企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案

一、单选题（共100题）

1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。

A、2%

B、8%

C、15%

D、25%

2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）

A、18万元

B、15万元

C、12万元

D、30万元

3、符合条件的小型微利企业，减按（C）的税率征收企业所得税。

A、15%

B、18%

C、20%

D、22%

4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、10

B、7

C、5

D、15

5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除。

A、2.5％

B、1.5％C2％D、3％

6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、1.5％

B、3％

C、10％

D、12％

7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B）。

A、3年

B、10年

C、5年

D、20年

8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。

A、150％

B、200％

C、120％

D、180％

9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（B）。（注外购材料适用17%税率）

A、10139.5

B、11850

C、10863.22

D、10900

10、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为（）

A、3万元

B、6万元

C、7万元

D、9万元

11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

A、第一年至第五年免征企业所得税

B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）

A、职工福利费

B、工会经费

C、职工教育经费

D、社会保险费

13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）

A、家具

B、小汽车

C、飞机

D、电子设备

14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）

A、3年

B、4年

C、5年

D、10年

15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）

A、低于5年

B、低于10年

C、高于5年

D、高于10年

16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）

A、一次性列入成本费用

B、按照不少于3年的时间分期摊销

C、按照不少于5年的时间分期摊销

D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）

A、3年

B、4年

C、5年

D、10年

18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本

A、公允价值

B、公允价值和支付的相关税费

C、购买价款

D、成本与市价孰低

19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）

A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B、一次性列入成本费用

C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销

D、按合同约定剩余租赁期分期扣除

20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）

A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B、一次性列入成本费用

C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销

D、计入固定资产原价

21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率

A、15%

B、20%

C、10%

D、22%

22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。

A、15日

B、四个月

C、五个月

D、六个月

23、享受低税率的企业，在新企业所得税法施行后（）内过渡到25%

A、3年

B、5年

C、2年

D、6年

24、经过（）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，作为资本性支出计入有关资产的成本。

A、2个月

B、12个月

C、18个月

D、24个月

25、企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用等后续支出，在（）科目核算。

A、生产成本

B、制造费用

C、管理费用

D、其他业务成本

26、《中华人民共和国企业所得税法》于（）由第十届全国人民代表大会第五次会议通过。

A、2007年3月16日

B、2007年3月17日

C、2007年3月18日C、2007年3月19日

27、接受捐赠的会计处理，借记“库存商品”、“原材料”等科目，贷记（）等科目，同时按应收取的增值税税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”

科目。