营改增对通用航空业税负的影响分析_杨小渊
营改增对企业税负的影响及应对策略
营改增对企业税负的影响及应对策略引言营改增是中国财政税收制度改革的重要一环，旨在减轻企业税负、促进经济发展。
本文将就营改增对企业税负的影响进行分析，并提出相应的应对策略。
营改增的背景和意义营改增是由销售税向增值税的改革，它相较于以往的销售税，具有更广泛的税基和更合理的税负分担机制。
这一税制改革旨在减少企业负担、优化税收结构，促进经济转型升级。
它的实施不仅对企业税负产生了重大的影响，也对整个经济体系产生了深远的影响。
营改增对企业税负的影响1.税负下降：营改增通过扩大抵扣范围、降低税率等措施，有效降低了企业的税负水平。
相较于以往的销售税制度，企业在销售环节的税负得到显著减轻。
2.成本增加：营改增对企业的会计核算和报税流程提出了更高的要求，导致企业需要投入更多的时间和资源来履行相关义务，增加了企业的成本。
3.增值税抵扣难度：营改增后，一些增值税的抵扣范围相对缩小，使得一部分企业需要承担更多的税负。
特别是服务业和金融业等行业，增值税的抵扣难度较大。
应对策略1.深入了解税改政策：企业需要充分了解营改增政策的具体内容和影响，确保自身对相关政策的理解准确而全面。
2.审查和优化企业流程：企业应审查内部流程，优化会计核算和报税流程，以提高效率和减少成本。
3.积极合规申报：企业应按照法定程序积极申报税款，避免因违规操作而引发相应的风险和损失。
4.寻求专业税务咨询：对于某些增值税抵扣难度较大的行业，企业可以寻求专业税务咨询，了解如何最大限度地减少税负。
5.调整企业经营模式：对于一些面临较大税负压力的企业，可以考虑调整经营模式，转向更具有税收优惠政策的领域或行业。
结论营改增对企业税负产生了重大的影响，既有减轻税负的一面，也有增加成本和抵扣难度的一面。
企业应充分了解相关政策，优化内部流程，积极合规申报，寻求专业税务咨询，以及调整经营模式等，以应对营改增带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。
以上内容纯属参考，具体应根据实际情况确定实施方案。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着我国经济的快速发展和产业结构的不断调整，税收制度也在不断地进行改革和完善。
2016年5月1日，我国实施了营业税向增值税的改革，即“营改增”，这项改革的实施对企业的税收负担产生了深远的影响。
本文将从“营改增”对企业税负的影响和对策两个方面展开讨论。
1.税负结构的变化营业税是根据企业的营业额来征收的，而增值税是根据企业的增值额来征收的，两者的征收方式存在着本质上的差异。
营改增之后，原先按照营业额征收的税负转变为按照增值额征收，这就意味着企业的税负结构发生了根本性的变化。
对于大部分企业而言，增值税征收的税负相对于营业税要轻，因此一般情况下企业的税负将会有所减轻。
2.资金利用效率的提高由于增值税的抵扣机制，营改增之后企业可以对进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额，这样可以有效提高企业的资金利用效率。
相比之下，营业税的抵扣机制较为有限，对企业而言并不能有效地提高资金利用效率。
营改增之后，企业的税负成本将会在一定程度上发生变化。
对于很多企业来说，增值税率相对较低，可以有效减少企业的税负成本，从而提高企业的竞争力。
但是对于个别行业，尤其是高附加值行业来说，由于增值税的抵扣和退税机制并不能完全满足其需求，企业的税负成本可能会有所增加。
4.综合成本的变化企业税负的减轻将会对企业的综合成本产生一定的影响。
在一定程度上，企业税负的减少将能够帮助企业降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而提高企业的盈利水平，促进企业的发展。
在“营改增”之后，企业必须对自身的税负情况加以审时度势，采取相应的对策来应对税收改革带来的影响。
1.加强财务管理，优化税负结构企业在营改增之后应加强财务管理，优化税负结构，通过技术创新和管理创新，合理调整企业的生产和经营模式，合理规划企业的进项和出项，充分利用增值税的抵扣机制，从而节约成本，减少税负。
采取合理的营销政策，加大宣传和促销力度，提高销售额的同时减少税负，以获得更多的抵扣额。
“营改增”对我国航空运输企业税负及利润的影响
“营改增”对我国航空运输企业税负及利润的影响【摘要】文章从我国营业税改增值税的社会背景切入，介绍了营改增的现实意义，比较分析了我国航空运输企业营改增前后的税负状况，用实例说明营改增对我国航空运输企业的积极影响，得出营改增使得中国航空运输企业实际税负降低、利润增加的结论。
在此基础上，提出我国航空运输企业面对营改增工作的对策建议。
【关键词】航空企业；营改增；企业所得税；净利润一、营业税改增值税的背景及现实意义（一）“营改增”的背景1978年党的十一届三中全会确立了以经济建设为中心，之后我国的经济开始步入高速发展的轨道，为了适应经济的发展，从1994年开始，我国进行了分税制改革，新的税制将全部税种在中央和地方之间进行了划分，经过多年的税收实践，加上2003年以来新一轮税制改革对税制的补充与完善，使我国的现行税制基本达到科学合理。
在我国现行的税制中，增值税、营业税是最大的两个流转税税种，营业税作为增值税的补充二者并行。
在全国经济的高速发展下，该税制逐渐显露出内在的弊端，已经不再适应经济发展的需要。
财税部门在推进增值税立法的同时，也在探索扩大增值税的征税范围方式与方法，营业税改增值税（以下简称营改增）就是在这个大背景下开始的。
新时期，为了消除长期以来我国对货物和劳务分别征收增值税和劳务税所产生的重复征税问题，深化产业分工、加快现代服务业发展、促进三次产业融合和实现我国经济跨越式发展，国务院从深化改革的总体部署出发，作出了营业税改增值税的重要决策。
（二）“营改增”的现实意义增值税的实质是对增加的销售价值征税，同时对国内全部纳税人进行完全的进项抵扣。
增值税实施的前提是增值税的抵扣和返还链不中断，这样就会确保增值税的税收负担最终落在消费品上。
而我国现有税制下，没有实现所有产业的所有生产、流通环节的完全抵扣与返还。
固定资产等资本品不进入进项抵扣，第三产业所征收的营业税是按照其全部销售额进行纳税，纳税人无权进行进项抵扣。
“营改增”对小型企业税负的影响
“营改增”对小型企业税负的影响【摘要】"营改增"是指“营业税改征增值税”，是中国税制改革的重要组成部分。
小型企业在税负上存在着诸多问题，如税收成本高、税负压力大等。
增值税改革对小型企业带来了正面影响，可以减少税负压力、提高竞争力，促进小型企业的发展。
营改增也带来了一些挑战，如应对税收政策的调整等。
营改增为小型企业带来了更多机遇，政府应加强政策支持，促进小型企业健康发展，并在实践中不断完善改革措施。
【关键词】“营改增”、小型企业、税负、增值税改革、竞争力、发展、挑战、机遇、政策支持、健康发展、改革措施、完善、实践。
1. 引言1.1 什么是“营改增”？“营改增”是指增值税改革的简称，是指我国从2012年以来，在营业税逐步被增值税取代的改革政策。
增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种税种，其核心是对企业增值部分征税，避免了营业税环节重复计税的问题。
营改增的主要目的是简化税制，减少税收负担，提高税收稽查效率，促进经济结构调整和发展。
在增值税改革之前，小型企业税负较重，营业税的税率高且存在重复征税的问题，加重了企业经营成本，影响了企业发展。
而增值税改革后，小型企业可以逐步享受到减少税负压力、提高竞争力、促进发展等好处。
更加符合国家税收政策，也更有利于企业健康发展。
1.2 小型企业税负存在的问题1. 高税负压力：小型企业通常缺乏规模经济效应，生产成本相对较高，利润率较低。
现行的税收政策对小型企业并没有设立差别化税收政策，导致小型企业面临较高的税负压力，难以承担。
2. 税负不均衡：由于税收政策的制定和执行存在偏向大型企业的倾向，小型企业往往在税收上没有得到相应的优惠政策，导致税负不均衡，增加了小型企业的经营成本。
3. 繁杂的税收制度：当前税收体系复杂而繁琐，小型企业往往缺乏专业人才来应对复杂的税收规定，容易出现税收避税和逃税行为，使税负进一步加重。
4. 高额税收成本：税收征收需要支付税收相关费用，对小型企业而言，税收成本包括税金、税收服务费、税收代理费等，增加了企业经营的难度和成本负担。
“营改增”对航空运输业的影响分析
“营改增”对航空运输业的影响分析作者：曹艳秋来源：《市场周刊》2016年第09期摘要：2013年8月1日，航空运输业已在全国范围内推广试行“营改增”。
此次营改增的目标是实现结构性减税，合理降低航空运输业的税负。
然而从实施的结果来看，部分一般规模纳税人在试点初期出现了税负不减反增的现象。
文章通过对东方航空公司进行分析，总结和归纳了“营改增”对航空运输业的积极影响，同时分析了航空运输业在“营改增”试点中存在的问题，最后针对问题提出了完善措施，以完善航空运输业税制体系，促进航空运输业的发展。
关键词：营改增；交通运输业；影响分析中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2016）09-61 -02一、引言“营改增”实施后，部分航空运输企业税负不降反增，造成了税负上的压力。
本文通过对东方航空公司2011～2014年度的财务数据进行测算，根据测算结果总结了航空运输业实施“营改增”后的积极影响和存在的问题，并针对存在的问题提出了完善对策。
二、航空运输业实施“营改增”的现状分析从2013 年 8 月 1 日起，交通运输业“营改增”在全国范围内正式推行。
“营改增”前后各项收入项目使用税率如表1所示：（一）东方航空公司简介中国东方航空集团公司的总部在上海，是我国航空运输集团中的三大国有骨干之一。
年旅客运输量和机队规模等运营指标位居全球航空公司十强。
通达世界 170多个国家和地区，年服务旅客 8000 万余人。
（二）东方航空公司营改增前后的税负测算与比较1.东方航空公司涉税业务说明根据“营改增”试点政策的规定，运输业务的收入适用的销项税率是11%，地面服务等收入适用的销项税率为6%或17%，同时企业用于购买的航空器材、支付相关费用的一系列成本中符合进项抵扣的则可以按规定计算增值税进项抵扣税额。
2.销项税额的计算东方航空公司的营业收入主要由航空运输业收入和其他服务业务收入两部分构成，而其他服务业务进一步细分为地面服务和其他服务。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策“营改增”是指从营业税向增值税的转变，也就是将以往的营业税改为了增值税。
此次改革的目的主要是为了降低企业的税负，提高经济效益，提高国家税收的质量和效益。
然而，虽然“营改增”带来了一定的优惠政策和税收调整，但对企业税负的影响仍然很大。
一、对企业的直接影响“营改增”之前，一些行业采用了差别税率的方式，这让很多企业有了明显的优势。
而“营改增”后，差别税率被取消了，企业的竞争优势也随之减小。
并且，由于增值税的计算方式和营业税略有不同，很多企业需要重新编制财务和税务报表，这增加了企业的业务复杂度和财务工作量。
企业的间接影响主要表现在“营改增”有可能增加企业的用电、用水等成本。
由于增值税转换过程中，电费、水费等收费标准也需要进行修改，这就可能导致部分企业用电、用水成本的上升。
并且，由于在“营改增”过程中，部分企业可能需要重新编制财务和税务报表，而这又可能增加了公司的代理和咨询费用等费用。
三、对策针对这些影响，企业需要采取一系列有效的对策：1.积极了解“营改增”政策，了解自身企业的所属类别、行业和税务需要，对政策条款进行深入地研究和了解。
2.调整企业的经营策略，增加自主创新，提高核心竞争力。
企业应该注重自身的产品和服务的质量，努力将其市场份额扩大，同时也可以通过采用更加灵活的战略来扩大企业的收益和发展。
3.统筹账务管理工作，优化税收筹划，降低税负。
公司需要重新编制财务和税务报表，并且及时地检查和维护财务数据，以保证数据的准确性和及时性。
4.加强企业内部的合作，共同面对税收改革带来的挑战。
企业应该建立紧密的协作体系，将税收改革政策转化为企业的共同机遇，努力开创新的业务模式和机会。
综上所述，“营改增”政策对企业的直接和间接影响较大。
虽然营改增政策有利于全面推进国家的税制改革和税务体系建设，但企业应该积极调整自身的经营策略，优化账户管理和税收筹划，以保证企业的正常运营。
“营改增”对企业税负的影响及策略
“营改增”对企业税负的影响及策略一、营改增背景及意义营改增是中国税制改革的重要内容之一，是建立符合市场经济发展需要的税收体系的必要举措。
营改增的主要意义在于，以增值税替换原有的营业税和相关税费，使企业实现税负的降低，同时也有利于促进市场的竞争。
二、营改增对企业税负的影响营业税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等税收被逐步取消，而增值税则保留并先行改革。
在这样的背景下，企业税负将会发生何种变化？1.增值税税率调整对企业的影响在营改增中，增值税税率将会有所调整。
对于生产领域，降低税率有利于推动上游产业链的发展，但可能会促使企业增加成本。
而对于消费领域，下调税率有利于提升消费者的实际购买力，从而促进企业销售和市场竞争力的提升。
2.进项税额抵扣机制对企业的影响在原营业税制度下，企业购进原材料或商品时无法抵扣税款，而在增值税制度下，企业可以抵扣相应的进项税额。
这样就能够从根本上降低企业税负。
不过，这种抵扣机制有很多的限制和复杂性，需要企业认真理解和应对。
3.营改增对小微企业的影响营业税以往是征收对象的转移、出租、典当、拍卖、委托加工、委托代销、技术合同等，而增值税征收对象也将会拓宽，包括自然人的零星多收等。
这对一些小微企业来说可能会有更大的税负压力，需要政府采取适当措施加以缓解。
三、应对营改增的策略针对营改增对企业税负的影响，企业需要制定合理的应对策略，以便更好地适应市场、降低成本、提高效益。
1.认真阅读和理解相关法律法规每一位企业负责人都应当自觉遵守税法规定，认真钻研税法，以便更好地理解和应对营改增的变化。
同时也能够帮助企业更好地调整和优化自身的税务结构。
2.合理申报和抵扣进项税额企业需要认真了解抵扣机制的相关政策和要求，规范自己的会计账务，遵照规定合理申报和抵扣进项税款。
对于那些规模较小、资源较为有限的企业来说，更需要多加留意。
3.参与税收政策制定和建言献策对于企业而言，参与税收政策的制定和建言献策也是一种有效的应对策略。
研究论文：营改增对行业税收负担的影响分析
109502 税收理论论文营改增对行业税收负担的影响分析1引言20xx年1月1日，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点率先在上海启动，时至今日，营改增试点已在全国范围内展开，20xx年1月1日试点行业进一步扩大至铁路运输和邮政服务业，自20xx年6月1日起，电信业也纳入了营改增试点范围。
目前，营改增主要是将原来应缴纳营业税的交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业改为缴纳增值税，并增加了11%和6%两档低税率。
营改增必将对各行业的税收负担产生重大影响。
此前，一些学者也对行业税收负担进行了研究，例如，王??，董聪，徐潇鹤，文福生（20xx年的数据模拟分析了运输仓储邮政、信息传输、计算机服务和软件业营改增对各行业的税收负担的影响。
2研究方法投入产出模型刻画了经济中各产业的投入来源和产出去向的关系。
投入产出表的每列都描述了一个行业投入的构成，包括来自其他行业的中间投入，也包括增加值的分配情况。
投入产出表的每行都描述了一个行业产出的使用情况。
本文采用《20xx年投入产出基本流量表》资料来源于国家统计局，《中国统计年鉴（20xx年各行业中来自其他行业的中间投入，并根据各行业适用的增值税税率或营业税税率，可以计算出来自各行业的中间投入中包含的增值税或营业税税收数据得到各行业的增值税额或营业税额，再结合我们要计算税负的目标行业的纳税特征，计算其税收负担。
可以将行业划分为三类：一是营改增行业。
改革前缴纳营业税，改革后缴纳增值税；二是原增值税纳税行业。
改革前后均缴纳增值税；三是营业税纳税行业。
改革前后均缴纳营业税。
下面解释如何具体计算一个行业的税收负担变化。
如果一个行业属于营改增行业，营改增前需缴纳营业税TB，根据该行业的总产出和营改增后适用的增值税税率可以计算其增值税销项税额为T销，营改增后，该行业中间投入中包含的增值税可以作为进项税额T进予以抵扣，其实际需缴纳增值税为T销-T进，那么该行业的税收负担变化可表示为T销-T进-TB。
营改增对通用航空业税负的影响分析_杨小渊
营改增对通用航空业税负的影响分析_杨小渊A ir Transport&Business经国务院批准，我国从2012年1月1日起在上海进行营改增试点，自2012年8月到年底，试点范围扩展到北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等八省市和深圳、厦门两个计划单列市，并且根据国家有关规定，营改增将在“十二五”期间推广至全国。
此次营改增涉及的行业是交通运输业和部分现代服务业。
其中交通运输行业包括航空运输、陆路运输、水运运输和管道运输，通用航空业作为航空运输业的一部分，自然也是此次营改增的对象。
一、通用航空业改征增值税的合理性分析通用航空业纳入到营改增试点范围中，具有合理性，这是由增值税的优势和通用航空业本身的属性所决定的。
（一）增值税具有营业税所不具备的优势增值税和营业税都属于流转税，但是增值税具有营业税所不具备的优势，即营业税存在重复征税的问题，而增值税则有可以抵扣的优点。
营业税的重复征税问题不仅表现在征收营业税内部而且还表现在征收营业税和增值税之间。
在征收营业税内部上，除个别行业是差额征税之外，我国大部分行业征营业税都采用全额征收的方式，不允许做任何扣除，即使是这部分成本中含有上一环节已经缴纳的营业税。
在征收营业税和增值税之间，也存在重复征税的问题，即缴纳营业税的企业其购进的生产设备中含有的已经缴纳的增值税在其计算营业税应纳税所得额时不允许扣除，也就是说存在在增值税的基础上再征收了一道营业税的情况。
这种税上加税不仅加重了企业的税负，而且在税收法理上也具有不合理性。
而增值税的计税依据是销项税额减去进项税额之差的应纳税所得额，具有可抵扣的特性，不存在对同一笔收入重复征税的问题。
对整个经济而言，只要增值税税基足够广，增值税就可以完全发营改增对通用航空业税负的影响分析文|杨小渊产业链52Ｎｏ．３３３２０１３．２Air Transport &BusinessＮｏ．３３３２０１３．２挥其税收中性的优点，也就是说征收增值税不会扭曲各经济主体的市场行为，对整个经济的资源配置影响较少，而营业税则会对整个经济的资源配置产生较大影响。
“营改增”对企业税负的影响
“营改增”对企业税负的影响
“营改增”是指营业税改为增值税，这是一项税制改革政策，对企业的税负有着重要
的影响。
以前，对于一些行业如制造业、服务业等，需要缴纳的营业税有10%~17%不等。
而现在，营业税改为增值税后，其税率为3%、6%、11%、17%。
从税率上来看，营改增使得纳税人的税负压力有所缓解。
同时，税制改革还提高了企业的减税优惠政策。
增值税纳税人可以在购置和生产过程
中退还增值税，以减少企业在营业成本和财务结构方面的负担，提高企业竞争力。
例如，
增值税纳税人可以将销售的货物或劳务的增值税减除后，作为进项税额抵扣，减少纳税额。
此外，对于小规模企业，增值税纳税人可以享受小规模纳税人增值税征收政策，适用税率
为3%。
这也使得企业更加了解税收政策并从中获得更多的税收减免。
但是，营改增也带来了一些企业管理方面的措施变化。
营改增后，纳税人需要主动发
票管理和报税申报工作，包括发票领用、冲正发票、报税申报等。
此外，税制改革也加强
了税务管理力度，对于纳税人的税务行为进行监管和信息核对，提高了企业的纳税管理要求。
对于一些没有财务专业知识的企业来说，这也增加了一定的财务管理成本。
总的来说，“营改增”对企业税负的影响是多方面的。
营改增税率的下降使得企业税
负减少，企业在缴纳增值税方面也享有更多优惠政策。
然而，同时要求企业进行更为严格
的税务管理，增加了企业的管理成本。
企业在接受税制改革的同时也应当不断提高自身管
理水平，从而更好地适应新的税收政策和要求。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着中国税制改革的不断深化，2016年5月1日正式实施了营业税改征增值税的政策，即“营改增”。
这一政策的实施对企业的税负有着显著的影响，因此企业需要采取相应的对策来适应新政策，降低税负，提升企业竞争力。
本文将对“营改增”后对企业税负的影响及对策进行深入分析。
一、影响1.1税负增加营业税改征增值税意味着企业要向国家税收部门缴纳增值税，而增值税税率一般为17%，较之前的营业税税率有所增加。
很多企业面临着税负的增加压力，尤其是那些销售额较大、利润率较低的企业。
税负的增加将直接影响企业的盈利能力和资金流动，降低企业的经营效益。
1.2税负结构调整由于“营改增”的实施，企业需要对其税负结构进行调整。
增值税是按照流转税的形式向上下游企业传递的，因此企业需要与上下游企业进行合作，共同应对增值税制度的调整。
企业还需要重新调整其内部采购销售结构，以适应新的税收政策。
1.3财务成本增加在实施“营改增”后，企业需要重新调整其财务管理体系和会计软件系统，以适应新的税务政策。
企业还需加大对财务人员的培训和教育力度，提高其对税收政策的了解和应对能力。
这将使企业的财务成本增加，给企业带来一定的负担。
1.4风险增加由于“营改增”政策的实施，企业面临更多的税务风险。
一方面，企业需要主动了解和掌握新的税收政策，以避免因不当操作而招致税务罚款；企业还需加强与税收部门的沟通和合作，以及加强内部税务管理，以降低税务风险。
二、对策2.1合理规划税负企业对于税负的增加应该制定合理的税务规划，以最大限度地减少税费支出。
通过降低成本、提高效益、调整产品结构、优化供应链等方式，来有效降低税负，提升企业盈利能力。
2.2加强内部管理企业需要加强内部管理，建立健全的财务会计体系和内部控制机制，规范运作流程。
企业还需要定期进行内部审计，以确保企业的税收合规和风险管理。
2.3强化税务合规企业需要建立健全的税务合规制度，加强对税收政策的了解和掌握，及时了解相关政策法规的变化，确保企业的税收合规。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着“营改增”政策的实施，企业税负也受到了一定影响。
这种政策对企业的经营管理和税务筹划都提出了新的挑战。
本文将从“营改增”对企业税负的影响以及对策进行详细分析，以帮助企业更好地适应和应对这一政策变化。
1.增值税率调整随着“营改增”政策的实施，原来的营业税制度逐步废除，增值税成为主要税种。
增值税税率也发生了调整，不同类型的商品和服务税率也有所不同。
这使得企业在税负计算和缴纳上面临更大的挑战。
2.税负结构调整随着“营改增”政策的实施，企业的税负结构也发生了一定的调整。
增值税在企业税负中所占比重增加，而其他税种的比重相应减少。
这种结构调整对企业的财务管理和成本控制提出了更高的要求。
3.税负计算复杂化“营改增”政策的实施使得企业的税负计算变得更加复杂，尤其是对于涉及多地经营的大型企业而言。
增值税税率的差异、跨区域销售等问题都给企业的税务筹划带来了更大的挑战。
1.优化成本结构企业可以通过优化成本结构，降低税负的影响。
可以从人力成本、物流成本、采购成本等多方面入手，降低增值税的税基，减少税负的压力。
2.合理税务筹划企业需要加强对“营改增”政策的理解，合理开展税务筹划，降低税负的影响。
可以通过合理安排企业的商业活动、合理利用增值税发票等方式来降低税负的压力。
3.加强财税管理企业需要加强对财税管理的规范和执行力度，确保相关税收政策的有效实施。
加强对税负计算的审核和监控，降低税务风险，减少税负的影响。
4.寻求政策支持企业在面对“营改增”政策的影响时，也可以通过积极寻求政府和税务部门的支持，争取一定的税收优惠政策，降低企业的税负压力。
三、结语“营改增”政策的实施对企业税负产生了一定的影响，但也提供了一定的发展机遇。
企业应该根据自身情况，积极应对这一政策变化，尽快适应新的税收环境，开展合理的税务筹划，降低税负的影响。
加强财税管理和内部管理，寻求政策支持，以应对新的税收政策带来的挑战，为企业的可持续发展创造更好的条件。
“营改增”对企业税负的影响及财务管理对策
“营改增”对企业税负的影响及财务管理对策【摘要】营改增政策的实施对企业税负产生了明显影响，企业需要根据新政策调整财务管理对策。
营改增政策对企业税负及成本结构都会带来影响，因此财务管理对策的制定至关重要。
企业需厘清税负变化对财务状况的影响，并合理规划税收筹划以降低税负。
结合实际情况制定灵活的财务管理对策，提高企业财务管理水平，适应税负变化。
有效的财务管理对策不仅能够降低企业税负，还可以提升企业整体竞争力和盈利能力。
企业应该及时调整财务管理对策，以应对营改增政策带来的税负变化，确保企业的可持续发展。
【关键词】营改增、企业税负、财务管理对策、影响、成本结构、财务状况、税收筹划、财务管理水平、实际情况、灵活、适应。
1. 引言1.1 概述营改增政策营改增是指将原来的营业税和增值税合并征收的一项税收改革政策。
营改增政策的实施，是为了减轻企业税负、促进经济发展，提高税收征收的效率和公平性。
营改增政策的核心是将原来的营业税和增值税合二为一，减少了税负叠加和税负重复的现象，降低了企业的税负负担。
通过营改增政策的实施，可以有效降低企业的税负，提高企业的盈利水平，增强企业的竞争力。
营改增政策还可以优化企业的税收结构，减少了企业税收管理的复杂性，提高了税收征收的效率。
营改增政策也有利于促进企业的税收合规，减少了企业的税收风险。
营改增政策对企业税负的影响是积极的。
企业可以通过合理规划税收筹划，降低税负，提高盈利水平。
在营改增政策下，企业需要加强财务管理对策的制定，以应对税负变化带来的影响。
财务管理对策的制定对企业的财务状况具有重要意义。
1.2 企业税负受到的影响营改增政策的实施对企业税负产生了深远影响，企业税负受到了不同程度的影响。
营改增将增值税纳入整合征税范围，使得企业纳税方式发生变化，可能导致税负增加或减少。
营改增政策调整了不同行业的税率，对各类企业的税负造成了不同程度的影响。
特别是对于原来应税项目扩大的企业，税负可能会较大幅度增加；而对于原来享有税收优惠政策的企业，税负则可能会减少。
“营改增”后对企业税负的影响以及对策
“营改增”后对企业税负的影响以及对策随着改革开放的不断深化，我国的税收体制也在不断完善和调整。
2016年5月1日起，中国正式实施了营业税改增值税（营改增）的政策，这项改革对企业的税负产生了重大影响。
本文将就营改增后对企业税负的影响以及对策进行详细分析。
营改增政策的实施，对企业的税负产生了明显影响。
营改增减少了企业的税负。
以往的营业税是对企业每个环节都要征收的，而值增税是以计算利润为基础征收税金，因此可以减少企业因为税金而导致的生产成本增加。
营改增政策降低了企业税负的不确定性。
以前企业需要按照不同的税率交纳不同的营业税，在实施营改增之后，企业只需要按照一定的税率计算销售额，并且可以扣除进项税，降低了企业的税负不确定性。
营改增政策降低了税负的简化了税务程序，减少了企业的税收成本。
企业只需要按照一定的税率计算销售额，并且可以扣除进项税，不再需要繁琐的纳税程序和大量的税务申报，减少了税收成本，提高了税收效率。
营改增政策也带来了一些新的问题，对企业的税负产生了负面影响。
营改增政策加重了部分行业的税负。
由于值增税是按照增值额而非销售额来征收税金，因此对于生产环节较多的行业来说，可能会导致增值额增加，从而加重了税负。
营改增政策增加了企业的税收管理成本。
企业需要及时准确地申报纳税，并且及时处理纳税过程中的问题，因此增加了企业的税收管理成本。
营改增政策可能增加了企业现金流压力。
由于企业需要提前缴纳增值税，可能会增加企业的资金压力，对于一些资金状况较差的企业来说，可能会带来经营困难。
针对营改增政策对企业税负产生的影响，企业应该采取一些对策来降低税负压力。
企业应该优化生产流程，降低生产成本。
优化生产流程可以减少增值额，从而减轻税负压力。
企业应该加强税收管理，及时准确地申报纳税，避免因为税收管理不善导致税收增加。
企业应该合理规划资金，降低现金流压力。
可以通过合理的财务规划和资金周转，来减轻增值税对企业现金流的压力。
企业应该积极利用政策优惠，降低税负。
浅析“营改增”对企业税负的影响
浅析“营改增”对企业税负的影响1. 引言近年来，“营改增”作为我国税制改革的重要举措之一，对于企业税负产生了深远的影响。
本文将从营业税到增值税的改革切入，系统地分析营改增对企业税负的影响，并进一步讨论税负减轻的优势和存在的问题。
2. 营改增的背景和意义营业税是传统的生产经营税种，它对企业的税负影响较大。
而增值税则是一种更为公平和透明的税收方式，对于平衡企业税负有重要作用。
因此，我国决定采取营改增的税制改革举措，旨在降低企业的税负，促进经济发展。
3. 营改增对企业税负的影响3.1 增值税税率下降营改增前，营业税的税率较高，且存在多个税率并行的情况。
而增值税的税率相对较低，营改增后，企业的税负将整体下降。
3.2 税负逐步分担营业税主要由销售环节纳税，而增值税在生产环节、流通环节以及消费环节都有纳税的要求。
营改增后，税负将逐步分担到不同环节，降低了企业的销售环节税负。
3.3 优化税收结构通过营改增，我国税收结构得到了优化，使得纳税主体更加公平。
相比于营业税，增值税更能体现企业实际经营状况，减轻了符合条件的小微企业的税负。
4. 营改增面临的问题和挑战4.1 税收收入减少由于营业税和增值税的税率存在差异，营改增实施后，税收收入可能出现一定程度的下降，这对于财政收入带来一定的挑战。
4.2 行业差异带来的影响不同行业之间存在一定的特殊性，营改增政策对于不同行业的税负影响可能不同。
一些行业可能面临税负上升的局面，这对于企业的经营和发展带来了一定的困扰。
4.3 管理和控制难度增加营改增涉及到多个环节的更复杂的税务管理和控制，对于税务机关和企业来说都提出了更高的要求。
这需要政府和企业共同协作，加强信息共享和管理配套措施，以保证税收的有效征收。
5. 结论营改增作为我国税制改革的重要举措，对于企业税负的影响具有明显的优势和一定的挑战。
税负逐步分担、优化税收结构等优势将促进企业发展，但税收收入减少、行业差异和管理难度等问题需要政府和企业共同努力解决。
研究论文：营改增对企业税负的影响及财务对策分析
128261 企业研究论文营改增对企业税负的影响及财务对策分析一、营改增对企业税负的影响营改增的试行既有积极的影响又有消极影响[1]。
（一）积极影响营改增实现了增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题。
由于各种国内外市场的需要，避免重复收税的出现，营改增政策的出台和试行为其提供了出路。
（二）消极影响由于营增改的试行，企业的税率增高，虽然税收重复情况避免了。
但是企业基层财政模式并未发生变化，所以对于上层的改变造成了一种脱节[2]。
1.市场各行业的经济不均等，税率有差异，对不同行业冲击不同。
由于部分中小型企业的进项环节，无法索取的完整可抵扣进项额，因此受影响较大。
2.整个行业而言，人力资源成本不断上升，但人力资源成本多由人工工资构成，并不能开具增值税专用发票，无法进行抵扣。
人力资源占据比重大也造成了比较大的损失。
二、营改增对企业税负的财务对策分析由于对营改增实施不适应，导致企业在很长一段时间无法正常，甚至导致以后都无法正常运行，而社会各行业比重不同，进而会导致某行业暂时性的瘫痪，为社会的和谐稳定发展极为不利，但是营改增的试行，确实也为企业和国家改变了之前税收政策带来的不利，所以这项政策的继续推广和普及是必需的，要想更快地更好地运用它，就要提出改良的补充方法，帮助一部分企业快速跟上大众的步伐[3]。
（一）做好实施的准备营改增的政策在试行初期，对于方案的不完善是一定的，所以对于国家税制的制定而言，政策的出台是要做足市场调查的，在试行前，应对我国大部分企业的经营方式有一定的了解，对于我国整体的经营模式和经营结构做足调查，并通过分析制定出一些对于不同层次的企业应对各种不同问题的策略。
基于我国多种多样的文化和经济特色，为了更全面统筹各行业协调发展，一定要制定多种多样的制度特色，因地而异，视发展情况和状态而定，充足的制度准备也会给各企业带来一些信心，也会给企业起到预防针的作用，使他们能够尽快适应这种税务模式，因此，当面对问题时，不会无迹可寻。
浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响
浅析“营改增”对财政收入和企业税负的影响“营改增”是指将原先的营业税改为增值税的税制改革。
这个改革对财政收入和企业税负都有着重要的影响。
从财政收入的角度来看，“营改增”对于稳定财政收入起到了积极的作用。
原先的营业税主要依靠销售额收税，而增值税则是以增值额为计税依据。
这意味着增值税更能够反映企业创造的附加值，更具公平性。
在实施“营改增”之后，一方面可以减少企业的税负，促使企业更加积极地生产经营；税收的稳定和可预测性也增强了，使得财政收入更加稳定可靠。
“营改增”对企业税负产生了积极的影响。
在营业税下，企业在生产和经营过程中发生的各种费用无法抵扣，导致企业税负的加重。
而增值税则比较注重按照进项和销项抵扣的原则进行计税，使得企业在综合利润水平相同的情况下，纳税金额降低，进而减轻了企业的税负。
增值税还实行了一些免税政策，比如小规模纳税人增值税免税等，也是对企业减轻税负的一种支持。
“营改增”也存在一些负面影响和问题需要关注。
由于增值税的征收范围变广，一些小微企业可能会面临更多的纳税义务，增加了其经营的成本。
由于税制改革带来的税收减少，可能会对财政收入产生一定的压力。
政府需要通过其他渠道增加财政收入，比如提高其他税种的税率或通过其他的税收政策来弥补减少的税收。
税制改革还需要与相关的法律法规进行衔接和配套，以确保税收政策的顺利实施和企业的合法权益。
“营改增”对财政收入和企业税负产生了积极的影响。
从财政收入的角度来看，增值税的改革有助于提高税收的稳定性和公平性，从而为财政收入的稳定提供保障。
从企业税负的角度来看，增值税的改革有助于降低企业的税负，提高企业的生产积极性。
这个改革还存在一些问题和挑战，需要政府引导和配套政策的支持，以确保税收制度的顺利实施和企业的合法权益。
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A ir Transport&Business经国务院批准，我国从2012年1月1日起在上海进行营改增试点，自2012年8月到年底，试点范围扩展到北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等八省市和深圳、厦门两个计划单列市，并且根据国家有关规定，营改增将在“十二五”期间推广至全国。
此次营改增涉及的行业是交通运输业和部分现代服务业。
其中交通运输行业包括航空运输、陆路运输、水运运输和管道运输，通用航空业作为航空运输业的一部分，自然也是此次营改增的对象。
一、通用航空业改征增值税的合理性分析通用航空业纳入到营改增试点范围中，具有合理性，这是由增值税的优势和通用航空业本身的属性所决定的。
（一）增值税具有营业税所不具备的优势增值税和营业税都属于流转税，但是增值税具有营业税所不具备的优势，即营业税存在重复征税的问题，而增值税则有可以抵扣的优点。
营业税的重复征税问题不仅表现在征收营业税内部而且还表现在征收营业税和增值税之间。
在征收营业税内部上，除个别行业是差额征税之外，我国大部分行业征营业税都采用全额征收的方式，不允许做任何扣除，即使是这部分成本中含有上一环节已经缴纳的营业税。
在征收营业税和增值税之间，也存在重复征税的问题，即缴纳营业税的企业其购进的生产设备中含有的已经缴纳的增值税在其计算营业税应纳税所得额时不允许扣除，也就是说存在在增值税的基础上再征收了一道营业税的情况。
这种税上加税不仅加重了企业的税负，而且在税收法理上也具有不合理性。
而增值税的计税依据是销项税额减去进项税额之差的应纳税所得额，具有可抵扣的特性，不存在对同一笔收入重复征税的问题。
对整个经济而言，只要增值税税基足够广，增值税就可以完全发营改增对通用航空业税负的影响分析文|杨小渊产业链52Ｎｏ．３３３２０１３．２Air Transport &BusinessＮｏ．３３３２０１３．２挥其税收中性的优点，也就是说征收增值税不会扭曲各经济主体的市场行为，对整个经济的资源配置影响较少，而营业税则会对整个经济的资源配置产生较大影响。
（二）通用航空业征收增值税是由通用航空业本身的属性所决定的营改增之前，根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依据该暂行条例缴纳增值税。
根据这条规定我们可以看出，我国增值税主要针对的是生产性行为，而绝大部分服务行为不征收增值税。
一般而言，通用航空业可以分为公益性通用航空、生产型通用航空和消费型通用航空。
生产型通用航空诸如服务于海上钻井平台，具有与生产型企业的生产流通紧密相连的属性，其发展状况直接影响到下游生产型企业的发展。
长期以来，我们对生产型企业征收的增值税，允许抵扣；而对生产型通用航空业征收的是营业税，不允许抵扣，这导致了增值税抵扣环节的中断，生产型通用航空业改征增值税有利于完善抵扣环节，促进增值税优点的发挥，进一步发挥租赁业对下游产业的拉动作用。
公益型通用航空和消费型通用航空是通用航空的重要分支，其在促进人员流通中发挥了重要作用，在生产型通用航空纳入营改增范围的情况下，它们也有必要纳入营改增范围，以更好地平衡通用航空产业内部的发展。
另一方面，航空运输费用属于营改增之前增值税进项税额的抵扣范围，航空运输发票已经纳入了我国增值税管理体系，具有很好的改革基础。
从某种程度来讲，通用航空业本身的属性和良好的改革基础决定了我国营改增试点必须将其纳入到改革的范围中去。
二、改征增值税对我国通用航空业税负影响的理论分析为了便于分析，可以引入购进收入比这一指标。
它的含义是通用航空公司当期纯购进支出与当期应纳税营业收入的比重，其中纯购进支出是指通用航空公司当期外购设备所花费的金额，不含应该缴纳的增值税税额；应纳税营业收入是指当期营业收入减去免税收入后的余额，用字母n 表示，购进收入比用字母m 表示。
由于增值税根据征税对象的不同使用不同的税率：一般纳税人的通用航空公司增值税税率为6%，而对小规模纳税人的通用航空公司则实行统一的3%征收率，因此本文也需从这两个角度去分析营改增对通用航空业税负的影响。
（一）改征增值税对我国一般纳税人的通用航空公司税负影响的理论分析试点前，一般纳税人的通用航空公司应该缴纳的营业税金为3%n ；试点后，其销项税额为n/（1+6%）×6%，进项税额为n/（1+17%）×m ×17%，所以应纳增值税额为［n/（1+6%）×6%-n/（1+17%）×m ×17%］。
要比较营改增对企业税负的影响即比较3%n 和［n/（1+6%）×6%-n/（1+17%）×m ×17%］的大小。
令两者相等，即假设营改增之后对一般纳税人的通用航空公司的税负没有影响，由于n 在一般情况下不为0，所以可以得到购进收入比为18.31%，即当该一般纳税人的通用航空公司的购进收入比达到18.31%时，营改增试点对其税负没有明显的影响；当该一般纳税人的通用航空公司的购进收入比大于18.31%时，营改增试点将使其税负减轻；当该一般纳税人的通用航空公司的购进收入比小于18.31%时，营改增试点将增加其税负，其增加的税负为3%n-［n/（1+6%）×6%-n/（1+17%）×m ×17%］。
由以上分析可以得知，要使一般纳税人的通用航空公司税负相较于营改增前有所下降，该一般纳税人的通用航空公司的购进收入比至少应达到18.31%。
（二）改征增值税对我国小规模纳税人的通用航空公司税负影响的理论分析若该通用航空公司为小规模纳税人，一般采用简易办法征收增值税，征收率为3%。
试点前，一般纳税人的通用航空公司应该缴纳的营业税金为3%n ；试点后，其应该缴纳的增值税为n/（1+3%）×3%。
要比较营改增前后的实际税负即比较n/（1+3%）×3%和3%n 的大小，显然3%n 大于n/（1+3%）×3%，即对于小规模纳税人而言，无论其购入租金比如何，营改增后其税负都有明显的减轻，税负的减少绝对额为［3%n-n/（1+3%）×3%］，产业链53A ir Transport&Business约为0.087%n，税负减少的相对额为（0.029%n）/（3%n）=2.91%。
即对于作为小规模纳税人的通用航空公司而言，其税负减少比例达到2.91%。
三、改征增值税对我国通用航空业税负影响的原因分析国家将营业税改征增值税其初衷是解决服务业流通环节中重复纳税的问题，降低服务企业的税负，促进服务企业优化升级。
然而根据实施的效果来看，营改增却使一部分企业实际税负较以前有了明显的加重。
总量方面，根据上海市税务局预计，2012年税改后营业税税额将下降56亿元，下降幅度11.9%，但增值税却从2011年的190亿元增长到318亿元，增加幅度为72%。
具体行业方面，中国物流与采购联合会3月21日发布的一份调查报告显示：2008～2010年三年间，货物运输业务负担率平均为1.88%。
实行增值税后，即使货物运输企业发生的可抵扣购进项目中全部可以取得增值税专用发票进行进项税额抵扣，实际增值税负担率增加到4.2%，上升幅度为123%。
也就是说对于货物运输业而言，其税负不降反升。
通用航空方面，根据我们对在天津的两家通航公司（东方通航和中航直）的调研结果，改征增值税后，这两家通航公司的税负也有不同程度的增加。
通用航空业营改增后实际税负不降反升的重要原因是通用航空公司的购进收入比过低，在营业收入不会有太大变化的情况下，纯购进支出即可以抵扣的范围将决定其购进收入比。
可以抵扣的范围受法律规定和通用航空公司本身所处的生命周期两个因素的影响。
目前，通用航空公司的营业成本按照是否可以抵扣大概分为三类：外购航材和燃油；飞机起降费和飞机及发动机修理费；人工成本、固定资产折旧和三项费用等其他成本。
根据我国现行的增值税法律，前两类成本允许抵扣；而第三类成本不能抵扣。
第三类成本在我国通用航空公司所有成本中一般占据30%～40%的比重，在通用航空公司税率变为6%的情况下，我国通用航空公司的实际税负有了明显的加重。
可以抵扣的范围不仅受法律规定的影响，还和通用航空公司本身的生命周期有关。
一些通用航空公司前期投入较大，该类通用航空公司一般愿意维持原来的生产经营规模，即使在改征营业税后不会有较大的采购动作，可以抵扣的范围就小，购进收入比小，营改增后税负加重。
四、对通用航空业营改增工作的政策建议营改增后，通用航空公司的实际税负并没有减少，反而有不同程度的上升，这与国家进行营改增试点降低企业税负的初衷不符，也不利于通用航空产业结构的优化和升级。
国家有关部门在短期和长期可以采取不同的措施来解决这一问题，以便更好地推进通用航空业的营改增工作。
从短期上看，国家可以对通用航空公司采取财政补贴和税收返还的措施。
财政补贴效果明显，有助于降低营改增试点的阻力。
目前，上海市对于营改增后税负增加的企业设置了一个专门基金进行补贴，以维持这些企业营改增后税负不会有明显的变化。
除此之外，税务部门也可以对税负增加通用航空公司就其增加的部分进行即征即退或者先征后退等税收返还措施，以降低营改增对这些企业的税负影响。
财政补贴和税收返还是短期措施，不仅给国家增加了一笔额外财政负担或者造成税负损失，更有可能产生寻租等问题进而直接影响营改增的效果。
因此，国家应该采取一些长期措施来解决通用航空公司税负增加的问题。
从长期上看，国家应该扩大通用航空公司的增值税抵扣范围。
横向上，应该允许扣除一定比例的人工成本。
人工成本是通用航空公司一项重要成本，允许扣除一定比例的人工成本不仅可以显著降低我国通用航空公司的实际税负，更可以促进就业。
纵向上，应该允许通用航空公司营改增以前年度投资的一定比例进行。
飞机价款不仅金额巨大，而且对于通用航空公司而言这种投资频率不会太大，但是这种投资直接影响通用航空公司当期的财务状况和利润水平，甚至直接影响通用航空业大小企业之间的竞争格局。
营改增是税制的变革，影响的应该只是产业之间的竞争格局，不应该对同一产业内部之间的竞争格局产生影响。
因此国家有关部门从长期而言可以扩大抵扣范围，无论是横向上的还是纵向上的，从而降低营改增对这些企业的税负影响。
产业链54Ｎｏ．３３３２０１３．２。