税务会计--答案完整版

一、单项选择题：

1.税务会计的核算基础是（ C）。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.权责发生制与收付实现制的结合

D.纳税人任选一种

2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。

A.征税人

B.课税对象

C.纳税人

D.纳税义务

3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。

A.购进货物付款后

B.购进货物验收入库后

C.购买货物的当天

D.预付款的当天

4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——应交增值税（已交税金）

C.应交税费——应交增值税（进项税额）

D.应交税费——未交增值税

5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。

A.发出应税消费品的当天

B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。

A.从低适用税率

B.从高适用税率

C.适用平均税率

D.分别适用各自的适用税率

7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。

A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)

B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)

C.加工费÷(1＋消费税税率)

D.加工费÷(1－消费税税率)

8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。

A.1000

B.400

C.600

D.1600

9.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。

A.168000元

B.210000元

C.240000元

D.300000元

10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。

A.财产转让收入

B.利息、股息收入

C.销售收入

D.特许权使用费收入

11.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，减征或者免征所得税（A）。

A.免征5年

B.免征3年

C.免征2年

D.暂免征收

12.某中外合资企业2005年纳税年度境内的应纳税所得额为500万元，其在A国的分公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为（A ）。

A.33万元

B.30万元

C.27.5万元

D.39.6万元

13.个人所得税的纳税人应在取得应纳税所得的次月（ B ）日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。

A.10

B.7

C.15

D.3

14.准予暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械，以及盛装货物的容器。如超过半年仍留在国内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税。每月税额的计算公式为（ C）。

A.关税税额=货物原到岸价格×关税税率×1/12

B.关税税额=同类货物新到岸价格×关税税率×1/12

C.关税税额=货物原到岸价格×关税税率×1/48

D.关税税额=同类货物新到岸价格×关税税率×1/48

15.某生产性外商投资企业2000年开业（经营期10年以上），当年亏损50万元，2001年盈利40万元，2002年亏损30万元，2003年盈利40万元，2004年盈利1万元，其获利年度是（D ）。

A.2001年

B.2002年

C.2003年

D.2004年

16.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（ B ）的超额累进税率。

A.5％～45％

B.5％～35％

C.5％～25％

D.5％～55％

17.下列房产转让行为应征收土地增值税的是（D ）。

A.继承房屋

B.无偿赠与房屋给直系亲属

C.被兼并企业将房屋并入兼并企业

D.合作建房有偿转让的

18.增值税一般纳税人兼营有不同税率货物，未分别核算销售额的，下列方法中正确的是（B）。

A.从低适用税率计税

B.从高适用税率计税

C.按平均税率计税

D.按6％征收率计税

19.下列项目中不属于房地产开发成本的是（ A）。

A.土地出让金

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.开发间接成本

20.张女士2004年8月将住房出租，每月租金1 500元，其2004年应纳房产税为（ B ）。

A.290.1元

B.300元

C.360元

D.348.12元

二、多项选择题

1.税务会计的基本前提有（ABCD）。

A.纳税主体

B.持续经营

C.货币的时间价值

D.纳税年度

2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（AC ）。

A.生产企业销售货物并实行有偿送货上门服务

B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.商场销售空调并有偿安装

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

3.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ BC）。

A.销售不动产

B.跨省、自治区、直辖市承包工程

C.经营运输业务

D.转让土地使用权

4.下列各项中，属于资源税纳税人的有（ABC）。

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然原油的外商投资企业

5.企业所得税税前扣除的确认原则有（ABCD ）。

A.确定性原则

B.相关性原则

C.权责发生制原则

D.合理性原则

6.外商投资企业取得的下列收益中，需缴纳企业所得税的有（ ABCD ）。

A.接受的货币捐赠

B.应付未付款（债权人逾期二年未要求偿还）

C.股票转让净收益

D.从事投资业务的企业取得的境内投资利润

7.个人所得税的纳税义务人包括（ ABCD ）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内有所得的境外人员

C.个体工商户

D.外籍个人

8.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ CD ）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列各项行为中属于土地增值税征税范围的有（CD ）。

A.出让国有土地使用权

B.城市房地产的出租

C.转让国有土地使用权

D.城市房地产的交换

10.自2002年1月日起，我国进口货物税率有（ABCD）。

A.最惠国税率

B.协定税率