个人所得税试题8

个人所得税试题8

一、单项选择题

1.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A.时间标准

B.习惯性住所和时间标准

C.永久性住所标准

D.习惯性住所标准

2.根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是（）。

A.90

B.60

C.50

D.30

3.以下各项所得中适用加成征税的有（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（）。

A.加班费

B.特殊工种补助

C.独生子女补贴

D.奖金

5.以下所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.个人兼职取得的收入

C.任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得

D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

6.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。

A.1580

B.1780

C.1640

D.1530

7.罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税（）元。

A.2342

B.2145

C.2355

D.2455

8.位于某市的谢某个人从事一项广告设计劳务，计划3个月完工，按照进度对方第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元。谢某取得的设计收入应缴纳个

人所得税（）元。

A.7674

B.8074.80

C.12400

D.11924.80

9.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。

A.企业债券利息5000元

B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

10.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（）。

A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表

C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

二、多项选择题

1.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括（）。

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得

C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益

E.个人转包、转租取得的所得

2.下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（）。

A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入

B.某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入

C.光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得

D.《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得

3.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。

A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分

B.参加有奖销售所得奖金

C.个人取得董事费收入

D.购买福利彩票所得奖金

E.个人处置打包债权取得的收入

4.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.私营企业所有投资者

B.个体工商户

C.在境内有所得的港澳台同胞

D.合伙企业合伙人

E.个人独资企业

5.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过1年的高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。

A.境内所得境内企业支付的纳税

B.境内所得境外企业支付的部分不纳税

C.境内所得境外支付的部分纳税

D.境外所得境内企业支付的部分纳税

E.境外所得境外企业支付的部分纳税

6.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.印花税

E.土地增值税

7.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是（）。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

E.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税

8.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。

A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，税务机关核定其财产原值

E.拍卖财产过程中缴纳的税金，是指在拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加

9.个人取得下列所得，免征个人所得税的有（）。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

C.年终奖金

D.被拆迁人按规定取得的拆迁补偿款

E.各种劳动分红

10.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.年终一次性取得承租经营所得的

C.从事采掘业的人员取得的工资薪金所得

D.财产租赁所得

E.跨年度分期取得稿酬

三、计算题。