第七章税收制度上练习题及答案

第七章练习题

一、判断以下各陈述的正误

1、税收体系的结构，是指税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。不同国家的税制结构大致相同，并且一般不会发生变化。（）

2、一般情况下，以间接税为主且累进性较强的税制结构，通常比以直接税为主且累退性较强的税制结构，社会公平程度较高一些。（）

3、名义税率是税法规定的税率，有效税率是纳税人实际负担的税率。由于按照税法征税的税基一般不是全面税基，在诸多减免规定作用下，使应税税基远远小于实际税基，导致名义税率与有效税率并不相同。（）

4、个人所得仅对货币收入征税，那么其税率越高，非货币收入，特别是实物收入对劳动者的吸引力就会越大。（）

5、对公司企业实行的各种形式的税收优惠政策在一定时期、一定经济环境下，确实对经济增长起到了某种积极的推动作用。但是过度的税收优惠，往往诱导某些公司企业在决定投资方向时，首先考虑如何获得更多的税收优惠，而不是考虑如何适应市场经济发展的要求进行合理资源配置，其结果是对经济增长反而产生消极影响。（）

6、公司交纳公司所得税后，税后利润作为股息分配给股东的部分，通常还要与股东的其他收入一道交纳个人所得税。这在税收理论上不属于重复课税。（）

7、就商品或劳务的各个流通环节上的增值额征税，体现了流转税的“税不重征”优点。（）

8、增值税的计征是以商品销售额为依据，允许从计税环节的销项税款中扣除上一道环节已经交纳的进项税款，并且整个操作程序都是在一套严密的发票管理制度下进行的。这就在简化税务管理与防止偷漏税方面起到了积极作用。（）

9、增值税在某种程度上体现了税收中性原则，对资源配置的扭曲作用被降到最低限度。（）

10、对商品或劳务征税，将由商品（劳务）的生产者或销售者直接承担，无法转嫁给消费者。（）

二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案）

1、个人所得税具有以下优点：（）。

A、直接影响人们的经济行为

B、有助于经济社会实现收入平等化目标

C、发挥内在稳定器作用

D、符合税负担分配的“利益原则”

2、各国税务当局出于实际需要，通常要对“全面所得”概念进行必要的调整以适应税法规定的用于税收目的的所得计算。这些调整主要出于以下考虑（）。

A、出于计算方便考虑而进行的调整

B、基于公平考虑而进行的各种调整

C、出于增加政府财政收入考虑而进行的调整

D、基于激励目的考虑而进行的各种调整

3、世界上绝大多数国家均有选择性地对某些消费品课税，即特别消费税（或

奢侈品税），主要原因是（）。

A、税源广泛而稳定

B、可以实行差别税率调节社会消费结构

C、对某些特定消费品可以起到“寓禁于征”的作用

D、可以替代增值税

4、增值税具有广泛的税基，并且适用于商品和劳务从生产、批发到零售的每一流通环节。增值税这一特点给政府财政活动带来如下一些好处（）。

A、政府可以更充分发挥税收对生产经营的调节作用

B、有助于增加政府财政收入，相应也加强了政府宏观经济调控能力

C、政府得自该税源的财政收入可以不受企业经营成本、费用，商品或劳

务的具体流通环节变化的影响

D、生产、批发、零售等任何一个环节少纳的税款都会在下一个环节得到

相应的弥补，保证政府增值税收入的稳定

5、大多数西方国家所推行的增值税制度主要包括以下内容：（）。

A、实行税款扣除制

B、一般采取多环节课税制

C、税率设计从简以便于征管

D、实行累进税率制

E、对出口产品规定零税率

F、在税务处理上实行增值税发票监管制

G、实行增值税与消费税交叉征收制

H、普遍实行小规模纳税人制度

6、一般条件下，公司所得税至少在某些方面会对社会经济产生显著影响，主要表现在（）。

A、降低某些社会群体的经济福利

B、导致全社会的资本收益下降

C、产生“锁住效应”

D、提高公司企业资本投资的边际成本

7、按照海格－西蒙斯的定义，所得是以货币价值体现的，在某一规定时期中个人消费能力的净增加，这等于本时期中的实际消费数额加上财富的净增加额。这个定义要求在所得中包括可能增加现期的，或者未来的任何形式消费的一切收入项目，即包括（）。

A、按照惯例认为是所得的项目

B、某些“非惯例”的项目

C、预期可能实现的收入项目

D、各类形式的实物收入

E、归属性收入

8、已知美国某对已婚夫妇的实际全部收入所得为150000美元，排除项目、减除项目和个人免税额共计50000美元，对照表7-3，计算其应纳税的金额为（）美元。

A、42000

B、28000

C、21709.25

D、17362.5

9、如果税收制度客观上发挥了将经济社会投资组合维持在原有的状态中，就可以认为这种税制安排产生一种（）。

A、替代效应

B、收入效应

C、锁住效应

D、储蓄效应

10、税务当局把公司应税所得（利润）划分为两部分，对作为股息分配的那

部分利润，使用较低的公司所得税税率征税，而对于剩余的未分配利润，则使用较高的公司所得税税率征税。这种处理公司所得税与个人所得税重复课税的方法称为（）

A、分别实体制

B、完全结合制

C、分别税率制

D、归属制

三、思考题

1、说明发达国家和发展中国家在税制结构上存在的主要差异。

2、最近几十年来，发达国家的税制改革活动主要表现出哪些特点？

3、简单地讲，现代个人所得税具有那些重要有点？

4、各国税务当局出于实际需要，对“全面所得”概念进行必要的调整，以适应税法规定。简要说明，这些调整主要出于哪些考虑？

5、美国个人所得税中把医疗费用、巨额灾害损失等作为扣除项目的规定，为什么出现高收入纳税人所得到的利益一般会大于低收入纳税人所得到的利益这种现象。

6、简述个人所得税对劳动供给的一般影响？

7、简述个人所得税对储蓄供给的一般影响？

8、关于公司所得税与个人所得税的重复征税问题，各国主要采用了哪几种类型的解决方法？

9、目前各国实行的货物税具有哪些主要特点？

10、简述增值税的主要优点。