逐 渐规 范 、 时 、 确 。这些 必 然要 对 财 务 管 及 准 理水 平 提 出更 高 的要 求 ，电工集 团运用 多 种 财务
统 的 成 功 运 用 为 网络 化 财 务 管 理 系 统 所 需 的规
范、 准确 的数据提供 了直接来源 ， 网络化财务管 为 理提供 了基础保障。
（ ） 计 电算化 为 网络 化财 务 管 理 奠定 了应 二 会 用基 础 。会 计 电算 化是 我 国计 算 机 运用 方 面 最成 功 的几 大领域 之一 。会计 电算化 系统 的运 用 ， 方 一