应付账款审计工作底稿

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Client上海****有限公司

Subject未收回应付账款函证替代性测试——Coversheet Year ended31/12/2011

目的

所做工作

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结果结论ii) 对于应付账款预估，我们查看相应的入库单及采购订单或采购合同，已确认暂估的数量及金额正确无误；

未发现异常。详细测试请参见。

基于以上所执行的替代程序，上述未回函应付账款函证截至2010年12月31日的余额未被重大低估。执行替代程序，以合理保证未回函应付账款函证截至2011年12月31日的余额未被重大低估。

核对各供应商明细账余额与应付账款明细中余额是否相符；

检查期后付款情况以确认相应款项是否已在资产负债表日后、报告日前支付；

若无期后付款发生，如果该供应商存在对账单，将截至2010年12月31日该供应商应付账款余额与对账单进行核对；

若该供应商不存在对账单，取得组成该供应商截至2010年12月31日应付账款余额的贷方发生额明细：

i) 对于已开票的应付账款，我们查看了相应的采购订单、采购合同、入库单及供应商开具的发票以确认金额正确无误；