采购管理审计业务方案

采购管理审计项目操作方案

采购业务管理审计目标：

重点评估采购业务操作的相关管理制度、业务流程的健全性与完善性，并审查相关制度的执行情况。本方案主要针对主资材采购业务而编制，辅料和备品备件的采购审计可参照执行；主要评价供应商引入管理、采购订单及合同管理、采购价格管理、来料检验管理、供应部门考核及采购降成本管理、供应商考核管理、采购帐务处理、内控制度建设、采购物资管理等各环节操作的规范性和考核目标完成情况。

1、供应商引入管理

主要阐述对产品公司备选供应商信息收集/开发/确定、样品确定、现场评审、备选供应商批量试用和合格供应商评审审计流程，旨在确保供应商开发、选择的合理性并确保供应商在产能和产品质量等方面符合公司要求；审计主要依据为《供应商开发计划》、《供应商申请表》、《供应商评估表/调查表》、《样品检测报告》、《样品确认单》、《样品试用报告》、《供应商评审报告/审批表》等。

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2、采购订单、合同管理

主要阐述对产品公司采购订单的申请/审批/变更/执行、合同签订/审批的审计流程，旨在确保订单采购得到适当授权，订单下达的准确性，采购合同签署的合理性和规范性；审计主要依据为《采购计划/计划表》、《采购申请表》、《采购明细表》、《采购订单》、《采购合同》、《法律审查单》等。

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3、采购价格管理

主要阐述对产品公司采购价格招标及商务谈判、采购价格审批/维护/更新的审计流程，旨在保证招标管理和商务谈判流程的合理性与有效性，采购价格的合理性和维护的准确性；审计主要依据为招投标资料、《订单分配方案》、《报价单》、《价格审批表》等。

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4、来料检验管理

主要阐述对产品公司原材料的检验/入库、不合格原材料让步接收的申请/审批的审计流程，旨在确保原材料入库记录的准确性和完整性，不合格原材料让步接收的合理性；审计主要依据为《来料检验合格率报表》、《质量月报物料让步接收明细表》、《送货单》、《免检物料清单》、让步接收相关制度、月度对供应商考核通报资料等。

5、供应部门考核及采购降成本管理

主要阐述产品公司各部门对供应商的考核管理、降成本管理的审计流程，旨在保证对供应商的考核管理能切实落实到位，将成本措施能有效实行；

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审计主要依据为各部门的管理、分析、考核报表及相关制度文件。

6、供应商考核管理

主要阐述对产品公司供应商质量评级、综合评分、供货比例的确定/调整/执行的审计流程，旨在确保供应商质量评级、综合评分、供货比例制定的合理性，供应商供货比例的调整得到适当授权，并按已确定供应商的供货比例进行采购；审计主要依据为《供应商评分表》、《供应商订单分配比例表/调整

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表/执行表》等。

7、采购帐务处理

主要阐述对产品公司应付帐款入帐、对帐、付款审批及相关控制的审计流程，旨在保证企业应付帐款入帐、对帐、付款审批与控制流程的合理性与有效性；审计主要依据为财务审批及付款制度、付款申请单、供应商对帐单等。

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8、采购管理内控制度建设

——分解到各采购业务审计控制环节中进行

9、采购物资管理

主要阐述对产品公司采购物资管理状况、物资积压情况的分析、处理的审计流程，确保采购物资不产生呆滞物料风险；审计主要依据为《资产风险报告》、《积压物资考核指标》、《积压物资结构明细表》、《积压物资帐龄明细表》等。

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