KPI设计工具-平衡评分卡和SCOR模型.ppt
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KPI设计工具 平衡评分卡与SCOR模型
内容提要
KPI与经营管理 KPI设计的工具
-杜邦公式 -平衡计分卡 -SCOR模型
KPI的设计
2
• “如果你不能衡量它，你就不能管理它” • “如果你能衡量它，你就能改进它” • KPI是衡量的基础
3
KPI与经营管理
• KPI（Key Performance Indicator）：关键绩效指标 • KPI是各级管理者落实经营计划、有效实施管理的工具
結 滞后指标 果
导 向
先行指标
过 (+) 程 导 向
财务类指标
(+)
客户类指标
(+)
内部流程类
(+)
学习与发展
(+)
(+) ( + ) 正面影响 19
四类指标的平衡
财务指标和非财务指标 内部环境和外部环境 业绩驱动因素（未来的、先行的）和结果（过去
的、滞后的） 短期指标和长期指标
20
财务指标与非财务指标的平衡
• 平衡计分卡方法是通过分析哪些是完成企业使命的关键成 功因素以及评价这些关键成功因素的项目，并不断检查审 核这一过程，以把握绩效评价并促使企业完成战略目标的 方法。
• 它把企业的使命和战略转变为目标和衡量方法，这些目标 和衡量方法一般分为四个方面：财务、客户、内部业务流 程、学习与成长。这四个方面有驱动关系，每一方面的指 标都代表业绩结果因素与业绩驱动因素的双重涵义。
其它KRA如：企业文化、成本控制、客户满意、资源整合、信息化水平、 财务融资、优秀制造、客户服务。。。
17
BSC的四个方面
财务（Financial）：为了满足股东（上级）的要求，我们 应该在财务上取得怎样的成功，并向上级展现什么？
目标
评价
指标
计划
顾客（Customer）：为了实现目标，我们应该 给客户带来那些价值
•2019年平均新产品上市时间缩短到8个月 •2019年设计引起的ECR平均下降50％ 其中：
指标：新产品上市时间（TTM）、ECR数量 程度：8个月、50％ 时间：2019年
6
KPI使绩效管理发挥作用，目标得以落实
没有形成 合力
绩效管理
战略 目标
高效
7
内容提要
KPI与经营管理 KPI设计的工具
管理显得无力。 – 传统财务衡量仅满足以投资促成长的工业时代，而不能有效满
足信息时代 – 更为重要的是：不能有效实现组织的战略目标与管理手段的有
机融合，缺乏战略管理功能
13
平衡记分卡 概述与定义
• 平衡计分卡BSC (Balanced Score card)是1992年由哈佛 大学商学院教授罗伯特·S·卡普兰和复兴国际方案总裁戴 维·P·诺顿设计的。
-杜邦公式 -平衡计分卡 -SCOR模型
KPI的设计
8
财务指标是最直接、基本的企业管理指标
• 财务指标可以分为几个大类，例如： – 收益性指标：利润、利润率 – 安全性指标：负债率 – 流动性指标：流动比率、速动比率 – 效率性指标：（应收账、存货、现金）周转率 – 成长性指标：（销售收入、净利润、EBITDA） 增长率
11
内容提要
KPI与经营管理 KPI设计的工具
-杜邦公式 -平衡计分卡 -SCOR模型
KPI的设计
12
平衡记分卡提出的背景
• 单纯的财务指标在企业评价中存在的缺陷
– 只反映过去的业绩，并不能对企业未来的发展前景与获利能力 做出准确评价
– 只反映出了结果，并没有反映出导致结果的驱动因素 – 偏重有形资产的评估和管理，对无形资产和智力资产的评估与
14
KRA (Key Result Area) 的定义
KRAs are the limited number of areas in which satisfactory results will ensure the achievement of the business goals. 关键结果领域是一组确保达成业务目标的、不可 或缺的、必须取得满意结果的领域。
目标 评价 指标 计划
企业战 略/目标
内部流程（Internal Business process）：为了内外客 户的要求，我们应该如何改进组织，保持高效
目标 评价 指标 计划
学习与成长（Leaning&Growth）：为了实现目标，我们应 该如何保持改善和提高？
目标
评价
指标
计划
18
四类指标之间的因果关系
15
鱼骨图：KRA及KPI
KRA3 。。。 KRAn
KRA4
KRA1
KPI12
KPI13
KPI11
KPI22
KRA2
KPI21
KPI23
愿景及 目标
KPI （Key Performance Indicator）：关键绩效指标
16
参考：KRA举例
杜拉克认为企业应该在8个KRA方面制定业绩目标：
•市场地位 •创新 •生产率 •实物及金融资源 •利润 •管理人员的表现和培养 •员工的表现和态度 •公共责任感
财务指标 •税后利润 •单位销售费用 •资本收益 •……
非财务指标 •员工流动率 •客户满意度 •新客户增长率 •服务响应率 •……
21
内部环境与外部环境之间的平衡
内部环境 •人员流失率 •计划完成率 •单位销售费用 •存货周转率
外部环境 •市场占有率 •客户满意率 •客户保有率
9
财务指标的源头是投资报酬率
投资报酬率=
净利润 股东权益
=
净利润 销售总额
×
销售总额 股东权益
净利润 = 税前利润
×
税前利润 营业利润
营业利润
× 销售额
×
销售总额 总资产
×
总资产 股东权益
对应要素 [税务负担]
[财务成本]
[销售利润率]
[资产周转率] [财务杠杆倍数] （权益乘数）
10
什么是企业常用的指标
下 而
部门KPI
上 实
现
职位KPI
• KPI是企业战略管理的工具—把公司战略目标与员工 个人的日个常人绩工效作目联标 系起来 职位KPI
5
KPI与目标的关系
KPI是目标描述、分解的有效工具
目标=KPIs（指标组）+程度+时间 举例： 模糊的目标：提升研发能力，及时满足市场需求。 用指标化的语言描述：
管理控制平台
• KPI是衡量公司及各责 任中心、各部门、人 员绩效的关键指标体 系。但它首先是为实 现经营目标而设定的 战略管理指标体系
4
KPI的作用
• 70-80％的战略不成功，原因不在于战略的制订，而 在于战略的实施管理
自
公司战略目标
上
而
责任中心目标
下
分源自文库
部门目标
解
员工目标
公司KRA/KPI
自
责任中心KPI
内容提要
KPI与经营管理 KPI设计的工具
-杜邦公式 -平衡计分卡 -SCOR模型
KPI的设计
2
• “如果你不能衡量它，你就不能管理它” • “如果你能衡量它，你就能改进它” • KPI是衡量的基础
3
KPI与经营管理
• KPI（Key Performance Indicator）：关键绩效指标 • KPI是各级管理者落实经营计划、有效实施管理的工具
結 滞后指标 果
导 向
先行指标
过 (+) 程 导 向
财务类指标
(+)
客户类指标
(+)
内部流程类
(+)
学习与发展
(+)
(+) ( + ) 正面影响 19
四类指标的平衡
财务指标和非财务指标 内部环境和外部环境 业绩驱动因素（未来的、先行的）和结果（过去
的、滞后的） 短期指标和长期指标
20
财务指标与非财务指标的平衡
• 平衡计分卡方法是通过分析哪些是完成企业使命的关键成 功因素以及评价这些关键成功因素的项目，并不断检查审 核这一过程，以把握绩效评价并促使企业完成战略目标的 方法。
• 它把企业的使命和战略转变为目标和衡量方法，这些目标 和衡量方法一般分为四个方面：财务、客户、内部业务流 程、学习与成长。这四个方面有驱动关系，每一方面的指 标都代表业绩结果因素与业绩驱动因素的双重涵义。
其它KRA如：企业文化、成本控制、客户满意、资源整合、信息化水平、 财务融资、优秀制造、客户服务。。。
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BSC的四个方面
财务（Financial）：为了满足股东（上级）的要求，我们 应该在财务上取得怎样的成功，并向上级展现什么？
目标
评价
指标
计划
顾客（Customer）：为了实现目标，我们应该 给客户带来那些价值
•2019年平均新产品上市时间缩短到8个月 •2019年设计引起的ECR平均下降50％ 其中：
指标：新产品上市时间（TTM）、ECR数量 程度：8个月、50％ 时间：2019年
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KPI使绩效管理发挥作用，目标得以落实
没有形成 合力
绩效管理
战略 目标
高效
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内容提要
KPI与经营管理 KPI设计的工具
管理显得无力。 – 传统财务衡量仅满足以投资促成长的工业时代，而不能有效满
足信息时代 – 更为重要的是：不能有效实现组织的战略目标与管理手段的有
机融合，缺乏战略管理功能
13
平衡记分卡 概述与定义
• 平衡计分卡BSC (Balanced Score card)是1992年由哈佛 大学商学院教授罗伯特·S·卡普兰和复兴国际方案总裁戴 维·P·诺顿设计的。
-杜邦公式 -平衡计分卡 -SCOR模型
KPI的设计
8
财务指标是最直接、基本的企业管理指标
• 财务指标可以分为几个大类，例如： – 收益性指标：利润、利润率 – 安全性指标：负债率 – 流动性指标：流动比率、速动比率 – 效率性指标：（应收账、存货、现金）周转率 – 成长性指标：（销售收入、净利润、EBITDA） 增长率
11
内容提要
KPI与经营管理 KPI设计的工具
-杜邦公式 -平衡计分卡 -SCOR模型
KPI的设计
12
平衡记分卡提出的背景
• 单纯的财务指标在企业评价中存在的缺陷
– 只反映过去的业绩，并不能对企业未来的发展前景与获利能力 做出准确评价
– 只反映出了结果，并没有反映出导致结果的驱动因素 – 偏重有形资产的评估和管理，对无形资产和智力资产的评估与
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KRA (Key Result Area) 的定义
KRAs are the limited number of areas in which satisfactory results will ensure the achievement of the business goals. 关键结果领域是一组确保达成业务目标的、不可 或缺的、必须取得满意结果的领域。
目标 评价 指标 计划
企业战 略/目标
内部流程（Internal Business process）：为了内外客 户的要求，我们应该如何改进组织，保持高效
目标 评价 指标 计划
学习与成长（Leaning&Growth）：为了实现目标，我们应 该如何保持改善和提高？
目标
评价
指标
计划
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四类指标之间的因果关系
15
鱼骨图：KRA及KPI
KRA3 。。。 KRAn
KRA4
KRA1
KPI12
KPI13
KPI11
KPI22
KRA2
KPI21
KPI23
愿景及 目标
KPI （Key Performance Indicator）：关键绩效指标
16
参考：KRA举例
杜拉克认为企业应该在8个KRA方面制定业绩目标：
•市场地位 •创新 •生产率 •实物及金融资源 •利润 •管理人员的表现和培养 •员工的表现和态度 •公共责任感
财务指标 •税后利润 •单位销售费用 •资本收益 •……
非财务指标 •员工流动率 •客户满意度 •新客户增长率 •服务响应率 •……
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内部环境与外部环境之间的平衡
内部环境 •人员流失率 •计划完成率 •单位销售费用 •存货周转率
外部环境 •市场占有率 •客户满意率 •客户保有率
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财务指标的源头是投资报酬率
投资报酬率=
净利润 股东权益
=
净利润 销售总额
×
销售总额 股东权益
净利润 = 税前利润
×
税前利润 营业利润
营业利润
× 销售额
×
销售总额 总资产
×
总资产 股东权益
对应要素 [税务负担]
[财务成本]
[销售利润率]
[资产周转率] [财务杠杆倍数] （权益乘数）
10
什么是企业常用的指标
下 而
部门KPI
上 实
现
职位KPI
• KPI是企业战略管理的工具—把公司战略目标与员工 个人的日个常人绩工效作目联标 系起来 职位KPI
5
KPI与目标的关系
KPI是目标描述、分解的有效工具
目标=KPIs（指标组）+程度+时间 举例： 模糊的目标：提升研发能力，及时满足市场需求。 用指标化的语言描述：
管理控制平台
• KPI是衡量公司及各责 任中心、各部门、人 员绩效的关键指标体 系。但它首先是为实 现经营目标而设定的 战略管理指标体系
4
KPI的作用
• 70-80％的战略不成功，原因不在于战略的制订，而 在于战略的实施管理
自
公司战略目标
上
而
责任中心目标
下
分源自文库
部门目标
解
员工目标
公司KRA/KPI
自
责任中心KPI