库存现金清查讲解

任务四 现金的保管和清查
1 举一反三 盘亏了？
10分钟
会计学院：刘海燕
《出纳业务操作》 项目三 现金业务处理
会计学院：刘海燕
任务四 现金的保管和清查
主要内容
1.了解现金清查的方法 2.现金长款的业务处理 3.现金短款的业务处理
任务四 现金的保管和清查
现金日记账 现金实有数
实地盘点 法
任务四 现金的保管和清查
现金清查 的结果
现金盘盈
现金长款
实存数大于账存数
现金盘亏
任务：清点现金
B岗：会计
任务：填制凭证
C岗：财务经理 任务：审批处理
D岗：清查人员 任务：监督清查
E岗：往来单位 任务：业务处理
任务四 现金的保管和清查
结出现金日记 账余额
清点库存 现金
账实核对
登记现金 日记账
编制记账 凭证
编制现金盘点 报告表
现金清查的程序
任务四 现金的保管和清查
库存现金盘点表
2 5 0 05 06 0000 贰1
¥2 5¥050600000 ¥2 5 0¥05 06 00 00 张周三亚玲
任务四 现金的保管和清查
库存现金
2008
04
30
现付 15
支付未付款
其他应付款 东风工厂
56Hale Waihona Puke Baidu0
1
¥5 6 0 0
周亚玲
任任务务四四 现现金金的保的管保和管清和查清查 总结下面一给下大：家五分钟时间：
现
1 1.库存现金盘盈的情况下 借：库存现金
金 课本例题
3-11
盘 3-12
贷：待处理财产损益
盈10分2钟.应付给有借关：单待位处或理个财人产的损计益其他应付款
贷：其他应付款
任务四 现金的保管和清查
课后作业： 2008年4月30日华光公司在现金 清查中，发现库存现金较账面余 额短少30元。应根据“现金盘点 报告单”编制记账凭证.
现金短款
实存数小于账存数
任务四 现金的保管和清查
现金盘盈
应付给有关单位
无法查明原因
记入
其他应 付款
记入
营业外 收入
任务四 现金的保管和清查
任务 导入
时间：2008年4月30日 人物：出纳、清查等 事件：库存现金清查 任务：应如何处理清查结果
任务四 现金的保管和清查
角色及任务（四个岗位）
A岗：出纳
怎么办
任务四 现金的保管和清查
宏泰公司 2008
4 30
1308.00
1364.00
56.00
陈冬月
王冰
支付给东 风工厂。
王冰 08.4.30
孙亚萍
任务四 现金的保管和清查
2008 04 30
15
现现金金盘盘盈盈转销 原待材处理料财产A损材溢料 其应他收应账付款款 海东昌风公工司厂
2 5 0 05 06 0 0
日期：2008年4月30日
清点现金
核对账目
货币面额
张数
金额
项目
金额
100元
10
1000.00
现金账面余额
1308.00
50元
6
300.00
实点现金
1364.00
20元
2
40.00
长款（或短款）
56
10元
0
0
备注：
5元
3
15.00
2元
0
0.00
1元
9
9.00
5角
0
0
2角
0
0
1角
0
0
5分
0
0
2分
0
0
钱多了，是 好事，咱俩 平分了吧？
1分
0
0
实点
合计
1364.00
会计主管：王冰
出纳员：孙亚萍
清查人员：陈冬月
任务四 现金的保管和清查
库存现金
2008
04 30
现收
11
现金盘盈
待处理财产损溢 待处理流动资产损溢
5600 1
￥560 0
周亚玲
任务四 现金的保管和清查 应付给其他单
下面大家讨论一下：
位的“其他应 付款”！
应付给东 风工厂的 钱少给了